子女及受撫養人照顧抵免照顧費用的稅務減免

CDCC是一項聯邦稅收抵免，旨在減輕納稅人(及其配偶，如果共同報稅)為了工作或積極尋找工作而產生的護理費用的財務負擔。符合條件的費用包括支付給護理人員、日托中心以及提供護理和監督的某些教育計劃的費用。

費用必須與工作相關，並用於照顧:

一名未滿13歲的兒童，或

一位配偶或依賴者，因身體或心理無法自我照顧，且與您同住超過一年的一半時間。

符合資格的費用包括:

日托和保姆服務

課前和課後活動

夏季日營(不包括過夜營)

居家護理服務

注意:支付給親屬的款項可能符合資格，但如果照顧者是您19歲以下的孩子或您聲明為受撫養人者則不符合資格。

信用是根據您的調整後總收入(AGI)計算的，作為您合格支出的百分比:

• 如果您的調整後總收入(AGI)為15,000美元或更少，則合格費用的35%

百分比隨著AGI的增加而減少，對於超過$43,000的AGI降至20%。

這個滑動比例確保低收入家庭獲得更高的信用百分比。

對於2025稅務年度:

• 高達 $3,000 的費用，適用於一位符合資格的個人

最多可報銷兩位或以上符合資格的個人之費用達 $6,000

因此，最高信用為:

$1,050($3,000的35%)適用於一位符合資格的人士

$2,100 (35% 的 $6,000) 針對兩位或更多符合資格的人士

這些金額受到上述基於調整後總收入(AGI)的百分比減少的影響。

要申請 CDCC，您必須滿足以下要求:

• 賺取收入: 你(以及你的配偶，如果共同報稅)必須在年度內有賺取收入。如果一方配偶是全職學生或無法自我照顧，則適用例外情況。

• 工作相關的照顧: 照顧必須使您能夠工作或尋找工作。

• 合格人士: 照顧必須是針對上述定義的合格個體。

• 提供者識別: 您必須在您的稅務申報中提供護理提供者的名稱、地址和納稅人識別號碼(TIN)。

注意:一般來說，已婚夫婦必須共同申報才能申請該抵免。然而，對於某些分居的配偶，存在例外情況。

美國救援計劃法案在2021稅年暫時擴大了CDCC，增加了最高抵免額並使其可退還，但這些增強措施已經到期。到2025年，抵免額已恢復到之前的結構，參數如上所述。

• 維護準確的記錄: 保持所有護理相關費用的詳細文件，包括收據和提供者信息。

• 了解合格費用: 熟悉哪些費用符合抵免資格，以確保您申報所有合格的成本。

• 與雇主福利協調: 如果您參加了依賴照顧靈活支出帳戶(FSA)，請注意您所貢獻的金額會減少符合 CDCC 的費用。

• 諮詢稅務專業人士: 與稅務顧問合作可以幫助您應對抵免的複雜性並優化您的稅務利益。

• 範例 1: 一對有兩個13歲以下孩子的已婚夫婦產生了6,000美元的合格托兒費用。根據30,000美元的調整後總收入(AGI)，他們有資格獲得27%的抵免率，最終獲得1,620美元的抵免。

• 範例 2: 一位單親家長為他們的10歲孩子在課後照顧上花費$3,000。根據$50,000的調整後總收入(AGI)，他們符合20%的抵免率，獲得$600的抵免。

兒童和受撫養人照顧抵免繼續成為在2025年管理照顧費用的工作家庭的重要資源。通過了解抵免的組成部分、保持對資格標準的了解，以及實施最大化福利的策略，納稅人可以有效減少其稅務負擔，並減輕與受撫養人照顧相關的財務壓力。