慈善剩餘信託收入與慈善事業

慈善剩餘信託(CRT)是一種專門的金融工具，旨在為信託人(創建信託的個人)提供穩定的收入來源，持續一段預定的時間。在這段收入期間結束後，信託內的剩餘資產將分配給指定的慈善機構。這種安排不僅促進了可靠的收入來源，還提供了可觀的稅收優惠，包括潛在的所得稅扣除和對增值資產的資本利得稅的避免。

• 信託人: 信託人是建立 CRT 並向其貢獻資產的個人。這個人在確定信託的結構和條款方面扮演著至關重要的角色。

• 受託人: 受託人是負責監督信託資產管理的個人或實體。這可以是信託人本人、家庭成員或專業的第三方受託人，例如銀行或信託公司，以確保資產管理的公正性和專業性。

• 受益人: 主要的受益人通常是信託人，並可能還有其他在信託期間內獲得收入分配的個人。這些分配可以為生活費用或其他需求提供財務支持。

• 慈善機構: 慈善機構是指定在收入期間結束後接收剩餘信託資產的非營利組織。慈善機構的選擇可以反映信託人的個人價值觀和慈善目標。

• 慈善剩餘年金信託 (CRAT): 這種類型的 CRT 向信託人或其他受益人提供固定的年度支付。支付金額是根據信託資產的初始價值來確定的，確保可預測的收入，便於提前規劃。

• 慈善剩餘單位信託 (CRUT): 相對而言，CRUT 提供一個可變的支付，根據信託資產的當前價值每年調整。這使得隨著時間的推移有潛在的增加收入，特別是如果信託的投資表現良好，這使其成為那些希望最大化收入的人的一個有吸引力的選擇。

考慮一個情境，您擁有一項高度增值的資產，例如一處不動產。通過將這項資產轉移到慈善信託(CRT)中，您可以獲得立即的慈善扣除，這可以減少您當前的應稅收入。此外，您可以在轉移資產時避免資本利得稅。 在您生前，您將定期從信託中獲得收入分配，而在您去世後，剩餘的資產將捐贈給您選擇的慈善機構，實現您的財務和慈善目標。

• 增加的受歡迎程度: 隨著越來越多的人認識到產生收入同時支持慈善事業的雙重好處，CRTs 的吸引力激增。這一趨勢在尋求策略性管理其財富的高淨值個體中尤為強勁。

• 數位資產: 隨著加密貨幣和其他數位資產的興起，捐贈者越來越多地探索 CRT 作為管理這些創新資產類別的工具。通過將數位資產捐贈到 CRT，個人可以享受稅收扣除的好處，同時避免與這些快速增值資產相關的資本利得稅的複雜性。

• 稅務規劃: CRTs 可以是整體稅務策略的重要組成部分。通過利用 CRT，個人可以顯著降低其應稅收入，這在高收入年份特別有利，使他們能夠支持慈善事業，同時優化其稅務狀況。

• 遺產規劃: 將 CRTs 融入遺產計劃可以確保在個人去世後，資產按照其意願進行分配。這一策略不僅最大化稅收利益，還提供了慈善捐贈的遺產。

慈善剩餘信託為個人提供了一個獨特的機會，使他們能夠對自己喜愛的慈善機構產生有意義的影響，同時為自己或其受益人確保穩定的收入來源。隨著趨勢的演變，特別是數位資產融入財務規劃，慈善剩餘信託在財務和遺產規劃領域有望獲得更大的關注。通過了解慈善剩餘信託的基本組成部分、各種類型及相關策略，個人可以做出符合其財務目標和慈善願望的明智決策。