簡單IRA小型企業的退休計劃

簡單IRA(員工儲蓄激勵配對計劃)是一種為擁有100名或更少員工的小型企業量身定制的退休儲蓄計劃。該計劃允許員工將其稅前薪資的一部分貢獻到個人退休帳戶(IRA)，同時雇主則需要進行配對或非選擇性貢獻。簡單IRA為希望提供退休福利的小型企業提供了一種可及且具成本效益的解決方案，與401(k)等更複雜的退休計劃相比，簡化了流程。

SIMPLE IRA對於小型企業至關重要，因為它們提供了一種簡單且經濟的方法來促進員工的退休儲蓄。與401(k)計劃不同，SIMPLE IRA的管理費用較低，合規負擔較少，使其成為希望在不產生重大成本的情況下增強福利方案的雇主的吸引選擇。通過提供SIMPLE IRA，企業可以吸引和留住人才，提高員工滿意度，並促進員工的財務健康，這最終有助於創造一個更有動力和更具生產力的環境。

SIMPLE IRA 具有特定的資格標準，適用於雇主和員工:

• 雇主資格: 要建立SIMPLE IRA計劃，企業必須擁有100名或更少的員工，這些員工在前一個日曆年中至少獲得了$5,000的薪酬。雇主不能同時維持其他合格的退休計劃，例如401(k)或403(b)，除非是集體談判協議或涵蓋其他國家員工的計劃。

• 員工資格: 通常，任何在前兩個日曆年(無論是否連續)中從雇主那裡獲得至少 $5,000 補償的員工，並且合理預期在當前年份中至少獲得 $5,000，必須有資格參加。雇主可以選擇較不嚴格的資格要求，但不能使其更嚴格。

• 排除的員工: 雇主可以排除沒有美國收入的非居民外籍員工以及如果退休福利是善意協商的，則受集體談判協議涵蓋的員工。

• 資格期間: 符合資格的員工必須在滿足資格要求後的合理期間內(通常為60天)被允許參加。新計劃通常必須在特定年份的1月1日至10月1日之間建立，以便在該年度生效。

SIMPLE IRA 有特定的貢獻結構和限額，這些限額會定期根據通脹進行調整:

• 員工貢獻上限: 在2025年，員工每年可以通過薪資延遲貢獻最多$16,000，較2024年的$15,500有所增加。年滿50歲或以上的參與者可以額外進行$3,500的補充貢獻，使他們的總潛在貢獻達到$19,500。

• 雇主繳款要求: 雇主必須進行兩種繳款中的一種:

  • 配對貢獻: 將員工的貢獻按比例匹配，最高可達員工薪酬的3%。這一匹配比例在任何五個連續年份中最多可降低至1%兩次。

  • 非選擇性貢獻: 為每位合格員工貢獻 2% 的薪酬，無論該員工是否進行薪資減少貢獻。在此計算中，2025 年的薪酬上限為 $330,000。

• 補償定義: 對於自僱人士來說，補償是指自僱的淨收入，必須減去為自僱人士所做的貢獻的扣除額以及自僱稅的一半。

• 繳款截止日期: 員工薪資延遲款項必須在該款項應支付給員工的月份結束後的30天內存入員工帳戶。雇主的繳款必須在雇主的報稅截止日期之前完成，包括延長的期限。

• 歸屬規則: 所有對 SIMPLE IRA 的貢獻(包括雇主和員工的貢獻)立即 100% 歸屬，這意味著員工從第一天起就擁有其帳戶中所有資金的完全所有權。

SIMPLE IRA 提供幾項稅務優惠以及一些重要的稅務考量:

• 稅前貢獻: 員工的貢獻是以稅前方式進行，減少員工當年的應稅收入。例如，2025年一位處於22%稅率的員工如果全額貢獻$16,000，將會減少該年度的聯邦所得稅$3,520。

• 稅延增長: SIMPLE IRA 內的投資收益以稅延方式增長，這意味著在提取分配之前，利息、股息或資本利得不需繳稅，這使得透過複利在時間上有潛在的更大累積。

• 雇主稅務扣除: 雇主可以將對員工SIMPLE IRA帳戶的所有貢獻作為業務費用扣除，從而減少公司的應稅收入。

• 無羅斯選項: 與401(k)計劃和傳統IRA不同，SIMPLE IRA不提供羅斯選項，無法進行稅後貢獻並在退休時享受免稅提款。所有分配均按普通收入課稅。

• 提前提款罰款: 在59½歲之前提款通常會受到10%的提前提款罰款，此外還需支付常規所得稅。然而，如果在參加SIMPLE IRA計劃的前兩年內提款，則此罰款將增加至25%。

• 最低必要分配 (RMDs): 像傳統 IRA 一樣，SIMPLE IRA 也必須在 73 歲開始進行最低必要分配(根據 2025 年的 SECURE 2.0 法案變更，2033 年將進一步提高至 75 歲)。

• SIMPLE IRA 轉換: 在參加的前兩年內，轉換有特殊限制。在此期間，轉換只能轉入另一個 SIMPLE IRA。兩年後，資金可以轉入其他類型的退休帳戶。

設置和管理 SIMPLE IRA 涉及幾個步驟和持續的責任:

• 設立時機: SIMPLE IRA 計劃通常必須在 1 月 1 日至 10 月 1 日之間設立，才能在當年生效。這給予雇主通知員工的時間，並允許在年度內進行有意義的薪資延遲貢獻。

• 所需文件: 雇主必須根據員工是否可以選擇其 SIMPLE IRA 的金融機構，填寫表格 5304-SIMPLE 或表格 5305-SIMPLE。這些 IRS 表格作為計劃文件和摘要描述。

• 員工通知要求: 雇主必須每年向符合資格的員工提供以下資訊:

  • 員工減薪繳款權利的解釋
  • 雇主決定進行配對或非選擇性貢獻
  • 計劃的摘要描述
  • 書面通知，員工的餘額可以在使用指定的金融機構時無需支付費用或罰金進行轉移

• 行政責任: 與 401(k) 計劃相比，行政職責顯著減少:

  • 無需向國稅局提交5500表格的年度申報
  • 無歧視測試要求
  • 沒有繁重的規則以確保計劃不會不成比例地惠及關鍵員工
  • 最小的持續合規責任

• 金融機構角色: 擔任SIMPLE IRA帳戶的受託人或保管人的金融機構通常會處理大部分的文件、報告和披露要求，進一步減輕雇主的行政負擔。

SIMPLE IRA 提供各種投資選擇，類似於傳統 IRA 中可用的選項:

• 共同基金: 由專業基金經理管理的多元化投資工具，提供多種類別，包括股票基金(成長型、價值型、混合型)、固定收益基金、平衡基金和專業行業基金。

• 交易所交易基金 (ETFs): 追蹤指數、商品或資產組合的證券，但在交易所上像股票一樣交易，通常具有比共同基金更低的費用比率和更大的交易靈活性。

• 個別股票和債券: 直接投資於特定公司的股票或政府/企業債券，提供更多控制權，但需要投資者具備更高的知識。

• 定期存款 (CDs): 銀行和信用合作社提供的定期存款，具有固定的期限和利率，提供資本保值並獲得適度的回報。

• 貨幣市場基金: 低風險投資，專注於高品質的短期債務工具和現金等價物，提供流動性和資本保值。

• 目標日期基金: 專業管理的基金，隨著目標退休日期的接近，自動調整資產配置，以變得更加保守，為參與者提供 “設置後即忘” 的選擇。

• 投資管理選項: 根據保管人的不同，SIMPLE IRA 持有者可能可以訪問:

  • 自主管理帳戶，適合希望自行做出投資決策的參與者
  • 專業投資建議的管理帳戶選項
  • 提供算法投資組合管理的機器人顧問服務

• 投資限制: SIMPLE IRA 禁止某些投資，這些投資在傳統 IRA 中也受到限制，包括人壽保險、收藏品(對於某些硬幣和貴金屬有有限的例外)以及某些衍生品頭寸。

SIMPLE IRA 分配受到特定規則的約束，這些規則規定了何時以及如何提取資金:

• 提前提款罰金: 在59½歲之前提取的分配通常會受到10%的提前提款罰金，此外還需支付普通所得稅。然而，如果在參加計劃的前兩年內進行分配，罰金將增加至25%。

• 前兩年規則: 在參與的前兩年內(從首次存入貢獻的第一天開始)，轉移或轉帳只能進行到另一個SIMPLE IRA，而不會產生25%的罰金。兩年後，可以轉移到其他類型的退休帳戶。

• 罰款例外: 在某些情況下，10% 的提前提款罰款(但不包括普通所得稅)可能會被豁免，包括:

  • 參與者的死亡或殘疾
  • 根據72(t)規則的實質相等定期支付 (SEPP)
  • 合格的高等教育費用
  • 首次購房(終身限額最高為 $10,000)
  • 未報銷的醫療費用超過調整後總收入的7.5%
  • 失業期間的健康保險保費

• 最低必要分配 (RMDs): 參與者必須在他們滿 73 歲的年份之後的 4 月 1 日開始提取 RMDs(根據 2025 年的規定，這個年齡將在 2033 年根據 SECURE 2.0 法案增加到 75 歲)。年度分配必須根據國稅局發布的壽命預期表滿足最低金額。

• 繼承的 SIMPLE IRA: 繼承的 SIMPLE IRA 的分配規則取決於與已故擁有者的關係以及擁有者去世的時間:

  • 生存配偶可以選擇將繼承的 SIMPLE IRA 視為他們自己的。
  • 大多數非配偶受益人現在必須在10年內提取所有資金，這是根據SECURE法案的變更。 某些符合資格的指定受益人(未成年子女、殘疾或慢性病患者，以及年齡不超過已故者10歲的受益人)仍然可以使用壽命預期支付方法。

了解 SIMPLE IRA 如何與其他退休計劃相比，有助於雇主和員工確定最合適的選擇:

• SIMPLE IRA 與傳統 401(k): 401(k) 計劃提供更高的貢獻上限(2025 年員工貢獻為 $23,500，SIMPLE IRA 為 $16,000)以及更大的計劃設計靈活性，但伴隨著更複雜的管理、潛在的測試要求和更高的成本。SIMPLE IRA 需要雇主貢獻，而 401(k) 的雇主貢獻則是可選的。

• SIMPLE IRA 與 SEP IRA: SEP IRA 允許更高的潛在貢獻(最高可達薪資的 25% 或 2025 年的 $69,000，以較低者為準)，但僅雇主可以貢獻。SIMPLE IRA 允許雇主和員工的貢獻。SEP IRA 可以在報稅截止日期之前設立，而 SIMPLE IRA 必須在 10 月 1 日之前設立。

• SIMPLE IRA 與傳統 IRA: 傳統 IRA 的供款上限較低(2025 年為 $7,000，加上 $1,000 的補繳)，且沒有雇主參與。SIMPLE IRA 包括強制性的雇主供款和較高的員工供款上限。傳統 IRA 的扣除額在較高的收入水平下逐漸減少，而 SIMPLE IRA 的供款無論收入如何始終為稅前供款。

• SIMPLE IRA 與 Solo 401(k): 對於沒有員工的自僱人士來說，Solo 401(k) 允許的總貢獻額顯著高於 SIMPLE IRA(在 2025 年可達 $69,000，加上 $7,500 的補繳)。然而，Solo 401(k) 可能涉及更多的文書工作，並且不能容納除業主和配偶以外的員工。

• 計劃選擇考量: 選擇退休計劃的關鍵因素包括:

  • 商業規模和員工人數
  • 雇主供款預算
  • 希望的員工貢獻上限
  • 行政複雜性容忍度
  • 計劃設計靈活性的需求
  • 潛在的未來業務增長

實際範例有助於說明 SIMPLE IRA 在各種情境下的運作方式:

• 小型零售業務: 一家擁有15名員工的精品服裝店設立了一個SIMPLE IRA，並提供3%的配對貢獻選項。一名年薪$50,000的員工決定將其薪水的6%($3,000)貢獻到該計劃中。雇主提供$1,500的配對貢獻($50,000的3%)。在25年內，假設年回報率為7%且沒有薪資增長，這些每年的貢獻$4,500將增長至約$285,400。

• 自僱顧問: 一位自僱的市場顧問，淨收入為100,000美元，建立了一個SIMPLE IRA。作為雇主和員工，她作為員工的貢獻為16,000美元，並作為所需的3%雇主配對貢獻再增加3,000美元。由於年齡超過50歲，她還增加了3,500美元的補繳貢獻，使年總貢獻達到22,500美元。這將她的應稅收入減少了相同的數額，提供了顯著的稅收節省，同時積累退休資產。

• 成長中的科技新創公司: 一家擁有40名員工且盈利波動的科技新創公司選擇了SIMPLE IRA，並在盈利較低的年份選擇減少配對百分比。在2025年，公司提供全額3%的配對，但在2026年，由於面臨現金流挑戰，將配對減少至1%。在2027年，獲得額外資金後，公司恢復至3%的配對。這種靈活性幫助公司在財務不確定性中維持退休福利。

• 家庭餐廳: 一家擁有10名全職和15名兼職員工的家庭擁有餐廳設立了一個SIMPLE IRA，並選擇了2%的非選擇性貢獻選項。這個選擇確保所有符合資格的員工都能獲得退休貢獻，無論他們是否能夠進行薪資延遲，這對於可能難以儲蓄的低薪工人來說是有利的。一名年收入30,000美元的員工將每年從雇主那裡獲得600美元(30,000美元的2%)，即使他們無法負擔自己的貢獻。

• 從 SIMPLE IRA 轉換到 401(k): 一家軟體開發公司最初有 20 名員工和一個 SIMPLE IRA 計劃。隨著公司增長到 90 名員工並提高盈利能力，它決定終止 SIMPLE IRA(在滿足所需通知後，自 1 月 1 日生效)並建立一個提供更高貢獻限額和計劃設計靈活性的 401(k) 計劃。公司在滿足兩年參與規則後，向員工提供有關其現有 SIMPLE IRA 餘額的轉換選項的信息。

SIMPLE IRA 的環境隨著監管變化和市場趨勢不斷演變:

• SECURE 2.0 法案變更: 2022 年的 SECURE 2.0 法案引入了幾項影響 SIMPLE IRA 的變更:

  • 增加的 RMD 年齡(2023 年為 73 歲，2033 年增至 75 歲)
  • 2025年開始，60至63歲參與者的增強補繳貢獻條款
  • 緊急儲蓄條款允許某些免罰款的提款
  • 增加未能向員工提供所需通知的罰款

• 增強的貢獻上限: 通脹調整穩步提高了貢獻上限，基本上限從2020年的$13,500上升至2025年的$16,000，為參與者提供了更大的儲蓄機會。

• 數位行政改善: 金融機構越來越多地提供簡化的數位平台來管理 SIMPLE IRA，使小型雇主的計劃管理變得更加容易，通過:

  • 員工電子報名
  • 自動化貢獻處理
  • 增強的報告和監控工具
  • 投資管理的員工自助服務入口網站

• 財務健康整合: 越來越多的趨勢是將簡單個人退休帳戶(SIMPLE IRAs)納入更廣泛的財務健康計劃中，這些計劃不僅關注退休儲蓄，還關注員工的整體財務健康。這包括:

  • 預算、債務管理和投資的教育資源
  • 退休準備計算器和規劃工具
  • 與緊急儲蓄策略的整合
  • 個人化的財務指導

• 投資選項擴展: 金融機構正在擴大在 SIMPLE IRA 中可用的投資選項範圍，包括:

  • ESG(環境、社會和治理)專注的基金
  • 通脹保護證券
  • 更複雜的目標日期基金策略
  • 低成本指數基金選擇

• 競爭激烈的小型企業市場: 隨著勞動市場緊縮，越來越多的小型企業採用簡易個人退休帳戶(SIMPLE IRA)作為競爭優勢，以吸引和留住員工，因為退休福利在員工對工作場所福利的優先考量中排名很高。

SIMPLE IRA 是一個有效且易於使用的小型企業退休計劃，為雇主和員工提供了一條可行的未來儲蓄途徑。由於其低管理成本、即時歸屬權和靈活的供款選項，SIMPLE IRA 成為希望提供有意義退休福利的企業的重要資源。通過採用這個計劃，小型企業可以提升其員工價值主張，促進員工的財務安全，並為建立更穩定和有動力的工作環境做出貢獻。