2025年儿童和受抚养人照顾税收抵免(CDCC)您的指南

CDCC是一个联邦税收抵免，旨在减轻纳税人(及其配偶，如果共同报税)为工作或积极寻找工作而产生的护理费用的经济负担。符合条件的费用包括支付给护理人员、日托中心和提供护理与监督的某些教育项目的费用。

费用必须与工作相关，并用于以下方面的照顾:

• 13岁以下的儿童，或者

一个身体或精神上无法自理的配偶或受抚养人，并且与您同住超过半年。

符合条件的费用包括:

日托和保姆服务

课前和课后项目

夏季日营(不包括过夜营)

居家护理服务

注意:支付给亲属的款项可能符合条件，但如果照顾者是您19岁以下的孩子或您声称为受抚养人，则不符合条件。

信用是根据您的调整后总收入(AGI)计算的，作为您合格支出的百分比:

如果您的调整后总收入(AGI)为15,000美元或更少，则符合条件的费用可报销35%。

随着AGI的增加，百分比下降，AGI超过$43,000时降至20%。

这个滑动比例确保低收入家庭获得更高的信用百分比。

对于2025税务年度:

最高可报销$3,000的费用，适用于一位符合条件的个人。

最多可报销$6,000的费用，适用于两个或更多符合条件的个人。

因此，最大信用为:

$1,050($3,000的35%)用于一个符合条件的人

$2,100($6,000的35%)适用于两个或更多符合条件的人士

这些金额受上述基于调整后总收入(AGI)的百分比减少的影响。

要申请CDCC，您必须满足以下要求:

• 赚取收入: 你(以及你的配偶，如果共同报税)必须在年度内有赚取收入。如果一方配偶是全日制学生或无法自我照顾，则适用例外情况。

• 与工作相关的关怀: 这种关怀必须使您能够工作或寻找工作。

• 符合资格的人: 照顾必须是针对上述定义的符合资格的个人。

• 提供者识别: 您必须在税务申报表上提供护理提供者的名称、地址和纳税人识别号码(TIN)。

注意:一般来说，已婚夫妇必须共同申报才能申请该抵免。然而，对于某些分居配偶，存在例外情况。

虽然《美国救助计划法案》在2021税年暂时扩大了CDCC，增加了最高抵免额并使其可退还，但这些增强措施已经到期。到2025年，抵免额已恢复到之前的结构，参数如上所述。

• 保持准确记录: 保留所有与护理相关的费用的详细文档，包括收据和提供者信息。

• 了解合格费用: 熟悉哪些费用符合抵免资格，以确保您申报所有合格成本。

• 与雇主福利协调: 如果您参与了抚养人护理灵活支出账户(FSA)，请注意您所贡献的金额会减少符合CDCC资格的费用。

• 咨询税务专业人士: 与税务顾问合作可以帮助您应对信用的复杂性，并优化您的税收优惠。

• 示例 1: 一对有两个13岁以下孩子的已婚夫妇产生了6,000美元的合格儿童保育费用。根据30,000美元的调整后总收入(AGI)，他们有资格获得27%的抵免率，从而获得1,620美元的抵免。

• 示例 2: 一位单亲家长为他们10岁的孩子在课后照顾上花费了$3,000。根据$50,000的调整后总收入(AGI)，他们符合20%的抵免率，从而获得$600的抵免。

儿童和受抚养人护理抵免在2025年继续成为管理护理费用的工作家庭的重要资源。通过了解抵免的组成部分，保持对资格标准的了解，以及实施最大化福利的策略，纳税人可以有效减少他们的税务负担，并减轻与受抚养人护理相关的财务压力。