新加坡家庭辦公室的稅收激勵與策略
稅務優化是家族辦公室管理的基石，而新加坡提供了全球最具吸引力的稅制之一。通過新加坡內陸稅務局(IRAS)，家庭可以獲得減少收入、資本利得和財富轉移負擔的激勵措施。本綜合指南涵蓋了新加坡家族辦公室的主要稅收激勵、策略和合規考量。
新加坡的稅制旨在吸引財富管理活動。由於沒有資本利得稅、沒有遺產稅以及低企業稅率，這裡成為高淨值家庭的避風港。家族辦公室可以利用可變資本公司(VCC)和信託等結構來合法地優化稅務。
主要好處包括:
- 地方來源收入的領土稅制 與超過90個國家的廣泛雙重稅收協定 (DTAs) 持有公司和投資工具的激勵措施
於2020年推出的FSIE對全球家庭來說是一個改變遊戲規則的產品。
新加坡的稅務居民(個人或公司) 收入必須是主動賺取的，而不是被動的。
- Nexus 方法:在新加坡產生的費用至少為 5%
家族辦公室管理海外投資組合可以免除股息、利息和租金收入的稅收。例如，投資於美國房地產的家族辦公室可以避免對租金收益徵收新加坡稅。
實際範例:陳家辦公室透過將 FSIE 應用於其歐洲債券持有，年節省 200 萬新加坡元。
VCCs 提供無與倫比的稅務規劃靈活性。
收入流向股東，無需企業稅。
- 理想的多代財富轉移。
- 對外國股東支付的股息不徵收預扣稅。 免除股票轉讓的印花稅。
案例研究:一個VCC結構的家族辦公室將亞洲投資的稅負減少了15%，相比於傳統公司。
新加坡為符合條件的實體提供針對性的優惠。
符合條件的活動稅率為8-10%。 適用於財務管理和投資持有。
對於管理資產的基金，稅率低至 0%。
家族辦公室可以結構為 FTCs 以受益於這些利率。
新加坡沒有遺產稅，使其成為繼承規劃的理想地點。
使用酌情信託有效地分配資產以達到稅務效率。 受益人可以在不觸發稅款的情況下獲取資金。
慈善捐款的稅收扣除可達收入的250%。
- 鼓勵建立遺產。
範例:高家族使用信託將5000萬新加坡元轉移給繼承人，避免在其他司法管轄區可能產生的稅款。
新加坡的雙重課稅協定防止雙重課稅。
- 減少股息、利息和版稅的預扣稅。
- 仲裁解決爭議。
對於擁有全球資產的家族辦公室來說，與美國、英國和中國的雙重課稅協定特別有價值。
雖然獎勵慷慨，但遵守是必須的。
文件準時且準確地返回。
- 保持審計記錄。
不遵守規定可能會導致罰款，抵消好處。
有效的策略包括:
- 資產位置: 將產生收入的資產放置在低稅率的司法管轄區。
- 實體結構: 使用控股公司和合夥企業。
- 時機: 透過分期付款延遲繳稅。
請諮詢稅務顧問以合法地實施這些。
潛在的陷阱:
- 變更的法規。 關聯實體的轉讓定價規則。 確保 FSIE 的主動收入。
持續監控是必須的。
新加坡可能會推出更多可持續投資的激勵措施。家族辦公室應該為數位稅收改革做好準備。
總結來說，新加坡的稅收激勵措施使家族辦公室能夠有效地保護和增長財富。通過利用IRAS工具和專業建議，家庭可以實現最佳的稅務結果。
經常問的問題
外國來源收入豁免(FSIE)是什麼？
FSIE 允許新加坡稅務居民免除外國來源收入的稅收，前提是該收入符合活躍收入測試。對於家族辦公室來說，這減少了全球投資的稅負，提升了稅後回報。
VCCs 如何為家族辦公室提供稅收優惠？
可變資本公司(VCCs)提供稅務透明度，這意味著收入在股東層面被徵稅。這避免了雙重課稅，並允許在沒有公司稅層的情況下進行有效的財富轉移。
新加坡家庭辦公室的公司稅率是多少？
標準企業稅率為17%，但符合資格的家族辦公室可以根據金融和財政中心(FTC)激勵計劃享受減稅或免稅的優惠。
家族辦公室如何通過遺產規劃來優化稅務？
透過使用信託和VCC，家庭可以結構資產以最小化遺產稅。新加坡的低遺產稅和對慈善捐贈的優惠進一步優化了財富保護。