درک طرح‌های 403(b) پس‌انداز بازنشستگی برای سازمان‌های غیرانتفاعی و مدارس

یک طرح 403(b)، که به طور معمول به عنوان طرح مستمری معاف از مالیات (TSA) شناخته می‌شود، برنامه‌ای برای پس‌انداز بازنشستگی است که به طور خاص برای برخی از کارمندان مدارس دولتی، سازمان‌های معاف از مالیات و برخی از وزیران طراحی شده است. این طرح به کارمندان واجد شرایط اجازه می‌دهد تا به طور مستقیم از حقوق خود به صورت معاف از مالیات، کمک‌های مالی انجام دهند و به آن‌ها این امکان را می‌دهد که در انواع وسایل پس‌انداز بازنشستگی سرمایه‌گذاری کنند. با به تعویق انداختن مالیات بر این کمک‌ها تا زمان برداشت، شرکت‌کنندگان می‌توانند به طور بالقوه یک سرمایه بزرگ‌تر برای بازنشستگی جمع‌آوری کنند.

برنامه 403(b) به طور خاص برای:

• سیستم‌های مدارس دولتی: معلمان، مدیران و کارکنان پشتیبانی

• سازمان‌های غیرانتفاعی: بیمارستان‌ها، سازمان‌های مذهبی و نهادهای معاف از مالیات 501(c)(3)

• کارمندان کلیسا: وزیران و اعضای کادر کلیسا

• سایر مؤسسات آموزشی: اساتید و کارکنان دانشگاه

شرایط واجد شرایط بودن معمولاً شامل این است که فرد یک کارمند رسمی از سازمان واجد شرایط باشد، اگرچه برخی از پیمانکاران مستقل که خدماتی به مدارس دولتی ارائه می‌دهند، ممکن است در شرایط خاص واجد شرایط شوند.

چندین نوع مختلف از طرح‌های 403(b) وجود دارد که هر کدام گزینه‌ها و ویژگی‌های سرمایه‌گذاری متفاوتی را ارائه می‌دهند:

• برنامه‌های سنتی 403(b): مشارکت‌ها قبل از مالیات انجام می‌شوند، که درآمد مشمول مالیات فعلی را کاهش می‌دهد و در عین حال اجازه رشد معاف از مالیات را تا زمان برداشت می‌دهد.

• برنامه‌های Roth 403(b): مشارکت‌ها پس از مالیات انجام می‌شوند، اما برداشت‌های واجد شرایط، از جمله درآمدها، در دوران بازنشستگی معاف از مالیات هستند.

• قراردادهای مستمری ثابت یا متغیر: ارائه شده توسط شرکت‌های بیمه، که درآمد تضمینی یا بازده متغیر بر اساس عملکرد سرمایه‌گذاری را فراهم می‌کند.

• حساب‌های امانی صندوق‌های سرمایه‌گذاری: پرتفوی‌های سرمایه‌گذاری که توسط شرکت‌های خدمات مالی مدیریت می‌شوند و گزینه‌های مختلفی از صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک را ارائه می‌دهند.

برای سال 2025، محدودیت‌های مشارکت در طرح 403(b) به شرح زیر است:

• محدودیت تعویق اختیاری: ۲۳,۵۰۰ دلار (مشمول تعدیلات سالانه برای تورم)

• سن 50 سال و بالاتر - جبران: 7,500 دلار اضافی برای شرکت‌کنندگانی که 50 سال یا بیشتر دارند

• قانون ویژه ۱۵ ساله: تا ۳,۰۰۰ دلار اضافی سالانه برای کارمندان با ۱۵ سال یا بیشتر خدمت (مشروط به محدودیت مادام‌العمر ۱۵,۰۰۰ دلار)

• مجموع اضافات سالانه: مجموع مشارکت‌های کارمند و کارفرما محدود به کمتر از 100% از جبران خسارت قابل احتساب یا 69,000 دلار

این محدودیت‌ها به تمام تعویق‌های انتخابی تحت برنامه‌های 403(b)، 401(k) و SIMPLE به‌طور ترکیبی اعمال می‌شود.

برنامه‌های 403(b) برای کارمندان در بخش غیرانتفاعی و مؤسسات آموزشی بسیار حیاتی هستند، زیرا راهی ساختاریافته برای رشد پس‌انداز بازنشستگی بدون عواقب مالیاتی فوری فراهم می‌کنند. مشابه برنامه‌های 401(k) که در بخش خصوصی موجود است، برنامه‌های 403(b) به کارمندان کمک می‌کنند تا برای بازنشستگی پس‌انداز کنند و در عین حال از رشد مالیاتی معوق بهره‌مند شوند. این ویژگی به‌ویژه برای کسانی که ممکن است دسترسی محدودی به برنامه‌های بازنشستگی سنتی داشته باشند یا برای سازمان‌هایی کار می‌کنند که مزایای بازنشستگی گسترده‌ای ارائه نمی‌دهند، مفید است.

علاوه بر این، مشارکت‌های انجام شده در طرح 403(b) می‌تواند به طور قابل توجهی ثبات مالی یک کارمند را در دوران بازنشستگی افزایش دهد و امکان داشتن سبک زندگی راحت‌تری پس از اشتغال را فراهم کند. با ادامه تحول نیروی کار، درک اهمیت این طرح‌ها برای افرادی که به دنبال تأمین آینده مالی خود هستند، ضروری است.

برنامه‌های 403(b) انواع مختلفی از وسایل سرمایه‌گذاری و ویژگی‌هایی را ارائه می‌دهند که به شرکت‌کنندگان کمک می‌کند تا بازنشستگی امنی بسازند. درک این گزینه‌ها می‌تواند به شما این امکان را بدهد که تصمیمات آگاهانه‌ای متناسب با اهداف مالی خود بگیرید.

رایانه‌ها محصولات بیمه‌ای هستند که یک جریان درآمد ثابت را فراهم می‌کنند، معمولاً برای تمام عمر. در زمینه برنامه‌های 403(b)، قراردادهای بیمه عمر می‌توانند:

• رایانه‌های ثابت: نرخ‌های بهره تضمینی و پرداخت‌های قابل پیش‌بینی را ارائه می‌دهند که آن‌ها را برای سرمایه‌گذاران محافظه‌کار که به دنبال ثبات هستند، مناسب می‌سازد.

• رایانه‌های متغیر: اجازه می‌دهند سرمایه‌گذاری در حساب‌های فرعی مختلف، مشابه با صندوق‌های مشترک، با بازده‌هایی که بر اساس عملکرد بازار نوسان دارد.

• سالانه‌های شاخص‌دار: بازدهی را ارائه می‌دهند که به یک شاخص بازار خاص، مانند S&P 500، مرتبط است و پتانسیل بازدهی بالاتر را با سطحی از حفاظت در برابر افت‌های بازار فراهم می‌کنند.

مهم است که توجه داشته باشید که در حالی که مستمری‌ها می‌توانند درآمد مادام‌العمر ارائه دهند، ممکن است با هزینه‌های بالاتر و هزینه‌های انصراف همراه باشند.

حساب‌های امانی در طرح‌های 403(b) حساب‌های سرمایه‌گذاری هستند که توسط یک مؤسسه مالی به نمایندگی از شرکت‌کننده مدیریت می‌شوند. این حساب‌ها معمولاً در صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک سرمایه‌گذاری می‌کنند و مزایای زیر را ارائه می‌دهند:

• تنوع: دسترسی به دامنه وسیعی از کلاس‌های دارایی، از جمله سهام، اوراق قرضه و ابزارهای بازار پول.

• مدیریت حرفه‌ای: وجوه توسط مدیران حرفه‌ای پرتفوی مدیریت می‌شوند که تصمیمات سرمایه‌گذاری را بر اساس تحلیل بازار اتخاذ می‌کنند.

• نقدینگی: به طور کلی، می‌توان واحدهای سرمایه‌گذاری مشترک را در هر روز کاری خرید یا فروش کرد که این امر به سرمایه‌گذاران انعطاف‌پذیری می‌دهد.

شرکت‌کنندگان باید پروسپکتوس صندوق را بررسی کنند تا اهداف سرمایه‌گذاری، ریسک‌ها و هزینه‌ها را درک کنند.

صندوق‌های تاریخ هدف به منظور ساده‌سازی سرمایه‌گذاری در بازنشستگی طراحی شده‌اند و به‌طور خودکار ترکیب تخصیص دارایی را با نزدیک شدن به تاریخ هدف بازنشستگی تنظیم می‌کنند. ویژگی‌های کلیدی شامل:

• توازن خودکار: تخصیص دارایی‌های صندوق به مرور زمان محافظه‌کارانه‌تر می‌شود و با نزدیک شدن به زمان بازنشستگی، قرارگیری در دارایی‌های پرخطر کاهش می‌یابد.

• رویکرد “تنظیم و فراموش کردن”: ایده‌آل برای سرمایه‌گذارانی که استراتژی غیر فعال را ترجیح می‌دهند، زیرا این صندوق بدون نیاز به مدیریت فعال تنظیم می‌شود.

• تنوع گزینه‌ها: در فواصل پنج‌ساله (مانند ۲۰۳۰، ۲۰۳۵، ۲۰۴۰) در دسترس است و به شرکت‌کنندگان این امکان را می‌دهد که یک صندوق متناسب با سال بازنشستگی مورد انتظار خود انتخاب کنند.

در حالی که این امر راحت است، مهم است که اطمینان حاصل کنید که مسیر کاهش و تخصیص دارایی‌های صندوق با تحمل ریسک و اهداف بازنشستگی شما هم‌راستا باشد.

صندوق‌های شاخص به دنبال تقلید از عملکرد یک شاخص بازار خاص، مانند S&P 500 یا شاخص کل بازار سهام هستند. مزایا شامل:

• هزینه‌های پایین: معمولاً نسبت هزینه کمتری نسبت به صندوق‌های مدیریت فعال دارند، زیرا به مدیریت کمتری نیاز دارند.

• قرار گرفتن در معرض بازار گسترده: تنوع را در طیف وسیعی از اوراق بهادار درون شاخص انتخاب شده فراهم کنید.

• عملکرد مداوم: هدف این است که با بازار همخوانی داشته باشید، نه اینکه از آن پیشی بگیرید، تا ریسک عملکرد ضعیف قابل توجه را کاهش دهید.

صندوق‌های شاخص برای سرمایه‌گذاران مناسب هستند که به دنبال یک استراتژی سرمایه‌گذاری غیرفعال و مقرون به صرفه هستند.

بسیاری از کارفرمایان کمک‌های مالی همسان را برای تشویق مشارکت کارکنان در طرح‌های 403(b) ارائه می‌دهند. ویژگی‌های کمک‌های مالی همسان کارفرما شامل:

• پس‌اندازهای بهبود یافته: مشارکت‌های کارفرما می‌تواند به طور قابل توجهی پس‌اندازهای بازنشستگی را در طول زمان افزایش دهد.

• برنامه‌های واگذاری: برخی از طرح‌ها نیاز دارند که کارمندان برای مدت معینی کار کنند تا مالکیت کامل کمک‌های کارفرما را به دست آورند.

• محدودیت‌های مشارکت: مجموع مشارکت‌های کارمند و کارفرما مشمول محدودیت‌های سالانه IRS است.

برنامه‌های 403(b) مزایای مالی و مرتبط با مالیات متعددی را ارائه می‌دهند که آن‌ها را به گزینه‌ای جذاب برای پس‌انداز بازنشستگی تبدیل می‌کند:

• رشد معاف از مالیات: مشارکت‌ها در یک طرح 403(b) سنتی با دلارهای پیش از مالیات انجام می‌شود و درآمد مشمول مالیات شما را برای سال کاهش می‌دهد. سپس سرمایه‌گذاری‌ها به صورت معاف از مالیات رشد می‌کنند، به این معنی که شما تا زمانی که وجوه را در دوران بازنشستگی برداشت نکنید، مالیاتی بر درآمدها پرداخت نمی‌کنید. این امر به سرمایه‌گذاری‌های شما اجازه می‌دهد که به طور مؤثرتری در طول زمان انباشته شوند.

• صرفه‌جویی فوری مالیاتی: با مشارکت درآمد پیش از مالیات در طرح 403(b) خود، درآمد مشمول مالیات فعلی خود را کاهش می‌دهید که می‌تواند منجر به صرفه‌جویی فوری مالیاتی شود. این موضوع می‌تواند به‌ویژه برای افرادی که درBracketهای مالیاتی بالاتر قرار دارند، مفید باشد.

• همسان‌سازی کارفرمای بالقوه: بسیاری از کارفرمایان کمک‌های همسان به طرح 403(b) شما ارائه می‌دهند که به طور مؤثری جبران خسارت شما را افزایش می‌دهد. به عنوان مثال، یک کارفرما ممکن است 50% از کمک‌های شما را تا درصد معینی از حقوق شما همسان‌سازی کند و وجوه اضافی برای پس‌انداز بازنشستگی شما فراهم کند.

• حفاظت از طلبکاران: دارایی‌های نگهداری شده در طرح 403(b) به طور کلی در صورت ورشکستگی از طلبکاران محافظت می‌شوند و لایه‌ای اضافی از امنیت مالی را ارائه می‌دهند.

• مقررات وام: برخی از طرح‌های 403(b) به شرکت‌کنندگان اجازه می‌دهند تا وام‌هایی را بر اساس موجودی حساب خود بگیرند. حداکثر مبلغ وام معمولاً کمتر از 50,000 دلار یا 50% از موجودی vested حساب شما است. وام‌ها باید در مدت پنج سال بازپرداخت شوند و عدم بازپرداخت ممکن است منجر به این شود که وام به عنوان یک توزیع مشمول مالیات تلقی شود.

• کسرهای خودکار حقوق: مشارکت‌ها در طرح 403(b) معمولاً از طریق کسرهای خودکار حقوق انجام می‌شود، که این امر پس‌انداز مداوم برای بازنشستگی را بدون نیاز به انتقال‌های دستی آسان‌تر می‌کند.

درک قوانین مربوط به توزیع‌ها از طرح 403(b) شما برای برنامه‌ریزی مؤثر بازنشستگی بسیار مهم است:

• حداقل توزیع‌های مورد نیاز (RMDs): شما باید از برنامه 403(b) سنتی خود، از اول آوریل پس از سالی که به سن 73 سالگی (یا سن 75 سالگی اگر در سال 1960 یا بعد از آن متولد شده‌اید) می‌رسید، شروع به دریافت RMDs کنید. RMDs بر اساس موجودی حساب و امید به زندگی شما محاسبه می‌شوند.

• مجازات‌های برداشت زودهنگام: برداشت‌هایی که قبل از سن ۵۹½ انجام می‌شوند، معمولاً مشمول ۱۰٪ مجازات برداشت زودهنگام هستند، علاوه بر مالیات‌های عادی بر درآمد. با این حال، در مواردی مانند فوت، ناتوانی، جدایی از خدمت در سن ۵۵ سال یا بالاتر، هزینه‌های پزشکی خاص یا سختی مالی، ممکن است استثنائاتی برای این مجازات وجود داشته باشد.

• گزینه‌های انتقال: پس از ترک کارفرمای خود، می‌توانید موجودی طرح 403(b) خود را به یک طرح بازنشستگی واجد شرایط دیگر، مانند IRA سنتی یا طرح 401(k) یا 403(b) کارفرمای دیگری منتقل کنید. این به شما این امکان را می‌دهد که وضعیت معاف از مالیات پس‌انداز بازنشستگی خود را حفظ کنید.

• تبدیل به مستمری: برخی از طرح‌های 403(b) گزینه‌ای برای تبدیل موجودی حساب شما به مستمری ارائه می‌دهند که درآمدی برای زندگی یا یک دوره مشخص فراهم می‌کند. این می‌تواند ثبات مالی را در دوران بازنشستگی ارائه دهد.

• توزیع یکجا: شما می‌توانید انتخاب کنید که کل موجودی حساب 403(b) خود را به صورت یکجا برداشت کنید. در حالی که این امکان دسترسی فوری به وجوه را فراهم می‌کند، ممکن است منجر به مسئولیت مالیاتی قابل توجهی و از دست دادن رشد معاف از مالیات در آینده شود.

بیایید برخی از سناریوهای رایج طرح 403(b) را نشان دهیم:

• معلم مدرسه دولتی: معلمی که سالانه 60,000 دلار درآمد دارد، 10,000 دلار (حدود 16.7% از حقوق) به 403(b) خود واریز می‌کند و درآمد مشمول مالیات را به 50,000 دلار کاهش می‌دهد. با نرخ مالیاتی 22%، آن‌ها 2,200 دلار در مالیات‌های جاری صرفه‌جویی می‌کنند در حالی که پس‌انداز بازنشستگی را تشکیل می‌دهند.

• مدیر بیمارستان سن 55: با 20 سال خدمت در یک بیمارستان غیرانتفاعی، یک مدیر حداکثر 23,500 دلار به علاوه 7,500 دلار برای سن 50 سال و بالاتر و همچنین از مزایای جبران خدمت 15 ساله استفاده می‌کند و 3,000 دلار اضافی واریز می‌کند که مجموعاً 34,000 دلار در سال می‌شود.

• وزیر کلیسا با Roth 403(b): یک وزیر تصمیم می‌گیرد ۱۵,۰۰۰ دلار به یک Roth 403(b) واریز کند، در حالیکه اکنون مالیات بر واریزها را پرداخت می‌کند اما از برداشت‌های بدون مالیات شامل تمام درآمدها در دوران بازنشستگی بهره‌مند می‌شود.

مدیریت موفق طرح 403(b) نیازمند:

• قانون دسترسی جهانی: برنامه‌ها باید به تمامی کارمندان واجد شرایط ارائه شوند

• مدرک برنامه نوشته شده: مستندات رسمی که مفاد برنامه را مشخص می‌کند

• نظارت بر محدودیت‌های سالانه مشارکت: اطمینان از رعایت مقررات IRS

• آزمون عدم تبعیض: تأیید اینکه مزایای طرح به طور عادلانه توزیع شده‌اند

• پر کردن فرم 5500: برای طرح‌های بزرگ با بیش از 100 شرکت‌کننده الزامی است.

• ثبت‌نام خودکار اجباری: از سال 2025، قانون SECURE 2.0 الزامی می‌کند که طرح‌های 403(b) تازه تأسیس، به‌طور خودکار کارکنان واجد شرایط را ثبت‌نام کنند. نرخ پیش‌فرض مشارکت از 3% از حقوق کارکنان آغاز می‌شود و به‌طور سالانه 1% افزایش می‌یابد تا حداقل به 10% برسد، اما بیشتر از 15% نخواهد بود. این الزام به طرح‌های تأسیس‌شده پس از 29 دسامبر 2022 اعمال می‌شود و هدف آن افزایش مشارکت در پس‌انداز بازنشستگی در میان کارکنان است. استثنائاتی برای برخی کسب‌وکارهای کوچک، طرح‌های کلیسایی و طرح‌های دولتی وجود دارد.

• گنجاندن تراست‌های سرمایه‌گذاری جمعی (CITs): در سال 2025، قانونی دوباره معرفی شده است تا برنامه‌های 403(b) اجازه دهند تراست‌های سرمایه‌گذاری جمعی (CITs) را به عنوان بخشی از گزینه‌های سرمایه‌گذاری خود گنجانند. CITها وسایل سرمایه‌گذاری تجمیع‌شده‌ای هستند که معمولاً هزینه‌های کمتری نسبت به صندوق‌های مشترک دارند و گزینه‌ای مقرون به صرفه برای شرکت‌کنندگان در برنامه فراهم می‌کنند. قانون پیشنهادی، که به عنوان قانون انصاف بازنشستگی برای خیریه‌ها و مؤسسات آموزشی شناخته می‌شود، به دنبال اصلاح قوانین فدرال اوراق بهادار برای مجاز کردن این گنجاندن است و بدین ترتیب برنامه‌های 403(b) را از نظر انعطاف‌پذیری سرمایه‌گذاری به برنامه‌های 401(k) نزدیک‌تر می‌کند.

• مشارکت‌های جبران‌کننده افزایش‌یافته برای سنین 60 تا 63: طبق قانون SECURE 2.0، از سال 2025، کارمندان 60 تا 63 ساله واجد شرایط برای محدودیت‌های بالاتر مشارکت جبران‌کننده در طرح‌های 403(b) خود هستند. محدودیت مشارکت جبران‌کننده برای این گروه سنی به 11,250 دلار افزایش یافته است، در مقایسه با 7,500 دلار استاندارد برای افرادی که 50 سال و بالاتر هستند. این مقرره به افراد در این گروه سنی اجازه می‌دهد تا به‌طور کلی تا 34,750 دلار در سال مشارکت کنند، که شامل محدودیت مشارکت استاندارد 23,500 دلار به همراه مبلغ جبران‌کننده افزایش‌یافته است. این تغییر به منظور ارائه فرصت‌های بیشتر برای پس‌انداز بازنشستگی به افرادی که به بازنشستگی نزدیک می‌شوند، طراحی شده است.

• حداکثر کردن مشارکت‌ها: برای بهره‌برداری کامل از مزایای طرح 403(b)، شرکت‌کنندگان باید هدف‌گذاری کنند تا حداکثر مبلغ مجاز را هر ساله واریز کنند. این استراتژی می‌تواند تأثیر قابل توجهی بر رشد کلی وجوه بازنشستگی داشته باشد، به‌ویژه به دلیل قدرت ترکیب معاف از مالیات در طول زمان.

• تنوع: پیاده‌سازی یک استراتژی سرمایه‌گذاری متنوع در 403(b) می‌تواند به مدیریت ریسک در حین بهینه‌سازی بازده‌های بالقوه کمک کند. با پخش سرمایه‌گذاری‌ها در کلاس‌های دارایی مختلف - مانند سهام، اوراق قرضه و معادل‌های نقدی - شرکت‌کنندگان می‌توانند از پرتفوی‌های خود در برابر نوسانات بازار محافظت کرده و رشد بلندمدت را افزایش دهند.

• بررسی‌های منظم: بررسی و تنظیم دوره‌ای انتخاب‌های سرمایه‌گذاری بر اساس تغییر اهداف مالی، شرایط بازار و رویدادهای زندگی بسیار مهم است. آگاه ماندن از عملکرد سرمایه‌گذاری و انجام تنظیمات لازم می‌تواند اطمینان حاصل کند که طرح 403(b) با اهداف بازنشستگی فرد هم‌راستا باقی بماند.

برنامه‌های 403(b) به عنوان یک منبع حیاتی برای کارمندان واجد شرایط عمل می‌کنند و فرصت‌های ویژه‌ای برای پس‌انداز بازنشستگی با مزایای مالیاتی قابل توجه ارائه می‌دهند. با درک ویژگی‌ها، مزایا و استراتژی‌های مرتبط با این برنامه‌ها، افراد می‌توانند تصمیمات آگاهانه‌ای بگیرند که به آینده مالی امن‌تری منجر شود. با نزدیک شدن به دوران بازنشستگی، استفاده کامل از پتانسیل یک برنامه 403(b) می‌تواند در دستیابی به استقلال مالی و آرامش خاطر در سال‌های پایانی زندگی بسیار مؤثر باشد.