Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung (NQDC) Ein Leitfaden zur flexiblen Altersvorsorge

Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne (Non-Qualified Deferred Compensation, NQDC) sind Vereinbarungen, die es Mitarbeitern ermöglichen, einen Teil ihres Gehalts oder ihrer Boni auf einen späteren Zeitpunkt, in der Regel den Ruhestand, aufzuschieben. Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen wie 401(k)s müssen NQDC-Pläne nicht den Beitragsgrenzen des IRS oder den ERISA-Vorschriften entsprechen, was sowohl Arbeitgebern als auch Mitarbeitern mehr Flexibilität bietet.

• Aufschubbeträge: Mitarbeiter können wählen, wie viel sie aufschieben möchten. Dies kann ein Prozentsatz ihres Gehalts oder ein bestimmter Dollarbetrag sein.

• Anlageoptionen: NQDC-Pläne bieten Mitarbeitern häufig die Möglichkeit, aus verschiedenen Anlageoptionen zu wählen, ähnlich einem 401(k).

• Auszahlungszeitpunkt: Mitarbeiter entscheiden normalerweise, wann sie ihre aufgeschobene Vergütung erhalten möchten, entweder bei Renteneintritt oder zu einem anderen festgelegten Zeitpunkt.

• Wahlbare NQDC-Pläne: Mitarbeiter wählen, wie viel ihrer Vergütung sie aufschieben möchten. Dieser Betrag kann jährlich angepasst werden.

• Supplemental Executive Retirement Plans (SERPs): Diese sind speziell für Führungskräfte der oberen Ebene konzipiert und können Leistungen bieten, die über das Angebot qualifizierter Pläne hinausgehen.

• Rabbi Trusts: Diese werden zur Verwaltung von Vermögenswerten für aufgeschobene Vergütungen verwendet und bieten den Mitarbeitern eine Absicherung für den Fall, dass das Unternehmen in finanzielle Schwierigkeiten gerät.

• Erhöhte Teilnahme: Immer mehr Unternehmen setzen NQDC-Pläne ein, um die besten Talente anzuziehen und sich so einen Wettbewerbsvorteil bei der Personalbeschaffung zu verschaffen.

• Fokus auf finanzielle Gesundheit: Arbeitgeber integrieren Programme zur finanziellen Gesundheit in die Angebote von NQDC und helfen Mitarbeitern, die langfristigen Vorteile einer Gehaltsstundung zu verstehen.

• Anpassbare Optionen: Aktuelle Trends zeigen einen Trend zu stärker anpassbaren Plänen, die es Mitarbeitern ermöglichen, ihren NQDC an ihre persönlichen finanziellen Ziele anzupassen.

• Unternehmen A: Ein Technologieriese, der seinen Führungskräften ein SERP anbietet, das es ihnen ermöglicht, bis zu 70 % ihrer Boni aufzuschieben, wobei die Auszahlungen ab dem Alter von 60 Jahren erfolgen.

• Unternehmen B: Ein Finanzdienstleistungsunternehmen, das einen optionalen NQDC-Plan anbietet, der es Mitarbeitern ermöglicht, bis zu 20 % ihres Gehalts aufzuschieben, wobei verschiedene Anlageoptionen zur Verfügung stehen.

• Steuerplanung: NQDC-Pläne können ein strategischer Teil der Steuerplanung sein, da die Stundung das zu versteuernde Einkommen in Jahren mit hohen Einkünften senken kann.

• Ruhestandsplanung: Die Integration von NQDC in andere Altersvorsorgemaßnahmen kann dazu beitragen, im Ruhestand ein höheres Einkommen sicherzustellen.

• Risikomanagement: Es ist von entscheidender Bedeutung, die mit der Insolvenz eines Unternehmens verbundenen Risiken zu verstehen, da NQDC-Leistungen als ungesicherte Verbindlichkeiten gelten.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Non-Qualified Deferred Compensation (NQDC)-Pläne sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer ein flexibles und strategisches Finanzinstrument darstellen. Da diese Pläne Aufschübe über traditionelle Grenzen hinaus ermöglichen, können sie eine wichtige Rolle bei der Gewinnung von Talenten und der Verbesserung der Altersvorsorge spielen. Mit der Entwicklung der Trends werden sich NQDC-Pläne wahrscheinlich weiter anpassen und innovative Lösungen für die Finanzplanung bieten.