固定福利退休金計劃綜合指南

固定福利退休金計劃是一種雇主資助的退休計劃，根據預定的公式保證員工獲得特定的退休福利。公式通常考慮員工的薪資歷史、服務年資和退休年齡等因素。與最終福利取決於投資績效的固定繳款計畫(例如 401(k))不同，固定福利計畫提供固定的、可預測的退休收入，通常以每月年金的形式支付。

• 福利公式: 退休福利的計算公式通常包括:

  • 最終或平均薪資: 員工退休時的薪資或最高收入年份的平均薪資。

  • 服務年資: 僱員為雇主工作的總年數。

  • 福利乘數: 用於根據薪資和服務年資計算退休金的百分比係數(例如 1.5%)。

• 歸屬: 歸屬是指員工從退休金計畫中獲得福利的權利。員工通常在工作一定年限後獲得既得利益，這意味著他們擁有不可剝奪的退休金福利權利。

• 資金: 固定福利計畫主要由雇主提供資金，雇主負責定期向退休基金繳款。雇主承擔投資風險，並有義務確保該計劃有足夠的資金來履行未來的福利義務。

• 付款選項: 退休後，參與者通常有多種付款選項，包括:

  • 單身年金: 為退休人員的一生提供固定的每月付款，付款在退休人員去世後停止。

  • 聯合及遺屬年金: 提供減少的每月福利，但在退休人員過世後繼續向尚存配偶付款。

  • 一次性付款: 一些計劃允許退休人員一次一次性付款，而不是每月支付年金。

• 傳統固定福利計劃: 雇主保證特定福利金額的經典模式，通常根據僱員的最終或最高平均工資和服務年限計算。

• 現金餘額計畫: 設定受益計畫和設定繳款計畫的混合體。每個參與者都有一個個人"帳戶"，該帳戶根據固定利息信用和雇主的繳款信用每年增長。但雇主仍承擔投資風險。

• 固定福利計劃: 無論員工的薪水如何，為每年的服務提供固定金額的福利。

• 去風險策略: 雇主越來越多地採用去風險策略來管理固定福利計劃的財務義務。這包括向退休人員提供一次性買斷，以及透過購買年金將退休金負債轉移給保險公司。

• 現金餘額轉換: 一些雇主正在將傳統的固定福利計劃轉換為現金餘額計劃，這為員工提供了更多的可移植性和透明度，同時仍然提供有保障的福利。

• 技術整合: 隨著金融科技的進步，計畫管理者正在使用複雜的建模工具和軟體來更好地管理退休金計畫負債並優化融資策略。

固定福利退休金計畫是許多員工退休保障的基石，根據固定公式提供有保障的收入。雖然這些計劃在私營部門已經不太常見，但對於有機會參與這些計劃的人來說，它們仍然是退休計劃的重要組成部分。了解固定福利計畫的組成部分、類型和趨勢可以幫助員工就其退休選擇做出明智的決定，並最大限度地提高他們獲得的福利。