固定收益养老金计划综合指南

固定收益养老金计划 是一种雇主赞助的退休计划，根据预先确定的公式向员工保证特定的退休福利。该公式通常考虑员工的薪资历史、服务年限和退休年龄等因素。与最终福利取决于投资业绩的固定缴款计划(例如 401(k))不同，固定收益计划在退休时提供固定的、可预测的收入，通常以每月年金的形式支付。

• 福利公式: 退休福利的计算公式通常包括:

  • 最终或平均工资: 员工退休时的工资或收入最高的年份的平均工资。

  • 服务年限: 员工为雇主工作的总年数。

  • 福利乘数: 根据工资和服务年限计算养老金的百分比系数(例如 1.5%)。

• 归属: 归属是指员工从养老金计划中获得福利的权利。员工通常在服务一定年限后获得归属，这意味着他们拥有不可剥夺的养老金福利权利。

• 资金: 固定福利计划主要由雇主提供资金，雇主负责定期向养老基金缴纳养老基金。雇主承担投资风险，并有义务确保该计划有足够的资金来满足未来的福利义务。

• 支付选项: 退休后，参与者通常有几种支付选项，包括:

  • 单一生命年金: 在退休人员一生中每月提供固定金额，在其死亡后停止支付。

  • 联合和幸存者年金: 提供减少的每月福利，但在退休人员死亡后继续向幸存的配偶支付。

  • 一次性付款: 一些计划允许退休人员一次性付款，而不是每月支付年金。

• 传统的固定福利计划: 这是雇主保证特定福利金额的经典模式，通常根据员工的最终或最高平均工资和服务年限计算。

• 现金余额计划: 固定收益计划和固定缴款计划的混合体。每个参与者都有一个个人"账户"，该账户每年根据固定利息和雇主的缴款而增长。然而，雇主仍然承担投资风险。

• 固定福利计划: 无论员工的工资是多少，每年都会提供固定数额的福利。

• 降低风险策略: 雇主越来越多地采用降低风险策略来管理固定收益计划的财务义务。这包括向退休人员提供一次性买断，并通过购买年金将养老金责任转移给保险公司。

• 现金余额转换: 一些雇主正在将传统的固定收益计划转换为现金余额计划，这为员工提供了更多的可移植性和透明度，同时仍提供有保障的福利。

• 技术集成: 随着金融技术的进步，计划管理员正在使用复杂的建模工具和软件来更好地管理养老金计划负债并优化融资策略。

固定收益养老金计划是许多员工退休保障的基石，它根据固定公式提供有保障的收入。虽然这些计划在私营部门已经不那么普遍了，但对于那些有机会使用它们的人来说，它们仍然是退休计划的重要组成部分。了解固定收益计划的组成部分、类型和趋势可以帮助员工就他们的退休选择做出明智的决定，并最大限度地提高他们获得的福利。