طرح 457 یک گزینه پس انداز بازنشستگی برای کارمندان دولتی و غیرانتفاعی

طرح 457 نوعی طرح پس‌انداز بازنشستگی با مزیت مالیاتی است که به کارمندان دولت‌های ایالتی و محلی و همچنین سازمان‌های غیرانتفاعی خاصی ارائه می‌شود. مشابه طرح‌های 401(k) و 403(b)، طرح 457 به شرکت‌کنندگان این امکان را می‌دهد که بخشی از حقوق خود را به صورت پیش از مالیات یا Roth به طرح کمک کنند، با افزایش پس‌انداز به تعویق مالیات تا زمان بازنشستگی.

طرح 457 برای کارمندان دولتی و غیرانتفاعی بسیار مهم است زیرا روشی انعطاف پذیر و سودمند برای پس انداز برای بازنشستگی ارائه می دهد. بر خلاف سایر برنامه‌های بازنشستگی، طرح 457 جریمه‌ای برای خروج زودهنگام برای توزیع‌هایی که قبل از سن 59 و نیم سالگی انجام می‌شود، اعمال نمی‌کند، و آن را به گزینه‌ای جذاب برای کسانی تبدیل می‌کند که ممکن است زودتر به وجوه خود دسترسی داشته باشند.

برنامه‌های 457 دارای محدودیت‌ها و قوانین خاصی برای مشارکت هستند که تعیین می‌کند شرکت‌کنندگان چقدر می‌توانند پس‌انداز کنند و تحت چه شرایطی:

• محدودیت‌های پایه مشارکت سالانه: برای سال 2025، شرکت‌کنندگان می‌توانند تا 23,500 دلار به طرح 457(b) contribu کنند که به‌طور سالانه برای تورم تنظیم می‌شود. این محدودیت از محدودیت‌های مشارکت برای سایر طرح‌های بازنشستگی مانند طرح‌های 401(k) یا 403(b) جدا است و یک فرصت منحصر به فرد “دو بار استفاده” ایجاد می‌کند.

• مشارکت‌های جبران‌سازی: شرکت‌کنندگان 50 ساله و بالاتر می‌توانند در سال 2025 مشارکت‌های اضافی جبران‌سازی به مبلغ 7,500 دلار انجام دهند که مجموع مشارکت را به 31,000 دلار می‌رساند.

• مقررات ویژه جبران کسری: منحصر به طرح‌های 457، این مقرره به شرکت‌کنندگان در سه سال پایانی قبل از سن بازنشستگی اجازه می‌دهد تا کمتر از دو برابر حد سالانه (47,000 دلار در سال 2025) یا مجموع حد سال جاری به علاوه مقادیر استفاده‌نشده از سال‌های قبل، را واریز کنند. این مقرره نمی‌تواند به طور همزمان با جبران کسری سن 50+ استفاده شود.

• هماهنگی با سایر طرح‌ها: یک مزیت قابل توجه طرح‌های 457 این است که محدودیت‌های مشارکت آن‌ها با سایر طرح‌های بازنشستگی هماهنگ نیست. یک کارمند که به هر دو طرح 457 و نوع دیگری از طرح بازنشستگی (مانند 401(k) یا 403(b)) دسترسی دارد، می‌تواند حداکثر مبلغ را به هر دو طرح مشارکت دهد.

• مشارکت‌های کارفرما: در حالی که کارفرمایان می‌توانند به طرح‌های دولتی 457(b) کمک کنند، این مشارکت‌ها به همان محدودیت سالانه‌ای که برای تعهدات کارمندان وجود دارد، حساب می‌شود، بر خلاف طرح‌های 401(k) و 403(b) که در آن‌ها مشارکت‌های کارفرما و کارمند محدودیت‌های جداگانه‌ای دارند. طرح‌های 457(b) غیر دولتی معمولاً شامل مشارکت‌های کارفرما نمی‌شوند.

• طرح 457(b) دولتی: این طرح‌ها توسط دولت‌های ایالتی و محلی به کارمندان خود ارائه می‌شوند. آن‌ها رشد معاف از مالیات بر روی کمک‌ها و درآمدها تا زمان برداشت را فراهم می‌کنند. طرح‌های 457(b) دولتی تحت مقررات کمتری نسبت به همتایان غیر دولتی خود قرار دارند، به ویژه در مورد گزینه‌های توزیع.

• طرح 457(b) غیر دولتی: این طرح‌ها برای کارکنان با حقوق بالا یا مدیران سازمان‌های معاف از مالیات مانند بیمارستان‌ها، سازمان‌های خیریه و بنیادهای خصوصی در دسترس هستند. بر خلاف طرح‌های دولتی، این طرح‌ها به عنوان غیر تأمین شده در نظر گرفته می‌شوند و بخشی از دارایی‌های عمومی کارفرما باقی می‌مانند که در صورت مواجهه سازمان با مشکلات مالی، ممکن است در دسترس طلبکاران قرار گیرند.

• طرح 457(f): گاهی اوقات به آن “طرح‌های مکمل” گفته می‌شود، این طرح‌ها برای مدیران با حقوق بالا در سازمان‌های معاف از مالیات طراحی شده‌اند. این طرح‌ها اجازه می‌دهند که مشارکت‌ها بالاتر از محدودیت‌های استاندارد طرح‌های 457(b) انجام شود، اما برای واجد شرایط بودن برای تعویق مالیاتی، نیاز به “ریسک قابل توجه از دست دادن” دارند. معمولاً مدیر باید برای یک دوره مشخص استخدام باقی بماند یا اهداف عملکردی را برای دریافت مزایا برآورده کند.

برنامه‌های 457 مزایای مالیاتی متعددی را به همراه ملاحظاتی که شرکت‌کنندگان باید درک کنند، ارائه می‌دهند:

• مشارکت‌های پیش از مالیات: مشارکت‌ها در طرح‌های سنتی 457 درآمد مشمول مالیات را در سالی که انجام می‌شوند کاهش می‌دهند و صرفه‌جویی مالیاتی فوری را فراهم می‌کنند. به عنوان مثال، یک شرکت‌کننده درBracket مالیاتی 24% که 20,000 دلار مشارکت می‌کند، در آن سال 4,800 دلار در مالیات‌های درآمد فدرال صرفه‌جویی خواهد کرد.

• رشد معاف از مالیات: درآمدهای سرمایه‌گذاری درون طرح به‌صورت معاف از مالیات رشد می‌کنند و این امکان را فراهم می‌آورد که از طریق قدرت ترکیب، انباشت بیشتری در طول زمان حاصل شود.

• گزینه راث: بسیاری از برنامه‌های دولتی 457(b) اکنون گزینه راث را ارائه می‌دهند که امکان مشارکت‌های پس از مالیات را فراهم می‌کند. در حالی که این گزینه هیچ مزیت مالیاتی فوری ندارد، برداشت‌های واجد شرایط در دوران بازنشستگی کاملاً بدون مالیات هستند، از جمله درآمدها.

• عدم جریمه برداشت زودهنگام: بر خلاف طرح‌های 401(k) و 403(b)، طرح‌های 457 جریمه 10% برای برداشت‌های زودهنگام که قبل از سن 59½ انجام می‌شود، اعمال نمی‌کنند. با این حال، برداشت‌ها همچنان مشمول مالیات بر درآمد عادی هستند.

• حداقل توزیع‌های مورد نیاز (RMDs): مانند سایر طرح‌های بازنشستگی، طرح‌های 457 به طور کلی از شرکت‌کنندگان می‌خواهند که تا سن 73 سالگی (از سال 2025، پس از اصلاحات قانون SECURE 2.0) شروع به دریافت توزیع‌ها کنند.

• ملاحظات مالیات FICA: در حالی که مشارکت‌ها در طرح 457 مالیات بر درآمد فدرال را کاهش می‌دهند، اما همچنان مشمول مالیات‌های FICA (سرویس اجتماعی و مدیکر) هستند که برای شرکت‌کنندگان مهم است که در برنامه‌ریزی مالیاتی خود در نظر بگیرند.

برنامه‌های 457 گزینه‌های توزیع مختلفی را با انعطاف‌پذیری منحصر به فرد نسبت به سایر وسایل بازنشستگی ارائه می‌دهند:

• جدایی از خدمت: بر خلاف سایر طرح‌های بازنشستگی واجد شرایط، شرکت‌کنندگان در طرح 457 می‌توانند بدون جریمه پس از جدایی از خدمت، توزیع‌ها را دریافت کنند، صرف‌نظر از سن. این امر انعطاف‌پذیری قابل توجهی برای بازنشستگان زودهنگام یا افرادی که در حال تغییر شغل هستند، فراهم می‌کند.

• گزینه‌های انتقال: وجوه از طرح‌های دولتی 457(b) می‌توانند به سایر طرح‌های بازنشستگی با معافیت مالیاتی مانند IRAها، 401(k)ها یا 403(b)ها منتقل شوند. با این حال، طرح‌های 457(b) غیر دولتی قوانین انتقال محدودتری دارند و معمولاً فقط انتقال به سایر طرح‌های 457(b) غیر دولتی را مجاز می‌دانند.

• برداشت‌های در حین خدمت: به طور کلی، طرح‌های 457 اجازه برداشت‌های در حین خدمت در حین اشتغال را نمی‌دهند، مگر در موارد اضطراری غیرقابل پیش‌بینی، توزیع‌های کم‌اهمیت (مانده‌های حساب کوچک) یا پس از رسیدن به سن 73 سالگی.

• توزیع‌های اضطراری غیرقابل پیش‌بینی: شرکت‌کنندگانی که با سختی مالی شدید مواجه هستند، ممکن است واجد شرایط برداشت‌های اضطراری شوند اگر معیارهای سخت‌گیرانه‌ای که توسط IRS تعریف شده است را برآورده کنند، از جمله اورژانس‌های پزشکی، خسارات ناشی از حوادث، یا سایر شرایط فوق‌العاده‌ای که نمی‌توانستند پیش‌بینی شوند.

• مقررات وام: برخی از برنامه‌های دولتی 457(b) مقررات وام را ارائه می‌دهند، هرچند این موضوع کمتر از برنامه‌های 401(k) رایج است. وام‌ها معمولاً باید در مدت پنج سال بازپرداخت شوند، به جز وام‌هایی که برای خرید یک محل اقامت اصلی استفاده می‌شوند.

برنامه‌های 457 معمولاً مجموعه‌ای از گزینه‌های سرمایه‌گذاری را ارائه می‌دهند تا به شرکت‌کنندگان کمک کنند یک پرتفوی بازنشستگی متنوع بسازند:

• صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک: بیشتر طرح‌ها شامل انتخابی از صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک در کلاس‌های دارایی مختلف، از جمله سهام داخلی و بین‌المللی، اوراق قرضه و صندوق‌های متوازن هستند. این‌ها تنوع فوری و مدیریت حرفه‌ای را فراهم می‌کنند.

• صندوق‌های تاریخ هدف: این گزینه‌های محبوب “تنظیم کن و فراموش کن” به‌طور خودکار تخصیص دارایی را بر اساس تاریخ بازنشستگی مورد انتظار شرکت‌کننده تنظیم می‌کنند و با نزدیک شدن به زمان بازنشستگی، محافظه‌کارتر می‌شوند.

• گزینه‌های درآمد ثابت: بسیاری از طرح‌ها صندوق‌های ارزش ثابت یا قراردادهای سرمایه‌گذاری تضمینی (GICs) را ارائه می‌دهند که حفظ سرمایه و بازدهی پایدار، هرچند کمتر، نسبت به سرمایه‌گذاری‌های سهامی را فراهم می‌کنند.

• حساب‌های کارگزاری خودگردان: برخی از طرح‌ها یک پنجره کارگزاری خودگردان ارائه می‌دهند که به شرکت‌کنندگان این امکان را می‌دهد تا به دامنه وسیع‌تری از سرمایه‌گذاری‌ها فراتر از مجموعه اصلی دسترسی پیدا کنند، از جمله سهام فردی و انتخاب گسترده‌تری از صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک.

• گزینه‌های سرمایه‌گذاری ESG: به طور فزاینده‌ای، برنامه‌ها گزینه‌های سرمایه‌گذاری محیطی، اجتماعی و حاکمیتی (ESG) را برای شرکت‌کنندگانی که می‌خواهند سرمایه‌گذاری‌های خود را با ارزش‌هایشان هماهنگ کنند، در نظر می‌گیرند.

مدیریت و حکمرانی برنامه‌های 457 شامل چندین جنبه کلیدی است:

• مسئولیت‌های حامی طرح: نهاد دولتی یا سازمان غیرانتفاعی که طرح را حمایت می‌کند، مسئول ایجاد و نگهداری طرح مطابق با مقررات IRS، انتخاب گزینه‌های سرمایه‌گذاری، نظارت بر عملکرد و اطمینان از نگهداری صحیح سوابق است.

• مدیران شخص ثالث (TPAs): بیشتر حامیان طرح‌ها از TPAs برای مدیریت عملیات روزمره، از جمله ثبت‌نام شرکت‌کنندگان، پردازش کمک‌ها، انتخاب‌های سرمایه‌گذاری، توزیع‌ها و آزمون‌های انطباق استفاده می‌کنند.

• وظیفه امانت‌داری: مدیران طرح و اعضای کمیته وظیفه امانت‌داری دارند که تنها در بهترین منافع شرکت‌کنندگان و ذینفعان طرح عمل کنند، که نیازمند انتخاب و نظارت محتاطانه بر گزینه‌های سرمایه‌گذاری و کنترل معقول هزینه‌های طرح است.

• ساختار هزینه: طرح‌های 457 شامل هزینه‌های مختلفی هستند، از جمله هزینه‌های اداری، هزینه‌های مدیریت سرمایه‌گذاری و هزینه‌های مشاوره احتمالی. شفافیت در افشای هزینه‌ها برای شرکت‌کنندگان ضروری است تا تأثیر هزینه‌ها بر پس‌انداز بازنشستگی خود را درک کنند.

• الزامات انطباق: برنامه‌ها باید به الزامات مختلف قانونی پایبند باشند، از جمله ارسال فرم 5500 (برای برنامه‌های غیر دولتی)، رعایت محدودیت‌های مشارکت و مدیریت صحیح توزیع‌ها.

درک نحوه عملکرد طرح‌های 457 در عمل می‌تواند از طریق مثال‌های عینی مفید باشد:

• استراتژی مشارکت طرح دوگانه: یک مدیر مدرسه ۵۲ ساله که به هر دو طرح 403(b) و 457(b) دسترسی دارد، می‌تواند حداکثر مبلغ را به هر دو طرح در سال ۲۰۲۵، از جمله مشارکت‌های جبرانی، واریز کند. این امر اجازه می‌دهد تا مجموع مشارکت‌های بازنشستگی به ۶۲,۰۰۰ دلار (۲۳,۵۰۰ دلار + ۷,۵۰۰ دلار به 403(b) و ۲۳,۵۰۰ دلار + ۷,۵۰۰ دلار به 457(b)) برسد و به طور قابل توجهی پس‌انداز بازنشستگی را تسریع کند.

• توزیع بازنشستگی زودهنگام: یک افسر پلیس که در سن 55 سالگی پس از 25 سال خدمت بازنشسته می‌شود، می‌تواند بلافاصله پس از بازنشستگی از طرح 457(b) خود توزیع‌ها را آغاز کند بدون اینکه با جریمه 10% برداشت زودهنگام که برای توزیع‌ها از طرح 401(k) قبل از سن 59½ اعمال می‌شود، مواجه شود. این انعطاف‌پذیری می‌تواند برای پر کردن فاصله تا زمانی که منابع درآمد بازنشستگی دیگری در دسترس قرار گیرد، حیاتی باشد.

• سناریوی ویژه جبران: یک مدیر شهری که قصد دارد در سن 65 سالگی بازنشسته شود، می‌تواند از مقررات ویژه جبران در سه سال پایانی قبل از بازنشستگی خود استفاده کند. اگر او در طول دوران کاری خود 15,000 دلار کمتر از حداکثر مبلغ را واریز کرده باشد، می‌تواند تا 47,000 دلار در سال به مدت سه سال واریز کند و بدین ترتیب پس‌انداز بازنشستگی خود را در سال‌های پایانی کاری‌اش به طور قابل توجهی افزایش دهد.

• ملاحظات برنامه غیر دولتی: یک مدیر اجرایی از یک بیمارستان غیرانتفاعی که در یک برنامه غیر دولتی 457(b) شرکت می‌کند، باید در نظر داشته باشد که وجوه بازنشستگی آن‌ها بخشی از دارایی‌های عمومی بیمارستان باقی می‌ماند و ممکن است در صورت مواجهه بیمارستان با مشکلات مالی یا ورشکستگی در معرض خطر قرار گیرد. این مدیر ممکن است پس‌اندازهای بازنشستگی خود را بین 457(b) و سایر وسایل بازنشستگی محافظت‌شده متعادل کند.

برنامه‌های 457 دارای چندین ویژگی متمایز در مقایسه با سایر برنامه‌های بازنشستگی رایج هستند:

• محدودیت‌های جداگانه مشارکت: بر خلاف طرح‌های 401(k) و 403(b) که در صورت مشارکت یک کارمند در چندین طرح، یک محدودیت مشارکت ترکیبی دارند، طرح‌های 457 محدودیت مشارکت جداگانه خود را حفظ می‌کنند. این به شرکت‌کنندگان با دسترسی به هر دو طرح 457 و یک طرح دیگر که توسط کارفرما حمایت می‌شود، اجازه می‌دهد تا حداکثر مبلغ را به هر کدام واریز کنند.

• عدم جریمه برداشت زودهنگام: طرح‌های 457 جریمه 10% برداشت زودهنگام را بر روی توزیع‌هایی که قبل از سن 59½ انجام می‌شود، اعمال نمی‌کنند که این یک مزیت قابل توجه برای کسانی است که ممکن است نیاز به دسترسی به وجوه زودتر داشته باشند.

• مقررات جبران: طرح‌های 457 یک مقررات جبران منحصر به فرد “سه سال پایانی” را ارائه می‌دهند که با گزینه‌های جبران مبتنی بر سن در سایر طرح‌ها متفاوت است و به طور بالقوه اجازه می‌دهد تا در نزدیکی بازنشستگی، مشارکت‌های به مراتب بالاتری انجام شود.

• درمان مشارکت کارفرما: در طرح‌های 457، مشارکت‌های کارفرما به همان محدودیت سالانه‌ای که برای تعهدات کارمندان وجود دارد، تعلق می‌گیرد، بر خلاف طرح‌های 401(k) و 403(b) که در آن‌ها مشارکت‌های کارفرما محدودیت جداگانه‌ای دارند.

• حفاظت از طلبکاران: طرح‌های دولتی 457(b) از حفاظت در برابر طلبکاران مشابه سایر طرح‌های واجد شرایط برخوردارند. با این حال، طرح‌های غیر دولتی 457(b) همان حفاظت را ارائه نمی‌دهند، زیرا این دارایی‌ها بخشی از دارایی‌های عمومی کارفرما باقی می‌مانند.

چشم‌انداز برنامه‌های 457 همچنان با تغییرات مقررات و روندهای نوظهور در حال تحول است:

• تأثیر قانون SECURE 2.0: قانون SECURE 2.0، که در دسامبر 2022 تصویب شد، تغییرات متعددی را در برنامه‌های 457 معرفی کرد، از جمله افزایش سن برای توزیع‌های حداقل الزامی به 73 در سال 2023 و در نهایت به 75 در سال 2033، که انعطاف‌پذیری بیشتری برای بازنشستگان فراهم می‌کند.

• گزینه‌های Roth بهبود یافته: روند رو به افزایشی در ارائه گزینه‌های Roth در برنامه‌های 457(b) وجود دارد که به شرکت‌کنندگان این امکان را می‌دهد تا در دوران بازنشستگی، نحوه مالیات خود را متنوع کنند و انعطاف‌پذیری در برنامه‌ریزی مالیاتی را فراهم می‌آورد.

• ادغام رفاه مالی: بسیاری از حامیان طرح در حال ادغام طرح‌های 457 در برنامه‌های گسترده‌تر رفاه مالی هستند و به این نکته پی برده‌اند که برنامه‌ریزی برای بازنشستگی تنها یکی از جنبه‌های سلامت مالی کلی است.

• افزایش خودکارسازی: ویژگی‌هایی مانند ثبت‌نام خودکار، افزایش خودکار و گزینه‌های سرمایه‌گذاری پیش‌فرض واجد شرایط (QDIAs) در طرح‌های 457 در حال رایج‌تر شدن هستند و روندهای موجود در دنیای 401(k) را برای بهبود نرخ‌های مشارکت و پس‌انداز منعکس می‌کنند.

• طراحی‌های ساده‌شده طرح‌ها: یک روند به سمت ساده‌سازی منوهای سرمایه‌گذاری و طراحی‌های طرح‌ها وجود دارد تا مشارکت برای کارمندان کمتر طاقت‌فرسا باشد و بار اداری برای کارفرمایان کاهش یابد.

• تمرکز بیشتر بر روی استراتژی‌های کاهش دارایی: حامیان طرح و ارائه‌دهندگان بیشتر بر کمک به شرکت‌کنندگان برای توسعه استراتژی‌های مؤثر در برداشت از دارایی‌های بازنشستگی خود تأکید می‌کنند، نه فقط انباشت آن‌ها.

• بیشینه سازی مشارکت ها: برای بهره مندی کامل از مزیت های مالیاتی و مشارکت های بالقوه کارفرمایان، شرکت کنندگان باید هر سال حداکثر مبلغ مجاز را مشارکت دهند.

• مشارکت های Roth را در نظر بگیرید: اگر انتظار دارید در بازنشستگی در گروه مالیاتی بالاتری قرار بگیرید، مشارکت های Roth 457 ممکن است صرفه جویی مالیاتی قابل توجهی را فراهم کند.

• هماهنگی با سایر حساب های بازنشستگی: برای افرادی که واجد شرایط مشارکت در طرح 457 و 403(b) یا 401(k) هستند، به حداکثر رساندن مشارکت در تمام حساب های موجود برای افزایش پس انداز بازنشستگی در نظر بگیرید.

طرح 457 یک گزینه پس انداز بازنشستگی همه کاره و ارزشمند برای کارکنان سازمان های دولتی و غیرانتفاعی است. با قوانین برداشت انعطاف پذیر، مزایای مالیاتی قابل توجه و پتانسیل مشارکت Roth، طرح 457 می تواند نقشی کلیدی در یک استراتژی بازنشستگی کامل ایفا کند.

این طرح‌ها مزایای منحصر به فردی را ارائه می‌دهند، از جمله محدودیت‌های جداگانه برای مشارکت نسبت به سایر طرح‌های بازنشستگی، عدم وجود جریمه‌های برداشت زودهنگام و مقررات ویژه‌ای که می‌تواند به طور قابل توجهی آمادگی برای بازنشستگی را افزایش دهد. برای کارمندان واجد شرایط، درک جزئیات طرح‌های 457—از جمله پیامدهای مالیاتی، گزینه‌های سرمایه‌گذاری، قوانین توزیع و نحوه تکمیل سایر وسایل بازنشستگی—برای بهینه‌سازی استراتژی بازنشستگی ضروری است. انعطاف‌پذیری این طرح‌ها آن‌ها را به ویژه برای افرادی که به بازنشستگی زودهنگام یا تغییر شغل فکر می‌کنند، ارزشمند می‌سازد.