现金余额计划退休储蓄的混合方法

现金余额计划是一种雇主赞助的退休计划，它结合了固定收益计划和固定缴款计划的元素。与传统的固定收益计划(退休福利由基于工资和服务年限的公式确定)不同，现金余额计划根据个人账户余额定义福利。每位员工都有一个假设账户，该账户每年根据雇主确定的特定利息计入率和缴款额增长。

• 假设账户: 在现金余额计划中，每位员工都有一个假设账户，其中存入雇主的供款和利息。员工可以看到他们的余额随着时间的推移而增长，这让它更像是一个储蓄账户，而不是传统的养老金。

• 利息计入率: 该计划指定每年将计入账户的利息金额。这可以是固定利率，也可以与外部指数挂钩。

• 福利分配: 退休或终止雇佣时，员工可以一次性或以年金形式领取福利，为他们获取退休储蓄的方式提供灵活性。

近年来，现金余额计划的受欢迎程度不断上升，尤其是在中小型企业中。这一趋势可归因于以下几个因素:

• 混合结构: 雇主欣赏混合结构，它结合了固定收益计划的可预测性与固定缴款计划的透明度。

• 税收优惠: 与传统的 401(k)计划相比，现金余额计划允许更高的缴款限额，这使其成为希望最大化延税储蓄的企业的理想选择。

• 吸引人才: 提供现金余额计划可以通过提供符合员工期望的丰厚退休福利来帮助企业吸引和留住人才。

• 传统现金余额计划: 这是最常见的类型，雇主根据预先确定的公式每年向员工账户缴纳资金。

• 可携带现金余额计划: 这种计划允许员工在换工作时随身携带福利，增强了该计划对流动劳动力的吸引力。

例如，一家实施现金余额计划的小型科技公司。该公司可能决定将每位员工工资的一定比例存入其假设账户，保证利率为 4%。这意味着，除了雇主缴款外，收入 100,000 美元的员工的账户每年将增加 4,000 美元。

• 与 401(k)计划整合: 许多公司选择同时提供现金余额计划和 401(k)计划，让员工从这两种退休储蓄工具中受益。

• 资金和投资策略: 雇主必须仔细规划如何为这些计划提供资金，通常依靠保守的投资策略来确保他们能够履行未来的义务。

总之，现金余额计划是一种独特的退休储蓄选择，它结合了固定收益和固定缴款计划的福利。随着现金余额计划越来越受欢迎，尤其是在小型企业中，它为希望提高员工福利待遇同时最大化税收优惠的雇主提供了一种有吸引力的解决方案。了解现金余额计划的组成部分、趋势和策略可以帮助您做出明智的退休计划决策，无论您是雇主还是雇员。