نسبة النقد التعريف، الصيغة والأمثلة

النسبة النقدية هي مقياس مالي يشير إلى قدرة الشركة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل باستخدام أصولها الأكثر سيولة، وتحديداً النقد وما يعادله من نقد. وتعتبر مقياساً محافظاً للسيولة، حيث تركز فقط على النقد والموارد الشبيهة بالنقد المتاحة لتلبية الالتزامات. تشير نسبة نقدية أعلى إلى سيولة أفضل، بينما قد تشير نسبة أقل إلى احتمال وجود ضغوط مالية.

فهم نسبة النقد يتضمن تحليل مكوناتها الأساسية:

• النقد وما يعادله: يشمل ذلك العملة الفعلية، أرصدة حسابات البنوك والاستثمارات قصيرة الأجل التي يمكن تحويلها بسرعة إلى نقد، مثل سندات الخزينة.

• الالتزامات الحالية: هذه هي الالتزامات التي يجب على الشركة تسويتها خلال سنة واحدة، بما في ذلك الحسابات المستحقة الدفع، والقروض قصيرة الأجل، وغيرها من الديون.

نسبة النقد مهمة لعدة أسباب:

• تقييم السيولة: يوفر صورة واضحة عن مدى قدرة الشركة على تغطية التزاماتها قصيرة الأجل دون الاعتماد على المخزون أو الحسابات المستحقة.

• إدارة المخاطر: يستخدم المستثمرون والدائنون نسبة النقد لتقييم المخاطر المرتبطة بالإقراض أو الاستثمار في شركة.

• التحليل المقارن: نسبة النقد تتيح إجراء مقارنات بين الشركات ضمن نفس الصناعة، مما يساعد على تحديد أي الشركات أكثر استقرارًا ماليًا.

بينما تعتبر نسبة النقد نفسها مقياسًا فرديًا، يمكن النظر إليها في سياقات مختلفة:

• نسبة النقد المطلقة: هذه هي الحساب المباشر للنقد وما يعادله مقابل الالتزامات الحالية.

• نسبة النقد المعدلة: قد تتضمن هذه النسخة الأوراق المالية القابلة للتداول بالإضافة إلى النقد، مما يوفر رؤية أوسع للسيولة.

دعنا نفترض وجود شركة افتراضية، ABC Corp، التي لديها البيانات المالية التالية:

النقد وما يعادله: 200,000 دولار

• الالتزامات الحالية: 500,000 دولار

باستخدام صيغة نسبة النقد:
\( \text{نسبة النقد} = \frac{\text{النقد وما يعادله}}{\text{الخصوم المتداولة}} \)

سيكون الحساب كالتالي:
\( \text{نسبة النقد} = \frac{200,000}{500,000} = 0.4 \)

هذا يعني أن شركة ABC Corp لديها نسبة نقدية تبلغ 0.4، مما يشير إلى أن لديها 40 سنتًا من النقد مقابل كل دولار من الالتزامات الحالية.

لاستخدام نسبة النقد بشكل فعال في التخطيط المالي، ضع في اعتبارك الاستراتيجيات التالية:

• المقارنة مع معايير الصناعة: قارن نسبة السيولة النقدية لديك مع المتوسطات الصناعية لتقييم الأداء.

• مراقبة الاتجاهات على مر الزمن: تتبع نسبة السيولة النقدية على مدى فترات متعددة لتحديد الاتجاهات في السيولة.

• المقاييس التكميلية: استخدم نسبة النقد جنبًا إلى جنب مع مقاييس السيولة الأخرى، مثل النسبة الحالية والنسبة السريعة، للحصول على رؤية شاملة.

نسبة النقد هي مقياس مالي أساسي يوفر نظرة ثاقبة على سيولة الشركة. من خلال التركيز على الأصول الأكثر سيولة، يسمح لأصحاب المصلحة بتقييم القدرة الفورية للشركة على الوفاء بالتزاماتها القصيرة الأجل. يمكن أن يساعد فهم مكوناته، وحسابه، وأهميته بشكل كبير في اتخاذ القرارات المالية وتقييم المخاطر.