457 計畫政府和非營利員工的退休儲蓄選擇

457 計劃是一種稅收優惠、非合格退休儲蓄計劃，提供給州和地方政府以及某些非營利組織的員工。與 401(k) 和 403(b) 計劃類似，457 計劃允許參與者在稅前或羅斯基礎上將部分工資存入該計劃，儲蓄不斷增長並遞延納稅，直到退休時提取。

457 計畫對於政府和非營利組織員工至關重要，因為它提供了一種靈活且有益的退休儲蓄方式。與其他退休計畫不同，457 計畫不會對 59.5 歲之前領取的分配徵收提前支取罰金，這對於那些可能需要提前提取資金的人來說是一個有吸引力的選擇。

457 計劃有特定的貢獻限額和規則，規範參與者可以儲蓄多少以及在什麼條件下儲蓄:

• 基本年度貢獻上限: 在2025年，參與者可以向457(b)計劃貢獻最多$23,500，該金額每年根據通脹進行調整。這一上限與401(k)或403(b)計劃等其他退休計劃的貢獻上限是分開的，創造了一個獨特的 “雙重獲利” 機會。

• 補繳貢獻: 年齡在50歲及以上的參與者可以在2025年額外補繳$7,500，使總貢獻達到$31,000。

• 特殊補償條款: 這項條款是457計劃特有的，允許參與者在退休年齡前的最後三年內，貢獻不超過年度限額的兩倍(2025年為47,000美元)或當年限額加上前幾年未使用的貢獻金額的總和。此條款不能與50歲以上的補償同時使用。

• 與其他計劃的協調: 457 計劃的一個重要優勢是其貢獻限額不與其他退休計劃協調。擁有 457 計劃和其他類型退休計劃(如 401(k) 或 403(b))的員工，可以向這兩個計劃貢獻最高金額。

• 雇主貢獻: 雇主可以對政府的457(b)計劃進行貢獻，但這些貢獻計入與員工延遲相同的年度限額，與401(k)和403(b)計劃不同，後者的雇主和員工貢獻有各自的限額。非政府的457(b)計劃通常不包括雇主貢獻。

• 政府457(b)計劃: 這些計劃由州和地方政府提供給其員工。它們對於貢獻和收益提供稅延增長，直到提款為止。政府457(b)計劃的規範相對於其非政府對應計劃來說較為寬鬆，特別是在分配選項方面。

• 非政府 457(b) 計劃: 這些計劃適用於稅免組織(如醫院、慈善機構和私人基金會)的高薪或管理員工。與政府計劃不同，這些計劃被視為未資助，並且仍然是雇主一般資產的一部分，如果組織面臨財務困難，可能會被債權人訪問。

• 457(f) 計劃: 有時稱為 “補充計劃” ，這些計劃是為了在免稅組織中高薪酬的高管而設計的。它們允許超過 457(b) 計劃的標準限額進行貢獻，但需要有 “實質性喪失風險” 才能符合稅務遞延的資格。高管通常必須在指定的期間內保持就業或達成績效目標才能獲得福利。

457 計劃提供幾項稅務優惠，以及參與者應該了解的考量事項:

• 稅前貢獻: 對傳統457計劃的貢獻會在貢獻當年減少應稅收入，提供立即的稅收節省。例如，處於24%稅率的參與者如果貢獻$20,000，當年將節省$4,800的聯邦所得稅。

• 稅延增長: 計劃內的投資收益以稅延方式增長，通過複利的力量，隨著時間的推移，可能實現更大的累積。

• 羅斯選擇權: 許多政府的457(b)計劃現在提供羅斯選擇權，允許稅後繳款。雖然這不提供立即的稅收優惠，但退休時的合格提款完全免稅，包括收益。

• 無提前提款罰金: 與 401(k) 和 403(b) 計劃不同，457 計劃不會對 59½ 歲之前的提款徵收 10% 的提前提款罰金。然而，提款仍需繳納普通所得稅。

• 最低要求分配 (RMDs): 與其他退休計劃類似，457 計劃通常要求參與者在 73 歲時開始提取分配(根據 2025 年的 SECURE 2.0 法案調整)。

• FICA 稅務考量: 雖然 457 計劃的貢獻可以減少聯邦所得稅，但仍需繳納 FICA 稅(社會安全稅和醫療保險)，這對參與者在稅務規劃中是重要的考量。

457 計劃提供各種分配選項，與其他退休工具相比具有獨特的靈活性:

• 離職分離: 與其他合格的退休計劃不同，457計劃的參與者在離職後可以無罰款地提取分配，無論年齡如何。這為提前退休者或轉換職業的人提供了重大靈活性。

• 轉換選項: 政府的 457(b) 計劃中的資金可以轉換到其他符合稅務資格的退休計劃，如 IRA、401(k) 或 403(b)。然而，非政府的 457(b) 計劃有更嚴格的轉換規則，通常僅允許轉換到其他非政府的 457(b) 計劃。

• 在職提款: 一般來說，457計劃不允許在職期間提款，除非在不可預見的緊急情況、微不足道的分配(小額賬戶餘額)或在達到73歲後。

• 不可預見的緊急分配: 面臨嚴重財務困難的參與者如果符合國稅局(IRS)定義的嚴格標準，包括醫療緊急情況、災難損失或其他無法預見的特殊情況，可能有資格進行緊急提款。

• 貸款條款: 一些政府的457(b)計劃提供貸款條款，儘管這比401(k)計劃少見。貸款通常必須在五年內償還，除非是用於購買主要居所的貸款。

457 計劃通常提供一系列投資選擇，以幫助參與者建立多元化的退休投資組合:

• 共同基金: 大多數計劃包括各種資產類別的共同基金選擇，包括國內和國際股票、債券以及平衡基金。這些提供了即時的多樣化和專業管理。

• 目標日期基金: 這些受歡迎的 “設定後就不必再管” 的選擇會根據參與者預期的退休日期自動調整資產配置，隨著退休日期的接近而變得更加保守。

• 固定收益選擇: 許多計劃提供穩定價值基金或保證投資合約(GICs)，這些選擇提供資本保護和穩定的回報，儘管回報較低，與股票投資相比。

• 自我導向的經紀帳戶: 一些計劃提供自我導向的經紀窗口，允許參與者訪問更廣泛的投資選擇，超越核心產品，包括個別股票和更廣泛的共同基金選擇。

• ESG 投資選項: 越來越多的計劃正在為希望將其投資與自身價值觀對齊的參與者納入環境、社會和治理(ESG)投資選項。

457計劃的管理和治理涉及幾個關鍵方面:

• 計劃贊助者的責任: 贊助該計劃的政府機構或非營利組織負責根據國稅局的規定建立和維護該計劃，選擇投資選項，監控表現，並確保適當的記錄保存。

• 第三方管理機構 (TPAs): 大多數計劃贊助者會聘請第三方管理機構來處理日常運營，包括參與者登記、貢獻處理、投資選擇、分配和合規測試。

• 信託責任: 計劃管理者和委員會成員有信託責任，必須僅以計劃參與者和受益人的最佳利益為依歸，這要求謹慎選擇和監控投資選項，以及合理控制計劃開支。

• 費用結構: 457 計劃會產生各種費用，包括管理費、投資管理費和潛在的顧問費用。費用透明度對於參與者了解其退休儲蓄的成本影響至關重要。

• 合規要求: 計劃必須遵守各種監管要求，包括提交表格5500(針對非政府計劃)、遵守貢獻限額以及正確處理分配。

了解457計劃在實踐中的運作方式，通過具體的例子可以幫助理解:

• 雙重計劃貢獻策略: 一位52歲的學校管理人員如果同時可以參加403(b)和457(b)計劃，則可以在2025年對這兩個計劃進行最高額度的貢獻，包括補繳貢獻。這將使退休貢獻總額達到62,000美元(23,500美元 + 7,500美元到403(b)，以及另外23,500美元 + 7,500美元到457(b))，顯著加速退休儲蓄。

• 提前退休分配: 一名在服務25年後於55歲退休的警察，可以在退休後立即開始從其457(b)計劃中提取分配，而不會面臨在59½歲之前從401(k)計劃中提取分配所需支付的10%提前提取罰金。這種靈活性對於填補其他退休收入來源可用之前的空白至關重要。

• 特殊補償情境: 一位計劃在65歲退休的城市經理可以在退休前的最後三年利用特殊補償條款。如果他們在職業生涯中貢獻的金額比最高限額少了15,000美元，他們可以在三年內每年貢獻高達47,000美元，這使他們能夠在最後的工作年限內顯著增加退休儲蓄。

• 非政府計劃考量: 參與非政府457(b)計劃的非營利醫院執行董事必須考慮到他們的退休資金仍然是醫院一般資產的一部分，如果醫院面臨財務困難或破產，這些資金可能會面臨風險。這位執行董事可能會在457(b)和其他受保護的退休工具之間平衡他們的退休儲蓄。

457 計劃與其他常見的退休計劃相比，有幾個獨特的特徵:

• 獨立貢獻上限: 與401(k)和403(b)計劃不同，這些計劃在員工參加多個計劃時共享一個合併的貢獻上限，457計劃則維持其獨立的貢獻上限。這使得同時擁有457計劃和其他雇主贊助計劃的參與者能夠對每個計劃貢獻最高金額。

• 無提前提款罰金: 457 計劃不會對 59½ 歲之前的提款徵收 10% 的提前提款罰金，這對於可能需要提前提取資金的人來說是一個重要的優勢。

• 補償條款: 457 計劃提供一項獨特的 “最後三年” 補償條款，與其他計劃中的基於年齡的補償選項不同，可能允許在退休前進行顯著更高的貢獻。

• 雇主貢獻處理: 在457計劃中，雇主貢獻計入與員工延遲相同的年度限額，這與401(k)和403(b)計劃不同，後者的雇主貢獻有單獨的限額。

• 債權人保護: 政府的457(b)計劃提供與其他合格計劃類似的債權人保護。然而，非政府的457(b)計劃則不提供相同的保護，因為這些資產仍然是雇主一般資產的一部分。

457計劃的環境隨著監管變化和新興趨勢不斷演變:

• SECURE 2.0法案影響: SECURE 2.0法案於2022年12月通過，對457計劃引入了幾項變更，包括將強制最低分配年齡在2023年提高至73歲，並最終在2033年提高至75歲，為退休人員提供了更多的靈活性。

• 增強型羅斯選項: 在457(b)計劃中提供羅斯選項的趨勢日益增加，這使參與者能夠在退休時多樣化其稅務處理，並提供稅務規劃的靈活性。

• 財務健康整合: 許多計劃贊助者正在將457計劃整合到更廣泛的財務健康計劃中，認識到退休規劃只是整體財務健康的一個方面。

• 自動化增加: 自動登記、自動升級和合格的默認投資選擇(QDIAs)等功能在457計劃中變得越來越普遍，反映出401(k)世界中的趨勢，以提高參與率和儲蓄率。

• 簡化計劃設計: 有一個趨勢是簡化投資選單和計劃設計，以使員工的參與不那麼令人感到壓力，並減輕雇主的行政負擔。

• 增加對於減少資產策略的關注: 計劃贊助者和提供者越來越重視幫助參與者制定有效的策略，以提取他們的退休資產，而不僅僅是積累資產。

• 最大化繳款: 為了充分受益於稅收優惠和潛在雇主匹配繳款，參與者應致力於每年繳款的最大允許金額。

• 考慮 Roth 供款: 如果您預計退休時處於較高的稅級，Roth 457 供款可能會帶來大量稅收節省。

• 與其他退休帳戶協調: 對於那些有資格同時向457 計劃和403(b) 或401(k) 繳款的人，請考慮最大限度地向所有可用帳戶繳款，以增加退休儲蓄。

457 計劃是為政府和非營利組織員工提供的多功能且有價值的退休儲蓄選擇。憑藉靈活的提款規則、顯著的稅收優惠以及羅斯繳款的潛力，457 計劃可以在全面的退休策略中發揮關鍵作用。

這些計劃提供獨特的優勢，包括與其他退休計劃分開的貢獻限額、沒有提前提款罰款，以及特殊的補償條款，這些條款可以顯著增強退休準備。對於符合條件的員工來說，了解457計劃的細微差別——包括其稅務影響、投資選擇、分配規則，以及它們如何補充其他退休工具——對於優化退休策略至關重要。這些計劃的靈活性使其對於考慮提前退休或職業轉型的人特別有價值。