FATCA Erklärt Ein umfassender Leitfaden zur Einhaltung

FATCA oder das Gesetz zur Einhaltung der Steuerpflicht für ausländische Konten wurde 2010 als Teil des Gesetzes über Anreize zur Einstellung von Arbeitskräften (HIRE) verabschiedet. Sein Hauptziel ist es, Steuerhinterziehung durch US-Steuerpflichtige zu verhindern, die Konten und Vermögenswerte außerhalb der Vereinigten Staaten halten. Das Gesetz verlangt von ausländischen Finanzinstituten (FFIs), Informationen über US-Kontoinhaber an den Internal Revenue Service (IRS) zu melden, um so Transparenz und Compliance bei internationalen Finanztransaktionen zu fördern.

FATCA besteht aus mehreren wichtigen Komponenten:

• Berichtspflichten: Ausländische Finanzinstitute müssen die Namen, Adressen und Steueridentifikationsnummern von US-Kontoinhabern sowie Kontostände und Transaktionen melden.

• Quellensteuer: Eine Quellensteuer von 30 % wird auf Zahlungen aus den USA an ausländische Finanzinstitute erhoben, die den FATCA-Berichtspflichten nicht nachkommen.

• Zwischenstaatliche Vereinbarungen (IGAs): Die USA haben mit verschiedenen Ländern IGAs abgeschlossen, um die Einhaltung zu erleichtern und den Berichterstattungsprozess zu optimieren.

Da das globale Bewusstsein für die Steuerkonformität wächst, sind mehrere Trends aufgetaucht:

• Erhöhte Zusammenarbeit: Länder arbeiten zunehmend mit den USA zusammen, um FATCA umzusetzen, und erkennen die Bedeutung der internationalen Steuerkonformität an.

• Technologieakzeptanz: Finanzinstitute nutzen Technologie, um Berichterstattungsprozesse zu automatisieren und die Einhaltung der FATCA-Anforderungen sicherzustellen.

• Fokus auf Bildung: Es gibt einen wachsenden Schwerpunkt auf der Aufklärung der US-Steuerzahler über ihre Verpflichtungen gemäß FATCA, um ihnen zu helfen, Strafen zu vermeiden.

Ein US-Bürger, der in Frankreich lebt, muss seine ausländischen Bankkonten gemäß FATCA beim IRS melden. Seine französische Bank wird ebenfalls die Kontoinformationen an die US-Behörden melden.

Ein ausländischer Investmentfonds, der US-Investoren hat, muss die FATCA einhalten, indem er die Informationen der Investoren an den IRS meldet, oder er sieht sich Quellensteuern auf US-Einkünfte gegenüber.

Um die FATCA-Compliance effektiv zu navigieren, können mehrere Methoden und Strategien eingesetzt werden:

• Due Diligence: Finanzinstitute sollten eine Due Diligence bei Kontoinhabern durchführen, um US-Personen zu identifizieren und eine ordnungsgemäße Berichterstattung sicherzustellen.

• Rechtsberatung: Die Einbeziehung von Rechtsexperten im internationalen Steuerrecht kann Institutionen helfen, ihre Verpflichtungen zu verstehen und Strafen zu vermeiden.

• Risikomanagement: Die Implementierung robuster Risikomanagementprozesse kann Organisationen dabei helfen, die mit der Nichteinhaltung verbundenen Risiken zu mindern.

FATCA stellt einen bedeutenden Wandel in der Art und Weise dar, wie Länder internationale Steuerkonformität angehen. Durch die Durchsetzung strenger Berichtspflichten für ausländische Finanzinstitute zielt das Gesetz darauf ab, Steuerhinterziehung zu verhindern und Transparenz im globalen Finanzwesen zu fördern. Das Verständnis von FATCA ist entscheidend für sowohl Einzelpersonen als auch Institutionen, die grenzüberschreitende Finanzaktivitäten durchführen.