慈善剩余单位信托(CRUT)解释

慈善剩余单位信托(CRUT)是一种强大的遗产规划工具，允许个人在同时从信托中放置的资产中获得收入的同时向慈善机构捐赠。这种独特的金融工具不仅支持慈善组织，还为捐赠者提供了显著的税收优惠。

理解 CRUT 的基本组成部分可以帮助您欣赏其价值:

• 捐赠者: 创建CRUT并贡献资产的个人。

• 受托人: 负责管理信托及其资产的个人或实体。这可以是个人、银行或信托公司。

• 慈善受益人: 在收入期结束后，将收到信托中剩余资产的慈善机构。

• 收入受益人: 从信托中获得收入的个人，这可以包括捐赠者和其他人。

• 信托资产: 放入信托中的财产或投资，包括现金、股票、房地产或其他资产。

CRUT 的运作方式是:

捐赠者将资产贡献给信托。

信托出售资产，可能会推迟资本利得税。

信托每年向收入受益人支付信托价值的固定百分比。

在指定期限后或在收入受益人去世后，剩余资产将分配给慈善组织。

有两种主要类型的慈善剩余单位信托:

• 标准CRUT: 这种类型向收入受益人支付信托价值的固定百分比。该百分比在信托成立时确定，范围从5%到50%。信托的价值每年重新计算。

• 净收入可变信托 (NICRUT): 这种变体支付固定百分比或信托资产实际收入中的较小者。这对预计信托会产生波动收入的捐赠者是有利的。

慈善捐赠和遗产规划的格局正在不断演变。以下是关于可变收益信托(CRUTs)的一些最新趋势:

• 在千禧一代中日益受欢迎: 年轻一代越来越积极参与慈善事业，通常更倾向于通过CRUTs支持他们热衷的事业。

• 与ESG投资的整合: 越来越多的捐赠者希望将他们的慈善捐赠与他们的价值观对齐，这导致投资于环境和社会责任基金的CRUTs数量增加。

• 增强灵活性: 最近的立法变化允许对CRUT的结构进行更大的灵活性，使其对更广泛的捐赠者更具吸引力。

为了说明CRUTs的实际应用，考虑以下示例:

• 房地产捐赠: 捐赠者将一处出租物业贡献给CRUT，从该物业获得收入，并推迟对增值部分的资本利得税。在设定的时间后，物业被出售，所得款项用于慈善事业。

• 股票贡献: 个人向CRUT捐赠增值股票。信托在不产生资本利得税的情况下出售股票，为捐赠者提供收入，并最终将剩余资产捐赠给心仪的慈善机构。

有效实施CRUT可以增强慈善捐赠和个人财务策略。以下是一些值得考虑的策略:

• 税务规划: 使用CRUTs降低应税收入，同时支持慈善事业。

• 退休规划: 将CRUTs作为更广泛退休策略的一部分，确保在退休期间有收入，同时实现慈善目标。

• 遗产规划: 将CRUTs纳入遗产计划，以便为继承人提供支持，同时对所选择的慈善机构产生持久影响。

慈善剩余单位信托代表了慈善事业与财务规划的独特交汇点。通过了解它们的组成部分、类型和好处，您可以做出明智的决策，这不仅支持您的财务目标，还能对社区产生积极的贡献。随着趋势的发展，CRUT 仍然是那些希望将慈善捐赠与长期财务战略相结合的人的相关且有效的工具。