Hiểu về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Định nghĩa, thành phần và lợi ích

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (CFS) là báo cáo tài chính thể hiện dòng tiền vào và ra trong một khoảng thời gian cụ thể. Báo cáo theo dõi cách tiền mặt được tạo ra và sử dụng trong một doanh nghiệp thông qua các hoạt động vận hành, đầu tư và tài chính. Không giống như Báo cáo thu nhập, tập trung vào lợi nhuận, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhấn mạnh vào vị thế tiền mặt thực tế của một công ty, cung cấp cho các bên liên quan cái nhìn sâu sắc về tính thanh khoản và sức khỏe tài chính của công ty.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được chia thành ba thành phần chính:

• Hoạt động kinh doanh: Phần này phản ánh tiền mặt được tạo ra hoặc sử dụng trong các hoạt động kinh doanh hàng ngày. Nó bao gồm các giao dịch liên quan đến doanh thu và chi phí, chẳng hạn như tiền mặt nhận được từ khách hàng và tiền mặt trả cho nhà cung cấp.

• Hoạt động đầu tư: Phần này thường thể hiện dòng tiền từ việc mua và bán tài sản dài hạn, như bất động sản, thiết bị và đầu tư vào các công ty khác. Dòng tiền dương trong phần này có thể biểu thị doanh số bán tài sản hoặc lợi nhuận đầu tư.

• Hoạt động tài chính: Phần này tiết lộ các giao dịch tiền mặt liên quan đến việc huy động và hoàn trả vốn. Bao gồm tiền thu được từ việc phát hành cổ phiếu, cổ tức đã trả và tiền mặt vay hoặc trả lại.

Có hai phương pháp chính để lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

• Phương pháp trực tiếp: Phương pháp này liệt kê tất cả các khoản thu và chi tiền mặt trong kỳ báo cáo, cung cấp hình ảnh trực tiếp về dòng tiền vào và ra. Phương pháp này đòi hỏi phải hiểu và theo dõi chi tiết các giao dịch tiền mặt.

• Phương pháp gián tiếp: Được sử dụng phổ biến hơn, phương pháp này bắt đầu bằng thu nhập ròng và điều chỉnh cho các giao dịch không dùng tiền mặt, thay đổi trong vốn lưu động và các mục ảnh hưởng đến thu nhập ròng được báo cáo. Các điều chỉnh có thể bao gồm thêm khấu hao hoặc thay đổi trong mức tồn kho.

• Quản lý thanh khoản: Giúp doanh nghiệp quản lý tốt tiền mặt, đảm bảo có đủ thanh khoản để hoạt động hiệu quả.

• Quyết định đầu tư: Các nhà đầu tư sử dụng CFS để đánh giá khả năng tạo ra tiền mặt của một công ty và hiểu các hoạt động tài chính liên quan đến đầu tư và tài trợ.

• Đánh giá sức khỏe tài chính: Các nhà phân tích thường xem xét CFS để đánh giá mức độ ổn định tài chính và rủi ro của công ty, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh chiến lược.

• Tích hợp với Công cụ Kỹ thuật số: Nhiều công ty hiện đang sử dụng phần mềm tài chính tiên tiến để tính toán tự động và theo dõi dòng tiền theo thời gian thực. Điều này giúp tăng cường độ chính xác và tiết kiệm thời gian.

• Tập trung vào tính bền vững: Các tổ chức đang bắt đầu kết hợp các hoạt động bền vững vào hoạt động quản lý dòng tiền của mình, phân tích tác động của dòng tiền liên quan đến các yếu tố quản trị môi trường và xã hội (ESG).

• Báo cáo nâng cao: Việc thúc đẩy tính minh bạch đã dẫn đến báo cáo dòng tiền chi tiết hơn, giúp các bên liên quan hiểu rõ hơn về mô hình chuyển động tiền mặt.

• Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: 150.000 đô la
• Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: (20.000 đô la)
• Dòng tiền từ hoạt động tài chính: 30.000 đô la

Dòng tiền ròng = Hoạt động + Đầu tư + Tài chính = 150.000 đô la - 20.000 đô la + 30.000 đô la = 160.000 đô la

Thu nhập ròng: 100.000 đô la

Điều chỉnh:

• Khấu hao: 10.000 đô la

• Tăng các khoản phải thu: ($5.000)

Tiền mặt ròng từ hoạt động kinh doanh: 105.000 đô la

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một công cụ quan trọng cung cấp cái nhìn sâu sắc về động lực tiền mặt của công ty, cần thiết cho quản lý nội bộ và đánh giá đầu tư bên ngoài. Khi các doanh nghiệp áp dụng các công nghệ và xu hướng mới trong báo cáo tài chính, tầm quan trọng của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ toàn diện và được cập nhật thường xuyên sẽ chỉ tiếp tục tăng lên.