План 457 вариант пенсионных накоплений для государственных служащих и некоммерческих организаций

План 457 — это тип налогового льготного, неквалифицированного пенсионного накопительного плана, предлагаемого сотрудникам государственных и местных органов власти, а также некоторым некоммерческим организациям. Подобно планам 401(k) и 403(b), план 457 позволяет участникам вносить часть своей зарплаты в план на основе доналоговой или Roth-системы, при этом сбережения растут с отсрочкой уплаты налогов до момента снятия средств при выходе на пенсию.

План 457 имеет решающее значение для государственных служащих и некоммерческих организаций, поскольку он обеспечивает гибкий и выгодный способ накопления средств на пенсию. В отличие от других пенсионных планов, план 457 не налагает штраф за досрочное снятие средств для выплат, произведенных до достижения возраста 59½ лет, что делает его привлекательным вариантом для тех, кому может потребоваться более ранний доступ к своим средствам.

457 Планы имеют конкретные лимиты взносов и правила, которые регулируют, сколько участники могут сберегать и при каких условиях:

• Основные годовые лимиты взносов: В 2025 году участники могут внести до 23,500 долларов в план 457(b), который ежегодно корректируется с учетом инфляции. Этот лимит отделен от лимитов взносов для других пенсионных планов, таких как планы 401(k) или 403(b), создавая уникальную возможность “двойного использования”.

• Дополнительные взносы: Участники в возрасте 50 лет и старше могут делать дополнительные взносы в размере $7,500 в 2025 году, что позволяет сделать общий взнос в размере $31,000.

• Специальное положение о дополнительном взносе: Уникальное для планов 457, это положение позволяет участникам в последние три года перед выходом на пенсию вносить меньшую из двух сумм: двойной годовой лимит (47,000 долларов в 2025 году) или сумму лимита текущего года плюс неиспользованные суммы взносов за предыдущие годы. Это положение не может использоваться одновременно с дополнительным взносом для лиц старше 50 лет.

• Координация с другими планами: Значительным преимуществом планов 457 является то, что их лимиты взносов не координируются с другими пенсионными планами. Сотрудник, имеющий доступ как к плану 457, так и к другому типу пенсионного плана (например, 401(k) или 403(b)), может внести максимальную сумму в оба плана.

• Взносы работодателя: Хотя работодатели могут вносить средства в государственные планы 457(b), эти взносы учитываются в том же годовом лимите, что и отчисления сотрудников, в отличие от планов 401(k) и 403(b), где взносы работодателя и сотрудника имеют отдельные лимиты. Некоммерческие планы 457(b) обычно не включают взносы работодателя.

• Государственный план 457(b): Эти планы предлагаются государственными и местными органами власти своим сотрудникам. Они обеспечивают налогово-отсроченный рост на взносы и доходы до момента вывода средств. Государственные планы 457(b) подлежат менее строгим регуляциям по сравнению с их негосударственными аналогами, особенно в отношении вариантов распределения.

• Негосударственный план 457(b): Эти планы доступны для высокооплачиваемых или управленческих сотрудников налогово-освобожденных организаций, таких как больницы, благотворительные организации и частные фонды. В отличие от государственных планов, они считаются нефинансированными и остаются частью общих активов работодателя, потенциально доступных кредиторам, если организация столкнется с финансовыми трудностями.

• План 457(f): Иногда называемые “дополнительными планами”, они предназначены для высокооплачиваемых руководителей в некоммерческих организациях. Они позволяют вносить взносы выше стандартных лимитов планов 457(b), но требуют “существенного риска утраты” для получения налоговой отсрочки. Обычно руководитель должен оставаться на работе в течение определенного периода или достигать целей производительности, чтобы получить преимущества.

457 Планы предлагают несколько налоговых преимуществ, а также аспекты, которые участники должны понимать:

• Взносы до налогообложения: Взносы в традиционные планы 457 уменьшают налогооблагаемый доход в том году, в котором они сделаны, обеспечивая немедленную налоговую экономию. Например, участник с налоговой ставкой 24%, который вносит $20,000, сэкономит $4,800 на федеральных подоходных налогах за этот год.

• Налогово-отсроченный рост: Инвестиционные доходы в рамках плана растут с отсрочкой налога, что позволяет потенциально увеличить накопления со временем благодаря силе сложного процента.

• Roth Option: Многие государственные планы 457(b) теперь предлагают Roth-опцию, которая позволяет делать взносы после уплаты налогов. Хотя это не предоставляет немедленной налоговой выгоды, квалифицированные снятия в пенсионном возрасте полностью освобождены от налогов, включая доходы.

• Нет штрафа за досрочное снятие: В отличие от планов 401(k) и 403(b), планы 457 не накладывают 10% штраф за досрочное снятие средств при распределениях, произведенных до достижения 59½ лет. Однако снятия все равно подлежат обычному налогу на доход.

• Минимально обязательные распределения (RMD): Как и другие пенсионные планы, планы 457 обычно требуют от участников начать получать распределения в возрасте 73 лет (начиная с 2025 года, в соответствии с поправками Закона SECURE 2.0).

• Соображения по налогу FICA: Хотя взносы в план 457 уменьшают федеральный подоходный налог, они по-прежнему подлежат налогу FICA (Социальное обеспечение и Medicare), что важно для участников учитывать в своем налоговом планировании.

457 Планы предлагают различные варианты распределения с уникальной гибкостью по сравнению с другими пенсионными инструментами:

• Разделение от службы: В отличие от других квалифицированных пенсионных планов, участники плана 457 могут получать выплаты без штрафов при разделении от службы, независимо от возраста. Это предоставляет значительную гибкость для ранних пенсионеров или тех, кто меняет карьеру.

• Опции перевода: Средства из государственных планов 457(b) могут быть переведены в другие налогово-квалифицированные пенсионные планы, такие как IRA, 401(k) или 403(b). Однако негосударственные планы 457(b) имеют более строгие правила перевода, обычно разрешая переводы только в другие негосударственные планы 457(b).

• Выводы во время работы: Как правило, планы 457 не допускают выводы во время работы, за исключением случаев непредвиденной чрезвычайной ситуации, минимальных выплат (малые остатки на счетах) или после достижения 73 лет.

• Непредвиденные чрезвычайные распределения: Участники, столкнувшиеся с серьезными финансовыми трудностями, могут иметь право на экстренные снятия средств, если они соответствуют строгим критериям, установленным Налоговым управлением США (IRS), включая медицинские чрезвычайные ситуации, убытки от несчастных случаев или другие исключительные обстоятельства, которые не могли быть предсказаны.

• Условия займа: Некоторые государственные планы 457(b) предлагают условия займа, хотя это встречается реже, чем в планах 401(k). Займы обычно должны быть погашены в течение пяти лет, за исключением займов, использованных для покупки основного жилья.

457 Планы обычно предлагают ряд инвестиционных опций, чтобы помочь участникам создать диверсифицированный пенсионный портфель:

• Паевые инвестиционные фонды: Большинство планов включает в себя выбор паевых инвестиционных фондов по различным классам активов, включая отечественные и международные акции, облигации и сбалансированные фонды. Они обеспечивают мгновенную диверсификацию и профессиональное управление.

• Фонды целевой даты: Эти популярные варианты “установи и забудь” автоматически корректируют распределение активов в зависимости от ожидаемой даты выхода на пенсию участника, становясь более консервативными по мере приближения к пенсии.

• Фиксированные доходы: Многие планы предлагают фонды стабильной стоимости или гарантированные инвестиционные контракты (GIC), которые обеспечивают сохранение капитала и стабильные, хотя и более низкие, доходы по сравнению с инвестициями в акции.

• Счета для самостоятельной торговли: Некоторые планы предлагают окно для самостоятельной торговли, позволяя участникам получить доступ к более широкому спектру инвестиций, выходящему за рамки основной линейки, включая отдельные акции и более широкий выбор паевых инвестиционных фондов.

• Варианты инвестиций в ESG: Все чаще планы включают варианты инвестиций в области экологии, социальных вопросов и корпоративного управления (ESG) для участников, которые хотят согласовать свои инвестиции со своими ценностями.

Администрирование и управление планами 457 включает несколько ключевых аспектов:

• Ответственности спонсора плана: Государственный орган или некоммерческая организация, спонсирующая план, несет ответственность за создание и поддержание плана в соответствии с правилами IRS, выбор инвестиционных опций, мониторинг производительности и обеспечение надлежащего ведения учета.

• Администраторы третьих сторон (TPAs): Большинство спонсоров планов нанимают TPAs для выполнения повседневных операций, включая регистрацию участников, обработку взносов, выбор инвестиций, распределения и тестирование на соответствие.

• Фидуциарная обязанность: Администраторы плана и члены комитета имеют фидуциарную обязанность действовать исключительно в интересах участников плана и бенефициаров, что требует разумного выбора и мониторинга инвестиционных опций, а также разумного контроля расходов плана.

• Структура сборов: Планы 457 подлежат различным сборам, включая административные сборы, сборы за управление инвестициями и потенциальные сборы консультантов. Прозрачность в раскрытии сборов имеет важное значение для участников, чтобы понять влияние затрат на их пенсионные сбережения.

• Требования к соблюдению: Планы должны соответствовать различным нормативным требованиям, включая подачу формы 5500 (для негосударственных планов), соблюдение лимитов взносов и правильное обращение с распределениями.

Понимание того, как работают планы 457 на практике, может быть полезным через конкретные примеры:

• Стратегия взносов по двойному плану: 52-летний школьный администратор, имеющий доступ как к плану 403(b), так и к плану 457(b), может внести максимальные взносы в оба плана в 2025 году, включая дополнительные взносы. Это позволит сделать общие пенсионные взносы в размере $62,000 ($23,500 + $7,500 в 403(b) и еще $23,500 + $7,500 в 457(b)), что значительно ускорит накопление пенсионных сбережений.

• Распределение досрочной пенсии: Полицейский, выходящий на пенсию в возрасте 55 лет после 25 лет службы, может начать получать выплаты из своего плана 457(b) сразу после выхода на пенсию, не сталкиваясь с 10% штрафом за досрочное снятие, который применяется к выплатам из плана 401(k) до достижения 59½ лет. Эта гибкость может быть решающей для преодоления разрыва до тех пор, пока не станут доступны другие источники пенсионного дохода.

• Специальный сценарий накопления: Городской менеджер, планирующий выйти на пенсию в возрасте 65 лет, может воспользоваться специальным положением о накоплении в последние три года перед выходом на пенсию. Если он внес на $15,000 меньше максимума за свою карьеру, он может вносить до $47,000 в год в течение трех лет, что позволит значительно увеличить его пенсионные сбережения в последние рабочие годы.

• Рассмотрение негосударственного плана: Исполнительный директор некоммерческой больницы, участвующей в негосударственном плане 457(b), должен учитывать, что их пенсионные средства остаются частью общих активов больницы и могут быть под угрозой, если больница столкнется с финансовыми трудностями или банкротством. Этот исполнительный директор может сбалансировать свои пенсионные сбережения между 457(b) и другими защищенными пенсионными инструментами.

457 Планы имеют несколько отличительных особенностей по сравнению с другими распространенными пенсионными планами:

• Отдельные лимиты взносов: В отличие от планов 401(k) и 403(b), которые имеют общий лимит взносов, если сотрудник участвует в нескольких планах, планы 457 имеют свои собственные отдельные лимиты взносов. Это позволяет участникам, имеющим доступ как к плану 457, так и к другому плану, спонсируемому работодателем, вносить максимальные взносы в каждый из них.

• Нет штрафа за досрочное снятие: Планы 457 не накладывают 10% штраф за досрочное снятие на распределения, произведенные до достижения возраста 59½, что является значительным преимуществом для тех, кто может нуждаться в доступе к средствам раньше.

• Положения о дополнительном взносе: Планы 457 предлагают уникальное положение о дополнительном взносе на “последние три года”, которое отличается от вариантов дополнительного взноса на основе возраста в других планах, что потенциально позволяет значительно увеличить взносы перед выходом на пенсию.

• Обработка взносов работодателя: В планах 457 взносы работодателя учитываются в том же годовом лимите, что и отчисления сотрудников, в отличие от планов 401(k) и 403(b), где взносы работодателя имеют отдельный лимит.

• Защита кредиторов: Государственные планы 457(b) предлагают защиту от кредиторов, аналогичную другим квалифицированным планам. Однако негосударственные планы 457(b) не предоставляют такую же защиту, так как эти активы остаются частью общих активов работодателя.

Ландшафт для планов 457 продолжает развиваться с учетом изменений в регулировании и новых тенденций:

• Влияние Закона SECURE 2.0: Закон SECURE 2.0, принятый в декабре 2022 года, ввел несколько изменений, касающихся планов 457, включая повышение возраста для обязательных минимальных распределений до 73 лет в 2023 году и в конечном итоге до 75 лет в 2033 году, что предоставляет больше гибкости для пенсионеров.

• Улучшенные Roth-опции: Наблюдается растущая тенденция к предложению Roth-опций в рамках планов 457(b), что позволяет участникам диверсифицировать налогообложение в пенсионный период и предоставляет гибкость в налоговом планировании.

• Интеграция финансового благополучия: Многие спонсоры планов интегрируют планы 457 в более широкие программы финансового благополучия, признавая, что планирование выхода на пенсию является лишь одним из аспектов общего финансового здоровья.

• Увеличенная автоматизация: Такие функции, как автоматическая регистрация, автоматическое повышение и квалифицированные альтернативы инвестициям по умолчанию (QDIAs), становятся все более распространенными в планах 457, отражая тенденции в мире 401(k), направленные на улучшение участия и уровней сбережений.

• Упрощенные дизайны планов: Существует тенденция к упрощению инвестиционных меню и дизайнов планов, чтобы сделать участие менее обременительным для сотрудников и снизить административную нагрузку на работодателей.

• Увеличенное внимание к стратегиям декумуляции: Спонсоры планов и поставщики уделяют большее внимание помощи участникам в разработке эффективных стратегий вывода своих пенсионных активов, а не только их накоплению.

• Максимизируйте взносы: Чтобы в полной мере воспользоваться налоговыми преимуществами и потенциальными взносами работодателя, участники должны стремиться вносить максимально допустимую сумму каждый год.

• Рассмотрите возможность использования взносов Roth: Если вы ожидаете, что на пенсии будете платить более высокие налоги, взносы Roth 457 могут обеспечить значительную экономию налогов.

• Координируйте действия с другими пенсионными счетами: Тем, кто имеет право вносить взносы как в план 457, так и в план 403(b) или 401(k), следует рассмотреть возможность максимизации взносов на все доступные счета для увеличения пенсионных накоплений.

План 457 — это универсальный и ценный вариант пенсионных сбережений для сотрудников государственных и некоммерческих организаций. Благодаря гибким правилам снятия средств, значительным налоговым преимуществам и потенциалу для взносов Roth, план 457 может сыграть ключевую роль в хорошо сбалансированной пенсионной стратегии.

Эти планы предлагают уникальные преимущества, включая отдельные лимиты взносов от других пенсионных планов, отсутствие штрафов за досрочное снятие средств и специальные положения о дополнительном взносе, которые могут значительно улучшить готовность к выходу на пенсию. Для сотрудников, имеющих право на участие, понимание нюансов планов 457 — включая их налоговые последствия, инвестиционные варианты, правила распределения и то, как они дополняют другие пенсионные инструменты — имеет решающее значение для оптимизации пенсионной стратегии. Гибкость этих планов делает их особенно ценными для тех, кто рассматривает возможность досрочного выхода на пенсию или перехода в другую карьеру.