457-Plan Eine Altersvorsorgeoption für Regierungs- und Non-Profit-Mitarbeiter

Ein 457-Plan ist eine Art steuerbegünstigter, nicht qualifizierter Altersvorsorgeplan, der Mitarbeitern von staatlichen und lokalen Behörden sowie bestimmten gemeinnützigen Organisationen angeboten wird. Ähnlich wie bei 401(k)- und 403(b)-Plänen können Teilnehmer beim 457-Plan einen Teil ihres Gehalts vor Steuern oder auf Roth-Basis in den Plan einzahlen, wobei die Ersparnisse steuerfrei wachsen, bis sie im Ruhestand abgehoben werden.

Der 457-Plan ist für Regierungs- und Non-Profit-Mitarbeiter von entscheidender Bedeutung, da er eine flexible und vorteilhafte Möglichkeit bietet, für den Ruhestand zu sparen. Im Gegensatz zu anderen Rentenplänen wird beim 457-Plan keine Strafe für vorzeitige Auszahlungen vor dem Alter von 59½ Jahren erhoben, was ihn zu einer attraktiven Option für diejenigen macht, die möglicherweise früher auf ihre Gelder zugreifen müssen.

457-Pläne haben spezifische Beitragsgrenzen und Regeln, die festlegen, wie viel die Teilnehmer sparen können und unter welchen Bedingungen:

• Grundlegende jährliche Beitragsgrenzen: Für 2025 können Teilnehmer bis zu 23.500 $ in einen 457(b)-Plan einzahlen, der jährlich an die Inflation angepasst wird. Diese Grenze ist unabhängig von den Beitragsgrenzen für andere Altersvorsorgepläne wie 401(k) oder 403(b)-Pläne und schafft eine einzigartige “Doppelnutzung”-Möglichkeit.

• Nachholbeiträge: Teilnehmer im Alter von 50 Jahren und älter können im Jahr 2025 zusätzliche Nachholbeiträge von 7.500 $ leisten, was einen Gesamtbeitrag von 31.000 $ ermöglicht.

• Besondere Nachholregelung: Einzigartig für 457-Pläne ermöglicht diese Regelung den Teilnehmern in ihren letzten drei Jahren vor dem Rentenalter, den geringeren Betrag von zweimal dem jährlichen Limit (47.000 $ im Jahr 2025) oder die Summe des aktuellen Jahreslimits plus nicht genutzte Beitragsbeträge aus den Vorjahren beizutragen. Diese Regelung kann nicht gleichzeitig mit der Nachholregelung ab 50 Jahren verwendet werden.

• Koordination mit anderen Plänen: Ein wesentlicher Vorteil von 457-Plänen ist, dass ihre Beitragsgrenzen nicht mit anderen Altersvorsorgeplänen koordiniert sind. Ein Mitarbeiter, der Zugang zu sowohl einem 457-Plan als auch einem anderen Altersvorsorgeplan (wie einem 401(k) oder 403(b)) hat, kann den maximalen Betrag in beide Pläne einzahlen.

• Arbeitgeberbeiträge: Während Arbeitgeber zu staatlichen 457(b)-Plänen beitragen können, zählen diese Beiträge zum gleichen jährlichen Limit wie die Mitarbeiterabzüge, im Gegensatz zu 401(k)- und 403(b)-Plänen, bei denen Arbeitgeber- und Mitarbeiterbeiträge separate Limits haben. Nichtstaatliche 457(b)-Pläne enthalten typischerweise keine Arbeitgeberbeiträge.

• Staatlicher 457(b) Plan: Diese Pläne werden von staatlichen und lokalen Regierungen ihren Mitarbeitern angeboten. Sie bieten steuerlich aufgeschobenes Wachstum auf Beiträge und Erträge bis zur Auszahlung. Staatliche 457(b) Pläne unterliegen weniger strengen Vorschriften im Vergleich zu ihren nichtstaatlichen Gegenstücken, insbesondere hinsichtlich der Auszahlungsoptionen.

• Nichtstaatlicher 457(b) Plan: Diese Pläne stehen hochbezahlten oder leitenden Angestellten von steuerbefreiten Organisationen wie Krankenhäusern, gemeinnützigen Organisationen und privaten Stiftungen zur Verfügung. Im Gegensatz zu staatlichen Plänen gelten diese als nicht finanziert und bleiben Teil des allgemeinen Vermögens des Arbeitgebers, das potenziell für Gläubiger zugänglich ist, wenn die Organisation finanzielle Schwierigkeiten hat.

• 457(f) Plan: Manchmal als “zusätzliche Pläne” bezeichnet, sind diese für hochbezahlte Führungskräfte in steuerbefreiten Organisationen konzipiert. Sie ermöglichen Beiträge über die Standardgrenzen der 457(b) Pläne hinaus, erfordern jedoch ein “substanzielles Risiko des Verlusts”, um für die Steuerstundung qualifiziert zu sein. Der Führungskraft muss in der Regel für einen bestimmten Zeitraum beschäftigt bleiben oder Leistungsziele erreichen, um die Vorteile zu erhalten.

457-Pläne bieten mehrere steuerliche Vorteile sowie Überlegungen, die die Teilnehmer verstehen sollten:

• Vorsteuerbeiträge: Beiträge zu traditionellen 457-Plänen reduzieren das zu versteuernde Einkommen im Jahr ihrer Einzahlung und bieten sofortige Steuerersparnisse. Zum Beispiel würde ein Teilnehmer in der 24%-Steuerklasse, der 20.000 $ beiträgt, 4.800 $ an Bundessteuern für dieses Jahr sparen.

• Steuerlich aufgeschobenes Wachstum: Die Anlageerträge innerhalb des Plans wachsen steuerlich aufgeschoben, was im Laufe der Zeit durch die Kraft des Zinseszinseffekts zu einer potenziell größeren Ansammlung führen kann.

• Roth-Option: Viele staatliche 457(b)-Pläne bieten jetzt eine Roth-Option an, die nachsteuerliche Beiträge ermöglicht. Obwohl dies keinen sofortigen Steuervorteil bietet, sind qualifizierte Abhebungen im Ruhestand vollständig steuerfrei, einschließlich der Erträge.

• Keine vorzeitige Abhebungsstrafe: Im Gegensatz zu 401(k) und 403(b) Plänen erheben 457 Pläne keine 10% vorzeitige Abhebungsstrafe für Auszahlungen, die vor dem 59½. Lebensjahr erfolgen. Abhebungen unterliegen jedoch weiterhin der regulären Einkommenssteuer.

• Erforderliche Mindestverteilungen (RMDs): Wie andere Rentenpläne erfordern 457-Pläne im Allgemeinen, dass die Teilnehmer mit dem Bezug von Verteilungen im Alter von 73 Jahren beginnen (ab 2025, gemäß den Anpassungen des SECURE 2.0-Gesetzes).

• FICA Steuerüberlegungen: Während die Beiträge zum 457-Plan die Bundes-Einkommensteuer reduzieren, unterliegen sie weiterhin den FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare), was für die Teilnehmer wichtig ist, um es in ihre Steuerplanung einzubeziehen.

457-Pläne bieten im Vergleich zu anderen Altersvorsorgevehikeln verschiedene Auszahlungsoptionen mit einzigartiger Flexibilität:

• Trennung vom Dienst: Im Gegensatz zu anderen qualifizierten Altersvorsorgeplänen können Teilnehmer des 457-Plans bei Trennung vom Dienst unabhängig vom Alter ohne Strafe Auszahlungen vornehmen. Dies bietet erhebliche Flexibilität für frühzeitige Rentner oder Personen, die den Beruf wechseln.

• Rollover-Optionen: Gelder aus staatlichen 457(b)-Plänen können in andere steuerlich begünstigte Altersvorsorgepläne wie IRAs, 401(k)s oder 403(b)s übertragen werden. Nichtstaatliche 457(b)-Pläne haben jedoch restriktivere Übertragungsregeln, die im Allgemeinen nur Übertragungen zu anderen nichtstaatlichen 457(b)-Plänen erlauben.

• In-Service-Abhebungen: Im Allgemeinen erlauben 457-Pläne keine Abhebungen während des Beschäftigungsverhältnisses, es sei denn, es handelt sich um unvorhersehbare Notfälle, de minimis Auszahlungen (geringe Kontostände) oder nach Erreichen des Alters von 73 Jahren.

• Unvorhersehbare Notfallauszahlungen: Teilnehmer, die mit schwerwiegenden finanziellen Schwierigkeiten konfrontiert sind, können möglicherweise für Notfallabhebungen in Frage kommen, wenn sie strenge Kriterien erfüllen, die vom IRS festgelegt wurden, einschließlich medizinischer Notfälle, Verlusten durch Unglücksfälle oder anderen außergewöhnlichen Umständen, die nicht vorhergesehen werden konnten.

• Darlehensbestimmungen: Einige staatliche 457(b) Pläne bieten Darlehensbestimmungen an, obwohl dies weniger verbreitet ist als bei 401(k) Plänen. Darlehen müssen in der Regel innerhalb von fünf Jahren zurückgezahlt werden, es sei denn, es handelt sich um Darlehen, die zum Kauf eines Hauptwohnsitzes verwendet werden.

457-Pläne bieten in der Regel eine Vielzahl von Anlageoptionen, um den Teilnehmern zu helfen, ein diversifiziertes Altersvorsorgeportfolio aufzubauen:

• Investmentfonds: Die meisten Pläne umfassen eine Auswahl von Investmentfonds aus verschiedenen Anlageklassen, einschließlich inländischer und internationaler Aktien, Anleihen und Mischfonds. Diese bieten sofortige Diversifikation und professionelle Verwaltung.

• Zielterminfonds: Diese beliebten “einrichten und vergessen”-Optionen passen die Vermögensallokation automatisch an das erwartete Rentenalter des Teilnehmers an und werden konservativer, je näher die Rente rückt.

• Festverzinsliche Optionen: Viele Pläne bieten stabile Wertfonds oder garantierte Investitionsverträge (GICs) an, die Kapitalerhalt und stetige, wenn auch niedrigere, Renditen im Vergleich zu Aktieninvestitionen bieten.

• Selbstverwaltete Brokerage-Konten: Einige Pläne bieten ein selbstverwaltetes Brokerage-Fenster, das den Teilnehmern den Zugang zu einer breiteren Palette von Investitionen über das Kernangebot hinaus ermöglicht, einschließlich einzelner Aktien und einer größeren Auswahl an Investmentfonds.

• ESG-Investitionsmöglichkeiten: Zunehmend integrieren Pläne Umwelt-, Sozial- und Governance (ESG)-Investitionsmöglichkeiten für Teilnehmer, die ihre Investitionen mit ihren Werten in Einklang bringen möchten.

Die Verwaltung und Governance von 457-Plänen umfassen mehrere wichtige Aspekte:

• Verantwortlichkeiten des Plan Sponsors: Die staatliche Stelle oder gemeinnützige Organisation, die den Plan sponsert, ist verantwortlich für die Einrichtung und Pflege des Plans in Übereinstimmung mit den IRS-Vorschriften, die Auswahl von Anlageoptionen, die Überwachung der Leistung und die Gewährleistung einer ordnungsgemäßen Dokumentation.

• Drittanbieter-Verwalter (TPAs): Die meisten Plan-Sponsoren beauftragen TPAs, um die täglichen Abläufe zu übernehmen, einschließlich der Teilnehmeranmeldung, der Beitragsverarbeitung, der Investitionsentscheidungen, der Auszahlungen und der Compliance-Tests.

• Treuhänderische Pflicht: Planverwalter und Ausschussmitglieder haben die treuhänderische Pflicht, ausschließlich im besten Interesse der Teilnehmer und Begünstigten des Plans zu handeln, was eine sorgfältige Auswahl und Überwachung der Anlageoptionen sowie eine angemessene Kontrolle der Planaufwendungen erfordert.

• Gebührenstruktur: 457-Pläne verursachen verschiedene Gebühren, einschließlich Verwaltungsgebühren, Gebühren für das Investmentmanagement und potenzielle Beratergebühren. Transparenz bei der Gebührenoffenlegung ist entscheidend, damit die Teilnehmer die Kosten Auswirkungen auf ihre Altersvorsorge verstehen.

• Compliance-Anforderungen: Pläne müssen verschiedenen regulatorischen Anforderungen entsprechen, einschließlich der Einreichung des Formulars 5500 (für nichtstaatliche Pläne), der Einhaltung von Beitragsgrenzen und der ordnungsgemäßen Handhabung von Auszahlungen.

Das Verständnis, wie 457-Pläne in der Praxis funktionieren, kann durch konkrete Beispiele hilfreich sein:

• Dual-Plan-Beitragsstrategie: Ein 52-jähriger Schuladministrator, der Zugang sowohl zu einem 403(b)- als auch zu einem 457(b)-Plan hat, könnte 2025 den maximalen Betrag in beide Pläne einzahlen, einschließlich Nachholbeiträgen. Dies würde insgesamt Rentenbeiträge von 62.000 $ ermöglichen (23.500 $ + 7.500 $ in den 403(b) und weitere 23.500 $ + 7.500 $ in den 457(b)), was die Altersvorsorge erheblich beschleunigen würde.

• Frühzeitige Altersrentenverteilung: Ein Polizeibeamter, der mit 55 Jahren nach 25 Jahren Dienstzeit in den Ruhestand geht, könnte sofort nach dem Ruhestand mit der Entnahme aus seinem 457(b)-Plan beginnen, ohne die 10%ige Strafe für vorzeitige Abhebungen zu riskieren, die auf Entnahmen aus einem 401(k)-Plan vor dem 59½. Lebensjahr zutrifft. Diese Flexibilität kann entscheidend sein, um die Lücke zu überbrücken, bis andere Einkommensquellen im Ruhestand verfügbar sind.

• Besonderes Nachholszenario: Ein Stadtmanager, der plant, mit 65 Jahren in den Ruhestand zu gehen, könnte die besondere Nachholregelung in seinen letzten drei Jahren vor dem Ruhestand nutzen. Wenn er während seiner Karriere 15.000 $ weniger als das Maximum beigetragen hat, könnte er bis zu 47.000 $ pro Jahr für drei Jahre beitragen, was ihm ermöglicht, seine Altersvorsorge in seinen letzten Arbeitsjahren erheblich zu steigern.

• Berücksichtigung von nichtstaatlichen Plänen: Ein Geschäftsführer eines gemeinnützigen Krankenhauses, der an einem nichtstaatlichen 457(b)-Plan teilnimmt, muss berücksichtigen, dass ihre Rentenfonds Teil des allgemeinen Vermögens des Krankenhauses bleiben und gefährdet sein könnten, wenn das Krankenhaus finanzielle Schwierigkeiten oder Insolvenz hat. Dieser Geschäftsführer könnte seine Altersvorsorge zwischen dem 457(b)-Plan und anderen geschützten Altersvorsorgevehikeln ausbalancieren.

457-Pläne haben im Vergleich zu anderen gängigen Altersvorsorgeplänen mehrere charakteristische Merkmale:

• Separate Beitragshöchstgrenzen: Im Gegensatz zu 401(k) und 403(b) Plänen, die eine gemeinsame Beitragshöchstgrenze haben, wenn ein Mitarbeiter an mehreren Plänen teilnimmt, haben 457 Pläne ihre eigene separate Beitragshöchstgrenze. Dies ermöglicht es den Teilnehmern, die Zugang zu einem 457 Plan und einem anderen arbeitgeberfinanzierten Plan haben, den maximalen Betrag in jeden Plan einzuzahlen.

• Keine vorzeitige Abhebungsstrafe: 457-Pläne erheben keine 10%ige vorzeitige Abhebungsstrafe auf Auszahlungen, die vor dem 59½. Lebensjahr vorgenommen werden, was einen erheblichen Vorteil für diejenigen darstellt, die möglicherweise früher auf Mittel zugreifen müssen.

• Nachholklauseln: 457-Pläne bieten eine einzigartige Nachholklausel für die “letzten drei Jahre”, die sich von den altersbasierten Nachholoptionen in anderen Plänen unterscheidet und möglicherweise deutlich höhere Beiträge kurz vor der Rente ermöglicht.

• Behandlung von Arbeitgeberbeiträgen: Bei 457-Plänen zählen die Arbeitgeberbeiträge zum gleichen jährlichen Limit wie die Mitarbeiterbeiträge, im Gegensatz zu 401(k)- und 403(b)-Plänen, bei denen die Arbeitgeberbeiträge ein separates Limit haben.

• Gläubigerschutz: Staatliche 457(b) Pläne bieten Schutz vor Gläubigern, ähnlich wie andere qualifizierte Pläne. Nichtstaatliche 457(b) Pläne bieten jedoch nicht denselben Schutz, da diese Vermögenswerte Teil des allgemeinen Vermögens des Arbeitgebers bleiben.

Die Landschaft der 457-Pläne entwickelt sich weiterhin mit regulatorischen Änderungen und aufkommenden Trends:

• Auswirkungen des SECURE 2.0 Gesetzes: Das SECURE 2.0 Gesetz, das im Dezember 2022 verabschiedet wurde, brachte mehrere Änderungen für 457-Pläne mit sich, einschließlich der Erhöhung des Alters für erforderliche Mindestentnahmen auf 73 im Jahr 2023 und schließlich auf 75 im Jahr 2033, was den Rentnern mehr Flexibilität bietet.

• Erweiterte Roth-Optionen: Es gibt einen zunehmenden Trend, Roth-Optionen innerhalb von 457(b)-Plänen anzubieten, die es den Teilnehmern ermöglichen, ihre Steuerbehandlung im Ruhestand zu diversifizieren und Flexibilität bei der Steuerplanung zu bieten.

• Integration der finanziellen Wellness: Viele Plananbieter integrieren 457-Pläne in umfassendere Programme zur finanziellen Wellness und erkennen an, dass die Altersvorsorge nur ein Aspekt der allgemeinen finanziellen Gesundheit ist.

• Erhöhte Automatisierung: Funktionen wie automatische Anmeldung, automatische Eskalation und qualifizierte Standardanlagealternativen (QDIAs) werden in 457-Plänen immer häufiger, was den Trends in der 401(k)-Welt entspricht, um die Teilnahme- und Sparquoten zu verbessern.

• Vereinfachte Planentwürfe: Es gibt einen Trend zur Straffung von Investitionsmenüs und zur Vereinfachung von Planentwürfen, um die Teilnahme für die Mitarbeiter weniger überwältigend zu gestalten und die administrative Belastung für die Arbeitgeber zu reduzieren.

• Erhöhter Fokus auf Entnahme-Strategien: Plan-Sponsoren und Anbieter legen größeren Wert darauf, den Teilnehmern zu helfen, effektive Strategien zur Entnahme ihrer Altersvorsorgevermögen zu entwickeln, nicht nur zur Ansammlung dieser.

• Beiträge maximieren: Um die Steuervorteile und möglichen Arbeitgeberzuschüsse voll auszunutzen, sollten die Teilnehmer versuchen, jedes Jahr den maximal zulässigen Betrag einzuzahlen.

• Erwägen Sie Roth-Beiträge: Wenn Sie davon ausgehen, im Ruhestand in einer höheren Steuerklasse zu sein, können Roth 457-Beiträge zu erheblichen Steuereinsparungen führen.

• Mit anderen Altersvorsorgekonten abstimmen: Wenn Sie berechtigt sind, sowohl in einen 457-Plan als auch in einen 403(b)- oder 401(k)-Plan einzuzahlen, sollten Sie die Einzahlungen auf alle verfügbaren Konten maximieren, um die Altersvorsorge zu steigern.

Der 457-Plan ist eine vielseitige und wertvolle Altersvorsorgeoption für Mitarbeiter staatlicher und gemeinnütziger Organisationen. Mit seinen flexiblen Auszahlungsregeln, erheblichen Steuervorteilen und der Möglichkeit für Roth-Beiträge kann der 457-Plan eine Schlüsselrolle in einer umfassenden Altersvorsorgestrategie spielen.

Diese Pläne bieten einzigartige Vorteile, einschließlich separater Beitragsgrenzen im Vergleich zu anderen Altersvorsorgeplänen, keine Strafgebühren für vorzeitige Abhebungen und spezielle Nachholregelungen, die die Altersvorsorge erheblich verbessern können. Für berechtigte Mitarbeiter ist es entscheidend, die Nuancen der 457-Pläne zu verstehen - einschließlich ihrer steuerlichen Auswirkungen, Investitionsmöglichkeiten, Verteilungsregeln und wie sie andere Altersvorsorgeinstrumente ergänzen - um die Altersvorsorgestrategie zu optimieren. Die Flexibilität dieser Pläne macht sie besonders wertvoll für diejenigen, die eine vorzeitige Rente oder einen Karrierewechsel in Betracht ziehen.