نسبة السيولة السريعة مقياس أساسي للسيولة للشركات

تعريف

النسبة السريعة، والتي يشار إليها غالبًا باسم نسبة الاختبار الحمضي، هي مقياس مالي يقيم السيولة قصيرة الأجل للشركة. وهي تقيس قدرة الشركة على تلبية التزاماتها قصيرة الأجل باستخدام أصولها الأكثر سيولة، دون الاعتماد على بيع المخزون. هذا المقياس بالغ الأهمية للمستثمرين وأصحاب المصلحة لأنه يوفر نظرة ثاقبة على الصحة المالية للشركة.

مكونات النسبة السريعة

الأصول المتداولة: هي الأصول التي من المتوقع تحويلها إلى نقد أو استخدامها خلال عام واحد. وهي تشمل النقد وما يعادله والحسابات المدينة والأصول الأخرى قصيرة الأجل.
المخزون: على عكس النسبة الحالية، تستبعد النسبة السريعة المخزون من الأصول الحالية. وذلك لأن المخزون قد لا يتم تحويله بسهولة دائمًا إلى نقد في الأمد القريب.
الالتزامات الحالية: وهي الالتزامات التي يتعين على الشركة سدادها خلال عام واحد، بما في ذلك الحسابات الدائنة والقروض قصيرة الأجل وغيرها من الالتزامات المماثلة.

حساب

يتم حساب النسبة السريعة باستخدام الصيغة التالية:

\text{النسبة السريعة} = \frac{\text{الأصول الحالية} - \text{المخزون}}{\text{الالتزامات الحالية}}

توفر هذه الصيغة تقييمًا أكثر صرامة لسيولة الشركة مقارنة بالنسبة الحالية، والتي تشمل المخزون.

الاتجاهات والرؤى

في الآونة الأخيرة، كان هناك تركيز متزايد على مقاييس السيولة مثل النسبة السريعة، وخاصة في ظل حالة عدم اليقين الاقتصادي. وتعطي الشركات الأولوية بشكل متزايد لمواقف السيولة لديها لضمان قدرتها على تحمل العواصف المالية.

المستثمرون يولون أيضًا اهتمامًا أكبر لنسبة السريعة لأنها توفر لمحة سريعة عن الصحة المالية للشركة، خاصة في الصناعات التي يكون فيها دوران المخزون بطيئًا أو غير متوقع.

أنواع النسب السريعة

في حين أن النسبة السريعة القياسية لا تزال مستخدمة على نطاق واسع، فإن بعض الاختلافات تشمل:

نسبة الاختبار الحمضي: وهي في الواقع مماثلة لنسبة السيولة السريعة ولكنها تؤكد على استبعاد المخزون بشكل أكبر.
نسبة السيولة السريعة المعدلة: قد يقوم هذا الإصدار بتعديل المكونات بشكل أكبر، اعتمادًا على الممارسات المحددة للصناعة أو نموذج التشغيل الفريد للشركة.

مثال

تخيل شركة لديها البيانات المالية التالية:

الأصول المتداولة: 500,000 دولار
المخزون: 200000 دولار
الالتزامات الحالية: 300000 دولار

باستخدام صيغة النسبة السريعة، يمكننا حساب:

\text{نسبة السريعة} = \frac{500,000 - 200,000}{300,000} = \frac{300,000}{300,000} = 1.0

ويشير هذا إلى أن الشركة لديها نسبة سيولة سريعة تبلغ 1.0، مما يعني أنها قادرة على تغطية التزاماتها الحالية بأصولها السائلة.

استراتيجيات لتحسين نسبة السيولة السريعة

زيادة الأصول السائلة: يمكن للشركات تحسين نسبة السيولة السريعة لديها من خلال زيادة الاحتياطيات النقدية أو المستحقات.
تخفيض الالتزامات الحالية: يمكن تحقيق ذلك من خلال سداد الديون قصيرة الأجل أو إعادة التفاوض على شروط الدفع مع الدائنين.
إدارة المخزون بكفاءة: على الرغم من استبعاد المخزون من النسبة السريعة، فإن إدارته بكفاءة تضمن عدم تحوله إلى عبئًا ماليًا.

خاتمة

تُعد النسبة السريعة مقياسًا ماليًا حيويًا يوفر رؤى قيمة حول موقف السيولة لدى الشركة. ومن خلال فهم مكوناتها وتداعياتها، يمكن لأصحاب المصلحة اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن استثماراتهم واستراتيجياتهم المالية. ويمكن أن يساعد مراقبة النسبة السريعة بانتظام الشركات على الحفاظ على سيولة صحية والتغلب على حالة عدم اليقين الاقتصادي بشكل فعال.

الأسئلة المتكررة

ما هي النسبة السريعة ولماذا هي مهمة؟

النسبة السريعة هي مقياس مالي يقيس موقف السيولة لدى الشركة على المدى القصير، مما يشير إلى قدرتها على تلبية الالتزامات قصيرة الأجل دون الاعتماد على مبيعات المخزون.

كيف يتم حساب النسبة السريعة؟

لحساب النسبة السريعة، استخدم الصيغة (الأصول المتداولة - المخزون) / الخصوم المتداولة. وهذا يعطي صورة أوضح للسيولة مقارنة بالنسبة المتداولة.