現金餘額計畫退休儲蓄的混合方法

現金餘額計劃是一種雇主資助的退休計劃，結合了固定福利和固定繳款計劃的要素。與傳統的固定福利計劃不同，傳統的退休福利是根據工資和服務年限的公式確定的，現金餘額計劃根據個人帳戶餘額來定義福利。每個員工都有一個假設帳戶，該帳戶根據雇主確定的指定利息計入利率和繳款每年增長。

• 假設帳戶: 在現金餘額計畫中，每位員工都有一個假設帳戶，記入雇主的繳款和利息。員工可以看到他們的餘額隨著時間的推移而增長，使其感覺更像是儲蓄帳戶，而不是傳統的退休金。

• 利息記入利率: 此計劃指定每年記入帳戶的利息金額。這可以是固定利率或與外部指數掛鉤。

• 福利分配: 退休或終止僱傭關係時，員工可以一次性或年金形式領取福利，從而靈活地獲取退休儲蓄。

近年來，現金餘額計畫越來越受歡迎，尤其是在中小型企業。此趨勢可歸因於以下幾個因素:

• 混合結構: 雇主欣賞混合結構，它將固定福利計劃的可預測性與固定繳款計劃的透明度結合起來。

• 稅收優惠: 與傳統的401(k) 計劃相比，現金餘額計劃允許更高的繳款限額，這對於希望最大限度地實現延稅儲蓄的企業來說是一個有吸引力的選擇。

• 吸引人才: 提供現金餘額計畫可以透過提供符合員工期望的穩健退休福利來幫助企業吸引和留住人才。

• 傳統現金餘額計畫: 這是最常見的類型，雇主根據預先確定的公式向員工帳戶繳納年度捐款。

• 便攜式現金餘額計劃: 這種類型允許員工在更換工作時帶走福利，從而增強了該計劃對流動勞動力的吸引力。

例如，考慮一家實施現金餘額計畫的小型科技公司。公司可能決定將每位員工薪資的一定比例存入他們的假設帳戶，保證利率為 4%。這意味著，除了雇主繳款之外，年收入 10 萬美元的員工的帳戶每年還會增加 4,000 美元。

• 與 401(k) 計劃整合: 許多公司選擇提供現金餘額計劃和 401(k) 計劃，允許員工從兩種類型的退休儲蓄工具中受益。

• 融資和投資策略: 雇主必須仔細規劃如何為這些計劃提供資金，通常依靠保守的投資策略來確保他們能夠履行未來的義務。

總之，現金餘額計畫是一種獨特的退休儲蓄選擇，提供固定福利和固定繳款計畫的全面福利。隨著它們越來越受歡迎，特別是在小型企業中，它們為希望增強員工福利計劃同時最大化稅收優惠的雇主提供了一個有吸引力的解決方案。了解與現金餘額計畫相關的組成部分、趨勢和策略可以幫助您做出有關退休計畫的明智決策，無論您是雇主還是員工。