457 プラン 政府および非営利団体の従業員向けの退職貯蓄オプション

457 プランは、州政府や地方自治体、および特定の非営利団体の従業員に提供される、税制優遇の非適格退職貯蓄プランの一種です。401(k) プランや 403(b) プランと同様に、457 プランでは、参加者が給与の一部を税引き前または Roth ベースでプランに拠出することができ、貯蓄は退職時に引き出すまで課税が繰り延べられながら増加します。

457 プランは、退職後の貯蓄に柔軟かつ有益な方法を提供するため、政府および非営利団体の従業員にとって非常に重要です。他の退職プランとは異なり、457 プランでは 59 歳半になる前に引き出された分配金に対して早期引き出しペナルティが課されないため、資金を早期に引き出す必要がある人にとっては魅力的な選択肢となります。

• 拠出限度額: 2023 年の場合、参加者は年間最大 22,500 ドルを拠出でき、50 歳以上の場合は追加の “キャッチアップ” 拠出として 7,500 ドルを拠出できます。

• 税制上のメリット: 従来の 457 プランへの拠出は税引き前で行われるため課税所得が減りますが、Roth 457 プランへの拠出は税引き後の金額で行われるため退職時に非課税で引き出すことができます。

• 早期引き出しのペナルティなし: 401(k) プランや 403(b) プランとは異なり、457 プランでは 59 歳半になる前に早期引き出しをしても 10% のペナルティがないため、参加者にとってより柔軟な対応が可能です。

• 政府 457(b) プラン: このプランは州政府および地方政府の従業員が利用可能であり、拠出限度額と分配を規定する特定の IRS 規則の対象となります。

• 非政府系 457(b) プラン: 特定の非営利団体によって提供されるこれらのプランは、拠出限度額は同様ですが、特にロールオーバーや早期引き出しに関しては異なる規則が適用されます。

• 457(f) プラン: “トップ ハット” プランとも呼ばれるこのプランは、非課税組織の高額報酬従業員向けの非適格繰延報酬プランです。457(b) プランとは異なり、457(f) プランでは、権利確定スケジュールがより厳しくなることがよくあります。

• Roth 457 拠出: ますます多くの雇用主が Roth 457 オプションを提供しており、従業員は課税後の拠出を行い、退職時に非課税で引き出すことができます。

• 自動登録: 一部の組織では、従業員の参加率を高めるために、457 プランに自動登録機能を実装しています。

• マネージド アカウントとターゲット デート ファンド: 現在、多くの 457 プランではマネージド アカウントとターゲット デート ファンドが提供されており、参加者は退職までのタイムラインに合わせて専門的に管理された投資オプションを利用できます。

• 拠出金を最大化: 税制上の優遇措置や雇用主による拠出金の相殺の恩恵を十分に受けるには、参加者は毎年、最大許容額を拠出することを目指す必要があります。

• Roth 拠出を検討する: 退職時に高い税率区分に入ることが予想される場合は、Roth 457 拠出によって大幅な節税が実現できる可能性があります。

• 他の退職金口座との調整: 457 プランと 403(b) または 401(k) の両方に拠出する資格がある場合は、利用可能なすべての口座への拠出を最大限にして、退職金貯蓄を増やすことを検討してください。

457 プランは、政府機関や非営利団体の従業員にとって、多用途で価値ある退職貯蓄オプションです。柔軟な引き出しルール、大幅な税制優遇、Roth 拠出の可能性を備えた 457 プランは、包括的な退職戦略において重要な役割を果たします。