2025年儿童和受抚养人照顾税收抵免(CDCC)您的指南
CDCC是一个联邦税收抵免,旨在减轻纳税人(及其配偶,如果共同报税)为工作或积极寻找工作而产生的护理费用的经济负担。符合条件的费用包括支付给护理人员、日托中心和提供护理与监督的某些教育项目的费用。
费用必须与工作相关,并用于以下方面的照顾:
- 13岁以下的儿童,或者
一个身体或精神上无法自理的配偶或受抚养人,并且与您同住超过半年。
符合条件的费用包括:
日托和保姆服务
课前和课后项目
夏季日营(不包括过夜营)
居家护理服务
注意:支付给亲属的款项可能符合条件,但如果照顾者是您19岁以下的孩子或您声称为受抚养人,则不符合条件。
信用是根据您的调整后总收入(AGI)计算的,作为您合格支出的百分比:
如果您的调整后总收入(AGI)为15,000美元或更少,则符合条件的费用可报销35%。
随着AGI的增加,百分比下降,AGI超过$43,000时降至20%。
这个滑动比例确保低收入家庭获得更高的信用百分比。
对于2025税务年度:
最高可报销$3,000的费用,适用于一位符合条件的个人。
最多可报销$6,000的费用,适用于两个或更多符合条件的个人。
因此,最大信用为:
$1,050($3,000的35%)用于一个符合条件的人
$2,100($6,000的35%)适用于两个或更多符合条件的人士
这些金额受上述基于调整后总收入(AGI)的百分比减少的影响。
要申请CDCC,您必须满足以下要求:
赚取收入: 你(以及你的配偶,如果共同报税)必须在年度内有赚取收入。如果一方配偶是全日制学生或无法自我照顾,则适用例外情况。
与工作相关的关怀: 这种关怀必须使您能够工作或寻找工作。
符合资格的人: 照顾必须是针对上述定义的符合资格的个人。
提供者识别: 您必须在税务申报表上提供护理提供者的名称、地址和纳税人识别号码(TIN)。
注意:一般来说,已婚夫妇必须共同申报才能申请该抵免。然而,对于某些分居配偶,存在例外情况。
虽然《美国救助计划法案》在2021税年暂时扩大了CDCC,增加了最高抵免额并使其可退还,但这些增强措施已经到期。到2025年,抵免额已恢复到之前的结构,参数如上所述。
保持准确记录: 保留所有与护理相关的费用的详细文档,包括收据和提供者信息。
了解合格费用: 熟悉哪些费用符合抵免资格,以确保您申报所有合格成本。
与雇主福利协调: 如果您参与了抚养人护理灵活支出账户(FSA),请注意您所贡献的金额会减少符合CDCC资格的费用。
咨询税务专业人士: 与税务顾问合作可以帮助您应对信用的复杂性,并优化您的税收优惠。
示例 1: 一对有两个13岁以下孩子的已婚夫妇产生了6,000美元的合格儿童保育费用。根据30,000美元的调整后总收入(AGI),他们有资格获得27%的抵免率,从而获得1,620美元的抵免。
示例 2: 一位单亲家长为他们10岁的孩子在课后照顾上花费了$3,000。根据$50,000的调整后总收入(AGI),他们符合20%的抵免率,从而获得$600的抵免。
儿童和受抚养人护理抵免在2025年继续成为管理护理费用的工作家庭的重要资源。通过了解抵免的组成部分,保持对资格标准的了解,以及实施最大化福利的策略,纳税人可以有效减少他们的税务负担,并减轻与受抚养人护理相关的财务压力。
儿童和受抚养人护理抵免是什么?
儿童和受抚养人护理抵免帮助家庭抵消对13岁以下儿童或有残疾受抚养人的护理费用,允许根据符合条件的支出获得税收抵免。
如何最大化我的儿童和受抚养人护理抵免?
为了最大化您的儿童和受抚养人护理抵免,请详细记录所有符合条件的费用,包括日托和课后项目,并确保您满足有关收入和护理提供者的资格标准。
谁有资格获得儿童和受抚养人护理抵免?
要符合儿童和受抚养人护理抵免的资格,您必须有收入,并为一名年龄在13岁以下的合格儿童或一名在您工作或寻找工作时身体或精神上无法自理的受抚养人支付护理费用。
哪些费用符合儿童和受抚养人护理抵免的资格?
符合儿童和受抚养人护理抵免的合格费用包括为儿童保育服务、托儿所和日营支付的费用。然而,过夜营的费用或由居住在您家中的亲属提供的护理费用不符合资格。
我如何在我的税务中申请儿童和受抚养人护理抵免?
要申请儿童和受抚养人护理抵免,您需要填写表格 2441 并将其附加到您的税务申报表中。确保您拥有护理提供者的信息和在税务年度内支付的合格费用的收据。