457 プラン 政府および非営利団体の従業員向けの退職貯蓄オプション

457 プランは、州政府や地方自治体、および特定の非営利団体の従業員に提供される、税制優遇の非適格退職貯蓄プランの一種です。401(k) プランや 403(b) プランと同様に、457 プランでは、参加者が給与の一部を税引き前または Roth ベースでプランに拠出することができ、貯蓄は退職時に引き出すまで課税が繰り延べられながら増加します。

457 プランは、退職後の貯蓄に柔軟かつ有益な方法を提供するため、政府および非営利団体の従業員にとって非常に重要です。他の退職プランとは異なり、457 プランでは 59 歳半になる前に引き出された分配金に対して早期引き出しペナルティが課されないため、資金を早期に引き出す必要がある人にとっては魅力的な選択肢となります。

457プランには、参加者がどれだけ貯蓄できるか、またその条件を規定する特定の拠出限度額とルールがあります。

• 基本的な年間拠出限度額: 2025年には、参加者は457(b)プランに最大$23,500を拠出することができ、これは毎年インフレに応じて調整されます。この限度額は、401(k)や403(b)プランなどの他の退職プランの拠出限度額とは別であり、ユニークな “ダブルディッピング” の機会を生み出します。

• キャッチアップ寄付金: 50歳以上の参加者は、2025年に追加のキャッチアップ寄付金として7,500ドルを寄付でき、合計寄付金は31,000ドルになります。

• 特別キャッチアップ条項: 457プラン特有のこの条項は、退職年齢の3年前までの参加者が、年間限度額の2倍(2025年には47,000ドル)または当年の限度額と前年度の未使用の拠出額の合計のいずれか少ない方を拠出できることを許可します。この条項は、50歳以上のキャッチアップと同時に使用することはできません。

• 他のプランとの調整: 457プランの大きな利点は、その拠出限度額が他の退職プランと調整されないことです。457プランと他のタイプの退職プラン(401(k)や403(b)など)にアクセスできる従業員は、両方のプランに最大限度額を拠出することができます。

• 雇用主の拠出金: 雇用主は政府の457(b)プランに拠出することができますが、これらの拠出金は401(k)および403(b)プランのように雇用主と従業員の拠出金が別々の限度額を持つのとは異なり、従業員の繰越金と同じ年間限度額にカウントされます。非政府の457(b)プランには通常、雇用主の拠出金は含まれていません。

• 政府の457(b)プラン: これらのプランは州および地方政府がその従業員に提供します。寄付金と収益に対して、引き出しまで税金の繰延べ成長を提供します。政府の457(b)プランは、特に分配オプションに関して、非政府のプランと比較して規制が緩やかです。

• 非政府の457(b)プラン: これらのプランは、病院、慈善団体、私的財団などの税控除対象の組織の高額報酬または管理職の従業員に提供されます。政府のプランとは異なり、これらは無資金と見なされ、雇用主の一般資産の一部として残り、組織が財政的困難に直面した場合には債権者がアクセスできる可能性があります。

• 457(f)プラン: 時には “補足プラン” と呼ばれるこれらは、税金免除の組織における高額報酬の役員のために設計されています。これらは457(b)プランの標準限度を超える拠出を可能にしますが、税金の繰延べを受けるためには " substantial risk of forfeiture" が必要です。役員は通常、特定の期間雇用され続けるか、利益を受けるためにパフォーマンス目標を達成する必要があります。

457プランは、参加者が理解すべきいくつかの税制上の利点と考慮事項を提供します。

• 税引前の拠出金: 従来の457プランへの拠出金は、拠出が行われた年の課税所得を減少させ、即時の税金の節約を提供します。例えば、24%の税率の参加者が$20,000を拠出すると、その年の連邦所得税で$4,800の節約ができます。

• 税金繰延成長: プラン内の投資収益は税金が繰延べられ、複利の力を通じて時間の経過とともにより大きな蓄積が可能になります。

• ロスオプション: 多くの政府の457(b)プランは現在、ロスオプションを提供しており、これは税後の拠出を可能にします。これにより即時の税の利益はありませんが、退職時の適格な引き出しは完全に非課税であり、収益も含まれます。

• 早期引き出しペナルティなし: 401(k)および403(b)プランとは異なり、457プランは59½歳未満での分配に対して10%の早期引き出しペナルティを課しません。ただし、引き出しは通常の所得税の対象となります。

• 必要最低分配(RMD): 他の退職プランと同様に、457プランは一般的に参加者が73歳までに分配を開始することを要求します(2025年以降、SECURE 2.0法の調整に従って)。

• FICA税の考慮事項: 457プランへの拠出は連邦所得税を減少させますが、FICA税(社会保障税およびメディケア)には引き続き対象となるため、参加者は税務計画においてこれを考慮することが重要です。

457プランは、他の退職手段と比較して独自の柔軟性を持つさまざまな分配オプションを提供します。

• サービスからの離脱: 他の適格退職プランとは異なり、457プランの参加者は、年齢に関係なくサービスから離脱した際にペナルティなしで分配を受けることができます。これは、早期退職者やキャリアを変更する人々にとって大きな柔軟性を提供します。

• ロールオーバーオプション: 政府の457(b)プランからの資金は、IRA、401(k)、または403(b)などの他の税制適格退職プランにロールオーバーすることができます。ただし、非政府の457(b)プランにはより制限のあるロールオーバー規則があり、一般的には他の非政府の457(b)プランへのロールオーバーのみを許可しています。

• サービス中の引き出し: 一般的に、457プランは雇用中のサービス中の引き出しを許可していませんが、予期しない緊急事態、最小限の分配(小口の口座残高)、または73歳に達した後の場合を除きます。

• 予測不可能な緊急分配: 深刻な経済的困難に直面している参加者は、IRSによって定義された厳格な基準を満たす場合、医療緊急事態、災害損失、または予測できなかったその他の特別な状況を含む緊急引き出しの資格を得ることができます。

• ローンの規定: 一部の政府の457(b)プランはローンの規定を提供していますが、これは401(k)プランよりも一般的ではありません。ローンは一般的に5年以内に返済されなければならず、主な居住地を購入するために使用されるローンを除きます。

457プランは通常、参加者が多様化された退職ポートフォリオを構築するのを助けるために、さまざまな投資オプションを提供します。

• 投資信託: ほとんどのプランには、国内外の株式、債券、バランスファンドを含むさまざまな資産クラスの投資信託の選択肢が含まれています。これにより、即座の分散投資と専門的な管理が提供されます。

• ターゲットデートファンド: これらの人気のある “設定して忘れる” オプションは、参加者の予想退職日を基に資産配分を自動的に調整し、退職が近づくにつれてより保守的になります。

• 固定収入オプション: 多くのプランは、資本保全と株式投資に比べて安定した、しかし低いリターンを提供する安定価値ファンドや保証された投資契約(GIC)を提供しています。

• 自己指導型ブローカレッジ口座: 一部のプランでは、自己指導型ブローカレッジウィンドウを提供しており、参加者はコアラインナップを超えたより広範な投資にアクセスできるようになっています。これには、個別株やより多くのミューチュアルファンドの選択肢が含まれます。

• ESG投資オプション: ますます多くのプランが、参加者が自分の価値観に沿った投資を行いたい場合に備えて、環境(Environmental)、社会(Social)、およびガバナンス(Governance)(ESG)投資オプションを組み込んでいます。

457プランの管理とガバナンスには、いくつかの重要な側面が含まれます:

• プランスポンサーの責任: プランをスポンサーする政府機関または非営利団体は、IRSの規制に従ってプランを設立し維持する責任があり、投資オプションを選択し、パフォーマンスを監視し、適切な記録管理を確保する必要があります。

• サードパーティ管理者 (TPA): ほとんどのプランスポンサーは、参加者の登録、拠出処理、投資選択、分配、およびコンプライアンステストを含む日常業務を処理するためにTPAを雇います。

• 受託者義務: プランの管理者および委員会のメンバーは、プラン参加者および受益者の最善の利益のためにのみ行動する受託者義務を負い、投資オプションの慎重な選択と監視、プラン費用の合理的な管理を求められます。

• 料金構造: 457プランには、管理手数料、投資管理手数料、及び潜在的なアドバイザー手数料を含むさまざまな手数料が発生します。手数料の開示における透明性は、参加者が退職貯蓄に対するコストの影響を理解するために不可欠です。

• コンプライアンス要件: プランは、フォーム5500の提出(非政府系プランの場合)、拠出限度の遵守、および分配の適切な取り扱いを含む、さまざまな規制要件を遵守しなければなりません。

457プランが実際にどのように機能するかを理解することは、具体的な例を通じて役立ちます。

• デュアルプラン寄付戦略: 403(b)プランと457(b)プランの両方にアクセスできる52歳の学校管理者は、2025年に両方のプランに最大限の寄付を行うことができ、キャッチアップ寄付を含めることができます。これにより、合計退職寄付額は62,000ドル(23,500ドル + 7,500ドルを403(b)に、さらに23,500ドル + 7,500ドルを457(b)に)となり、退職貯蓄を大幅に加速させることができます。

• 早期退職分配: 25年間の勤務を経て55歳で退職する警察官は、退職時に457(b)プランからの分配を直ちに受け取ることができ、59½歳未満での401(k)プランからの分配に適用される10%の早期引き出しペナルティを回避できます。この柔軟性は、他の退職収入源が利用可能になるまでのギャップを埋めるために重要です。

• 特別なキャッチアップシナリオ: 65歳で退職を計画している市のマネージャーは、退職前の最後の3年間に特別なキャッチアップ条項を利用することができます。キャリアの中で最大額よりも15,000ドル少なく拠出していた場合、彼らは3年間で年間最大47,000ドルを拠出することができ、最後の働く年に退職貯蓄を大幅に増やすことができます。

• 非政府プランの考慮: 非営利病院の執行役員は、非政府の457(b)プランに参加する際、退職資金が病院の一般資産の一部であり、病院が財政的困難や破産に直面した場合にリスクがあることを考慮しなければなりません。この執行役員は、457(b)と他の保護された退職手段の間で退職貯蓄をバランスさせるかもしれません。

457プランは、他の一般的な退職プランと比較した場合、いくつかの独特な特徴があります:

• 別々の拠出限度額: 401(k)および403(b)プランとは異なり、従業員が複数のプランに参加している場合、共通の拠出限度額を共有するのに対し、457プランは独自の別々の拠出限度額を維持します。これにより、457プランと他の雇用主提供プランの両方にアクセスできる参加者は、それぞれに最大限の拠出を行うことができます。

• 早期引き出しペナルティなし: 457プランは、59½歳未満での分配に対して10%の早期引き出しペナルティを課さないため、早めに資金にアクセスする必要がある人にとって大きな利点です。

• キャッチアップ条項: 457プランは、他のプランの年齢に基づくキャッチアップオプションとは異なるユニークな “最後の3年間” のキャッチアップ条項を提供しており、退職前に大幅に高い拠出を可能にする場合があります。

• 雇用主の拠出金の取り扱い: 457プランでは、雇用主の拠出金は従業員の繰越金と同じ年間限度額にカウントされますが、401(k)および403(b)プランでは雇用主の拠出金には別の限度額があります。

• 債権者保護: 政府の457(b)プランは、他の適格プランと同様に債権者からの保護を提供します。しかし、非政府の457(b)プランは同じ保護を提供せず、これらの資産は雇用主の一般資産の一部として残ります。

457プランの状況は、規制の変更や新たなトレンドに伴い進化し続けています。

• SECURE 2.0法の影響: 2022年12月に可決されたSECURE 2.0法は、457プランに影響を与えるいくつかの変更を導入しました。これには、2023年に必要最低分配の年齢を73歳に引き上げ、最終的には2033年に75歳にすることが含まれており、退職者により多くの柔軟性を提供します。

• 強化されたロスオプション: 457(b)プラン内でロスオプションを提供する傾向が高まっており、参加者が退職後の税処理を多様化し、税務計画の柔軟性を提供しています。

• ファイナンシャルウェルネス統合: 多くのプランスポンサーは、457プランをより広範なファイナンシャルウェルネスプログラムに統合しており、退職計画が全体的な財務健康の一側面に過ぎないことを認識しています。

• 自動化の増加: 自動登録、自動エスカレーション、適格デフォルト投資選択肢(QDIAs)などの機能が457プランでより一般的になってきており、参加率と貯蓄率を改善するための401(k)の世界のトレンドを反映しています。

• 簡素化されたプランデザイン: 投資メニューの合理化とプランデザインの簡素化が進んでおり、従業員の参加をより容易にし、雇用主の管理負担を軽減することを目的としています。

• デクミュレーション戦略への焦点の強化: プランスポンサーと提供者は、参加者が退職資産を蓄積するだけでなく、効果的に引き出すための戦略を開発する手助けをすることにより大きな重点を置いています。

• 拠出金を最大化: 税制上の優遇措置や雇用主による拠出金の相殺の恩恵を十分に受けるには、参加者は毎年、最大許容額を拠出することを目指す必要があります。

• Roth 拠出を検討する: 退職時に高い税率区分に入ることが予想される場合は、Roth 457 拠出によって大幅な節税が実現できる可能性があります。

• 他の退職金口座との調整: 457 プランと 403(b) または 401(k) の両方に拠出する資格がある場合は、利用可能なすべての口座への拠出を最大限にして、退職金貯蓄を増やすことを検討してください。

457 プランは、政府機関や非営利団体の従業員にとって、多用途で価値ある退職貯蓄オプションです。柔軟な引き出しルール、大幅な税制優遇、Roth 拠出の可能性を備えた 457 プランは、包括的な退職戦略において重要な役割を果たします。

これらのプランは、他の退職プランとは別の拠出限度額、早期引き出しペナルティがないこと、そして退職準備を大幅に向上させる特別なキャッチアップ条項を含むユニークな利点を提供します。対象となる従業員にとって、457プランのニュアンス—税金の影響、投資オプション、分配ルール、そして他の退職手段との補完関係を理解することは、退職戦略を最適化するために不可欠です。これらのプランの柔軟性は、早期退職やキャリアの移行を考えている人々にとって特に価値があります。