درک صورت جریان نقدی تعریف، اجزا و مزایا

صورت جریان نقدی (CFS) یک صورت مالی است که جریان ورودی و خروجی وجه نقد را در یک دوره مشخص نشان می دهد. نحوه تولید و استفاده از پول نقد در یک کسب و کار را از طریق فعالیت های عملیاتی، سرمایه گذاری و تامین مالی آن ردیابی می کند. بر خلاف صورت سود و زیان که بر سودآوری تمرکز دارد، صورت جریان نقدی بر موقعیت واقعی نقدی یک شرکت تاکید می کند و بینشی را در مورد نقدینگی و سلامت مالی آن به ذینفعان ارائه می دهد.

صورت جریان نقدی به سه جزء اصلی تقسیم می شود:

• فعالیت های عملیاتی: این بخش وجه نقد تولید شده یا استفاده شده در عملیات روزمره تجاری را نشان می دهد. این شامل معاملات مربوط به درآمدها و هزینه ها، مانند وجوه نقد دریافتی از مشتریان و وجوه نقد پرداختی به تامین کنندگان است.

• فعالیت های سرمایه گذاری: این بخش معمولاً جریان های نقدی حاصل از خرید و فروش دارایی های بلندمدت مانند دارایی، تجهیزات و سرمایه گذاری در شرکت های دیگر را نشان می دهد. جریان نقدی مثبت در این بخش ممکن است نشان دهنده فروش دارایی یا بازده سرمایه گذاری باشد.

• فعالیت های تامین مالی: این بخش معاملات نقدی مربوط به افزایش و بازپرداخت سرمایه را نشان می دهد. این شامل درآمدهای حاصل از انتشار سهام، سود سهام پرداخت شده و وجوه نقدی استقراضی یا بازپرداخت شده است.

دو روش اصلی برای تهیه صورت جریان نقدی وجود دارد:

• روش مستقیم: این رویکرد تمام دریافت‌ها و پرداخت‌های نقدی را در طول دوره گزارش فهرست می‌کند و تصویری ساده از جریان‌های نقدی ورودی و خروجی ارائه می‌دهد. این نیاز به درک دقیق و ردیابی معاملات نقدی دارد.

• روش غیرمستقیم: بیشتر مورد استفاده قرار می گیرد، این روش با درآمد خالص شروع می شود و برای معاملات غیر نقدی، تغییرات سرمایه در گردش و اقلامی که بر سود خالص گزارش شده تأثیر می گذارد، تنظیم می شود. تعدیلات ممکن است شامل افزودن استهلاک یا تغییرات در سطوح موجودی باشد.

• مدیریت نقدینگی: به کسب و کارها کمک می کند تا نقدینگی خود را به خوبی مدیریت کنند و اطمینان حاصل شود که نقدینگی کافی برای کارکرد کارآمد دارند.

• تصمیمات سرمایه گذاری: سرمایه گذاران از CFS استفاده می کنند تا ارزیابی کنند که یک شرکت چقدر می تواند پول نقد تولید کند و فعالیت های مالی مربوط به سرمایه گذاری و تامین مالی را درک کنند.

• ارزیابی سلامت مالی: تحلیلگران اغلب CFS را برای سنجش ثبات مالی و سطح ریسک شرکت بررسی می کنند و تصمیمات استراتژیک تجاری را هدایت می کنند.

• ادغام با ابزار دیجیتال: بسیاری از شرکت ها در حال حاضر از نرم افزارهای مالی پیشرفته برای محاسبه خودکار و نظارت بر زمان واقعی جریان های نقدی استفاده می کنند. این باعث افزایش دقت و صرفه جویی در زمان می شود.

• تمرکز بر پایداری: سازمان ها شروع به ترکیب شیوه های پایدار در مدیریت جریان نقدی خود می کنند و اثرات جریان نقدی مربوط به عوامل محیطی و اجتماعی (ESG) را تحلیل می کنند.

• گزارش‌دهی پیشرفته: فشار برای شفافیت منجر به گزارش‌دهی دقیق‌تر جریان نقدی شده است و به سهامداران کمک می‌کند بینش بهتری در مورد الگوهای حرکت نقدی کسب کنند.

• جریان های نقدی حاصل از فعالیت های عملیاتی: 150000 دلار
• جریان های نقدی ناشی از فعالیت های سرمایه گذاری: (20000 دلار)
• جریان های نقدی ناشی از فعالیت های مالی: 30000 دلار

جریان نقدی خالص = عملیاتی + سرمایه گذاری + تامین مالی = 150,000 دلار - 20,000 دلار + 30,000 دلار = 160,000 دلار

درآمد خالص: 100000 دلار

تنظیمات:

• استهلاک: 10000 دلار

• افزایش حساب های دریافتنی: (5000 دلار)

وجه نقد خالص حاصل از فعالیت های عملیاتی: 105000 دلار

صورت جریان نقدی ابزاری حیاتی است که نگاهی عمیق به پویایی نقدینگی یک شرکت ارائه می دهد که برای مدیریت داخلی و ارزیابی سرمایه گذاری خارجی ضروری است. از آنجایی که کسب‌وکارها فناوری‌ها و روندهای جدید در گزارش‌گری مالی را اتخاذ می‌کنند، اهمیت یک صورت جریان نقدی جامع و به‌روز شده به‌طور منظم همچنان رو به افزایش است.