慈善剩餘單位信託 (CRUT) 解釋

慈善剩餘單位信託(CRUT)是一種強大的遺產規劃工具，允許個人在將資產放入信託的同時向慈善機構捐贈並獲得收入。這種獨特的金融工具不僅支持慈善組織，還為捐贈者提供了顯著的稅收優惠。

理解 CRUT 的基本組成部分可以幫助您欣賞其價值:

• 捐贈者: 創建 CRUT 並貢獻資產的個人。

• 受託人: 負責管理信託及其資產的人或實體。這可以是個人、銀行或信託公司。

• 慈善受益人: 在收入期間結束後，將收到信託剩餘資產的慈善機構。

• 收入受益人: 從信託中獲得收入的個人，這可以包括捐贈者及其他人。

• 信託資產: 放入信託中的財產或投資，這可以包括現金、股票、房地產或其他資產。

CRUT 的運作方式為:

捐贈者將資產貢獻給信託。

信託出售資產，可能會延遲資本利得稅。

信託每年向收入受益人支付信託價值的固定百分比。

在指定的期限後或收入受益人去世後，剩餘的資產將分配給慈善機構。

有兩種主要類型的慈善剩餘單位信託:

• 標準 CRUT: 這種類型會將信託價值的固定百分比支付給收入受益人。百分比在信託成立時確定，範圍可以從 5% 到 50%。信託的價值每年重新計算。

• 淨收入 CRUT (NICRUT): 此變體支付固定百分比或信託資產實際收入中的較低者。這對於預期信託會產生波動收入的捐贈者來說是有利的。

慈善捐贈和遺產規劃的格局不斷演變。以下是有關 CRUT 的一些最新趨勢:

• 在千禧世代中日益受歡迎: 年輕一代對慈善事業的參與度越來越高，通常更喜歡通過 CRUTs 支持他們熱衷的事業。

• 與ESG投資的整合: 越來越多的捐贈者希望將他們的慈善捐贈與他們的價值觀對齊，這導致了投資於環境和社會責任基金的CRUTs的增加。

• 增強的靈活性: 最近的立法變更使得CRUT的結構更加靈活，這使得它們對更廣泛的捐贈者更具吸引力。

為了說明 CRUTs 的實際應用，考慮以下示例:

• 不動產捐贈: 捐贈者將一處出租物業捐贈給 CRUT，從該物業獲得收入並延遲對增值部分的資本利得稅。在設定的時間後，該物業被出售，所得款項將用於慈善事業。

• 股票貢獻: 個人將增值的股票捐贈給 CRUT。信託在不產生資本利得稅的情況下出售股票，為捐贈者提供收入，並最終將剩餘資產捐贈給喜愛的慈善機構。

有效地實施CRUT可以增強慈善捐贈和個人財務策略。以下是一些值得考慮的策略:

• 稅務規劃: 使用 CRUTs 來降低應稅收入，同時仍然支持慈善事業。

• 退休規劃: 考慮將 CRUTs 作為更廣泛退休策略的一部分，確保在退休期間有收入，同時實現慈善目標。

• 遺產規劃: 將 CRUTs 整合到遺產計劃中，以便為繼承人提供支持，同時對所選擇的慈善機構產生持久的影響。

慈善剩餘單位信託代表了慈善事業與財務規劃的獨特交集。通過了解它們的組成部分、類型和好處，您可以做出明智的決策，不僅支持您的財務目標，還能對社區產生積極的貢獻。隨著趨勢的演變，CRUT 仍然是一個相關且有效的工具，適合那些希望將慈善捐贈與長期財務策略相結合的人士。