457 计划政府和非营利组织员工的退休储蓄选择

457 计划是一种税收优惠的非合格退休储蓄计划，面向州和地方政府以及某些非营利组织的员工。与 401(k) 和 403(b) 计划类似，457 计划允许参与者以税前或 Roth 方式将部分工资存入该计划，储蓄可延税增长，直至退休时提取。

457 计划对政府和非营利机构员工至关重要，因为它提供了一种灵活且有益的退休储蓄方式。与其他退休计划不同，457 计划不会对 59 岁半之前提取的款项施加提前取款罚款，因此对于那些可能需要提前提取资金的人来说，这是一个有吸引力的选择。

457计划有特定的缴款限额和规则，规定了参与者可以在什么条件下存入多少资金:

• 基本年度贡献限额: 对于2025年，参与者可以向457(b)计划贡献最高$23,500，该金额每年根据通货膨胀进行调整。此限额与其他退休计划如401(k)或403(b)计划的贡献限额是分开的，创造了一个独特的"重复利用"机会。

• 补缴贡献: 年满50岁的参与者可以在2025年额外进行$7,500的补缴贡献，从而使总贡献达到$31,000。

• 特殊补缴条款: 该条款是457计划特有的，允许参与者在退休年龄前的最后三年内贡献不超过年度限额的两倍(2025年为47,000美元)或当前年度限额加上前几年未使用的贡献金额中的较小者。此条款不能与50岁以上的补缴同时使用。

• 与其他计划的协调: 457 计划的一个显著优势是其贡献限额与其他退休计划没有协调。拥有 457 计划和其他类型退休计划(如 401(k) 或 403(b))的员工可以向这两个计划贡献最高金额。

• 雇主贡献: 虽然雇主可以向政府的457(b)计划贡献，但这些贡献计入与员工递延相同的年度限额，这与401(k)和403(b)计划不同，后者的雇主和员工贡献有各自的限额。非政府的457(b)计划通常不包括雇主贡献。

• 政府457(b)计划: 这些计划由州和地方政府提供给他们的员工。它们在提款之前为贡献和收益提供税延增长。与非政府计划相比，政府457(b)计划受到的监管较少，特别是在分配选项方面。

• 非政府457(b)计划: 这些计划适用于税收豁免组织(如医院、慈善组织和私人基金会)的高薪或管理员工。与政府计划不同，这些计划被视为未资助，并且仍然是雇主一般资产的一部分，如果组织面临财务困难，可能会被债权人访问。

• 457(f) 计划: 有时被称为"补充计划"，这些计划是为税收豁免组织中的高管设计的。它们允许超过457(b)计划的标准限额的贡献，但要求有"实质性的失去风险"以符合税收递延的资格。高管通常必须在指定的时间内保持雇佣状态或达到绩效目标才能获得福利。

457计划提供了多项税收优惠，以及参与者应了解的注意事项:

• 税前贡献: 对传统457计划的贡献在做出贡献的年份减少应税收入，从而提供即时的税收节省。例如，处于24%税率档的参与者如果贡献$20,000，将在该年度节省$4,800的联邦所得税。

• 税收递延增长: 计划内的投资收益在税收递延的情况下增长，允许通过复利的力量在时间上潜在地实现更大的积累。

• 罗斯选项: 许多政府的457(b)计划现在提供罗斯选项，允许进行税后缴款。虽然这没有立即的税收优惠，但退休时的合格提款是完全免税的，包括收益。

• 无提前提款罚款: 与401(k)和403(b)计划不同，457计划不对59½岁之前的提款征收10%的提前提款罚款。然而，提款仍需缴纳普通所得税。

• 最低必要分配 (RMDs): 与其他退休计划一样，457计划通常要求参与者在73岁时开始领取分配(根据2025年SECURE 2.0法案的调整)。

• FICA税务考虑: 虽然457计划的贡献可以减少联邦所得税，但仍然需要缴纳FICA税(社会保障税和医疗保险税)，这对于参与者在税务规划中是重要的考虑因素。

457计划提供各种分配选项，具有与其他退休工具相比独特的灵活性:

• 离职分离: 与其他合格的退休计划不同，457计划的参与者在离职时可以无罚款领取分配，无论年龄如何。这为提前退休或换工作的人员提供了显著的灵活性。

• 转移选项: 政府457(b)计划的资金可以转移到其他符合税收资格的退休计划，如IRA、401(k)或403(b)。然而，非政府457(b)计划的转移规则更为严格，通常只允许转移到其他非政府457(b)计划。

• 在职提款: 通常，457计划不允许在职期间提款，除非在不可预见的紧急情况下、微不足道的分配(小账户余额)或在达到73岁后。

• 不可预见的紧急分配: 面临严重财务困难的参与者如果符合国税局(IRS)定义的严格标准，包括医疗紧急情况、意外损失或其他无法预见的特殊情况，可能有资格进行紧急提款。

• 贷款条款: 一些政府的457(b)计划提供贷款条款，尽管这比401(k)计划少见。贷款通常必须在五年内偿还，购买主要居所的贷款除外。

457计划通常提供一系列投资选项，以帮助参与者建立多元化的退休投资组合:

• 共同基金: 大多数计划包括各种资产类别的共同基金选择，包括国内和国际股票、债券以及平衡基金。这些提供了即时的多样化和专业管理。

• 目标日期基金: 这些受欢迎的"设定后就忘"的选项会根据参与者的预期退休日期自动调整资产配置，随着退休的临近变得更加保守。

• 固定收益期权: 许多计划提供稳定价值基金或保证投资合同(GICs)，这些基金提供资本保值和稳定的回报，尽管回报低于股票投资。

• 自我导向的经纪账户: 一些计划提供自我导向的经纪窗口，允许参与者访问更广泛的投资选择，超出核心投资组合，包括个别股票和更广泛的共同基金选择。

• ESG投资选项: 越来越多的计划为希望将投资与自身价值观对齐的参与者纳入环境、社会和治理(ESG)投资选项。

457计划的管理和治理涉及几个关键方面:

• 计划赞助商责任: 赞助该计划的政府实体或非营利组织负责根据 IRS 规定建立和维护该计划，选择投资选项，监控表现，并确保适当的记录保存。

• 第三方管理机构 (TPAs): 大多数计划赞助商聘请第三方管理机构来处理日常运营，包括参与者注册、贡献处理、投资选择、分配和合规测试。

• 信托责任: 计划管理员和委员会成员有信托责任，必须仅以计划参与者和受益人的最佳利益为出发点，这要求谨慎选择和监控投资选项，并合理控制计划费用。

• 费用结构: 457 计划会产生各种费用，包括管理费用、投资管理费用和潜在的顾问费用。费用披露的透明度对于参与者理解其退休储蓄的成本影响至关重要。

• 合规要求: 计划必须遵守各种监管要求，包括提交5500表格(针对非政府计划)、遵守缴款限额以及正确处理分配。

了解457计划在实践中的运作方式，通过具体的例子可以提供帮助:

• 双重计划贡献策略: 一位52岁的学校管理员可以在2025年向403(b)和457(b)计划同时贡献最高金额，包括补缴贡献。这将允许总退休贡献达到62,000美元(403(b)计划的23,500美元 + 7,500美元，以及457(b)计划的另23,500美元 + 7,500美元)，显著加速退休储蓄。

• 提前退休分配: 一名在服务25年后于55岁退休的警察可以在退休时立即开始从其457(b)计划中提取分配，而无需面临在59½岁之前从401(k)计划中提取分配所适用的10%的提前提款罚款。这种灵活性对于填补其他退休收入来源可用之前的空白至关重要。

• 特殊补偿情境: 一位计划在65岁退休的城市经理可以在退休前的最后三年利用特殊补偿条款。如果他们在职业生涯中贡献的金额比最高限额少了15,000美元，他们可以在三年内每年贡献高达47,000美元，从而在最后的工作年限内显著增加他们的退休储蓄。

• 非政府计划考虑: 参与非政府457(b)计划的非营利医院的执行董事必须考虑到他们的退休资金仍然是医院一般资产的一部分，如果医院面临财务困难或破产，这些资金可能会面临风险。该执行董事可能会在457(b)和其他受保护的退休工具之间平衡他们的退休储蓄。

457计划与其他常见退休计划相比，有几个独特的特点:

• 单独的贡献限额: 与401(k)和403(b)计划不同，如果员工参与多个计划，这些计划共享一个合并的贡献限额，457计划则保持其独立的贡献限额。这允许同时拥有457计划和其他雇主赞助计划的参与者对每个计划进行最大贡献。

• 无提前提款罚款: 457 计划对在 59½ 岁之前提取的分配不征收 10% 的提前提款罚款，这对可能需要提前访问资金的人来说是一个显著的优势。

• 补缴条款: 457 计划提供了一项独特的"最后三年"补缴条款，这与其他计划中的基于年龄的补缴选项不同，可能允许在退休前进行显著更高的缴款。

• 雇主贡献处理: 在457计划中，雇主贡献计入与员工递延相同的年度限额，这与401(k)和403(b)计划不同，后者的雇主贡献有单独的限额。

• 债权人保护: 政府457(b)计划提供与其他合格计划类似的债权人保护。然而，非政府457(b)计划不提供相同的保护，因为这些资产仍然是雇主一般资产的一部分。

457计划的环境随着监管变化和新兴趋势不断发展:

• SECURE 2.0法案影响: 2022年12月通过的SECURE 2.0法案引入了几项影响457计划的变化，包括将强制最低分配年龄在2023年提高到73岁，并最终在2033年提高到75岁，为退休人员提供了更多灵活性。

• 增强的罗斯选项: 在457(b)计划中提供罗斯选项的趋势日益增加，使参与者能够在退休时多样化其税务处理，并提供税务规划的灵活性。

• 财务健康整合: 许多计划赞助商正在将457计划整合到更广泛的财务健康计划中，认识到退休规划只是整体财务健康的一个方面。

• 自动化增加: 自动注册、自动升级和合格默认投资选择(QDIAs)等功能在457计划中变得越来越普遍，反映了401(k)领域的趋势，以提高参与率和储蓄率。

• 简化计划设计: 目前有一种趋势是简化投资菜单和计划设计，以使员工参与变得不那么令人感到压力，并减少雇主的行政负担。

• 增加对去积累策略的关注: 计划赞助商和提供者越来越重视帮助参与者制定有效的退休资产提取策略，而不仅仅是积累这些资产。

• 最大化贡献: 为了充分利用税收优惠和潜在的雇主匹配贡献，参与者应努力每年贡献最高允许金额。

• 考虑罗斯 (Roth) 供款: 如果您预计退休后会处于更高的税率等级，罗斯 457 供款可能会为您节省大量税款。

• 与其他退休账户协调: 对于那些有资格同时向 457 计划和 403(b)或 401(k)供款的人，请考虑最大限度地向所有可用账户供款，以增加退休储蓄。

457 计划是政府和非营利机构员工的多功能且有价值的退休储蓄选择。凭借其灵活的提款规则、显著的税收优惠和罗斯供款的潜力，457 计划可以在全面的退休策略中发挥关键作用。

这些计划提供了独特的优势，包括与其他退休计划分开的缴款限额、没有提前提款罚款，以及特殊的补缴条款，这些条款可以显著增强退休准备。对于符合条件的员工，了解457计划的细微差别——包括其税务影响、投资选项、分配规则，以及它们如何与其他退休工具互补——对于优化退休策略至关重要。这些计划的灵活性使其对考虑提前退休或职业转型的人特别有价值。