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529計劃

定義

529 計劃,正式名稱為合格學費計劃,旨在在優惠的稅收條件下促進未來教育費用的節省。這些計劃受《國內稅收法》第 529 條的管轄,通常由州或教育機構贊助,並提供兩種類型:預付學費計劃和教育儲蓄計劃。

529計劃的重要性

這些計劃對於準備承擔沉重的教育費用經濟負擔的家庭來說是不可或缺的。透過提供稅收優惠和嚴格的儲蓄途徑,529 計畫鼓勵從孩子生命的早期階段進行教育投資。

主要特徵

  • 稅收優惠: 捐款不可享有聯邦免稅,但收入增長免稅,且合格教育費用的提款免徵聯邦稅。

  • 投資選擇: 計劃通常包括從積極到保守的各種投資組合,使帳戶持有人能夠適應他們的風險承受能力和財務目標。

  • 高捐款限額: 大多數州提供允許大筆捐款的計劃,通常每個受益人超過 300,000 美元,這可以支付大量的教育費用。

額外的好處

  • 遺產規劃優點: 出於稅務目的,對 529 計劃的供款可視為贈與。在特別選舉下,您可以一次貢獻五年的贈與,而無需繳納贈與稅。

  • 廣泛的費用: 合格的費用超出了學費範圍,還包括費用、書籍、用品,如果學生至少半日制入學,有時還包括食宿費用。

注意事項

  • 對投資的控制有限: 雖然您可以選擇投資組合,但通常每年只能進行兩次更改。

  • 不合格提款的處罰: 非教育提款需繳納所得稅和 10% 的聯邦收入罰款。

結論

529計畫作為一個強大的教育儲蓄工具脫穎而出,提供靈活性、稅收優惠和大幅繳款限額,使其成為教育財務規劃的基石。它的好處不僅是簡單的儲蓄,還影響遺產規劃和經濟援助的考量。

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