Kế hoạch 457(f) Giải thích về Bồi thường Hoãn lại cho Điều hành viên

Một kế hoạch 457(f) là một thỏa thuận hoãn lương không đủ điều kiện thường được sử dụng bởi các nhà tuyển dụng miễn thuế (như các tổ chức phi lợi nhuận hoặc các cơ quan chính phủ) để cung cấp các lợi ích hưu trí bổ sung hoặc lợi ích cho các giám đốc điều hành vượt quá giới hạn tiêu chuẩn 457(b). Nó thường được gọi là kế hoạch “còng tay vàng”, được thiết kế để khuyến khích các giám đốc điều hành chủ chốt với khoản bồi thường bổ sung liên quan đến hiệu suất hoặc thời gian công tác.

• Chủ yếu dành cho nhân viên có mức lương cao hoặc nhân viên điều hành.
• Không có sẵn cho nhân viên chung—chỉ dành cho những người được chọn theo một thỏa thuận bằng văn bản với nhà tuyển dụng.

• Đóng góp không giới hạn: Các khoản đóng góp không bị giới hạn hàng năm như trong các kế hoạch 457(b); các giám đốc điều hành có thể hoãn lại các khoản bồi thường lớn.

• Rủi ro mất mát đáng kể: Các quỹ chỉ được cấp khi các điều kiện được đáp ứng—chẳng hạn như tiếp tục làm việc hoặc đạt được các cột mốc. Cho đến khi được cấp, số tiền không bị đánh thuế. Nếu các điều kiện không được đáp ứng, số tiền sẽ bị mất.

• Thời gian đánh thuế: Thuế thu nhập (và FICA) áp dụng khi quỹ được cấp quyền sở hữu—không phải khi phân phối—bất kể thời gian thanh toán.

• Rủi ro đối với chủ nợ: Tài sản vẫn là một phần của quỹ chung của nhà tuyển dụng và có thể truy cập bởi các chủ nợ của họ—vì kế hoạch này không được tài trợ.

• Không có giới hạn đóng góp hàng năm: Các giám đốc điều hành có thể hoãn bất kỳ số tiền nào dựa trên thỏa thuận kế hoạch.

• Quy tắc Vesting: Kế hoạch nêu rõ các điều kiện vesting—thường dựa trên số năm phục vụ, mục tiêu hiệu suất hoặc các điều khoản không cạnh tranh.

• Kích hoạt thuế khi chuyển nhượng: Khi chuyển nhượng (không còn bị mất quyền), số tiền đã chuyển nhượng sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế - ngay cả khi các khoản tiền vẫn chưa được phân phối.

• Không được tài trợ & Rủi ro: Kế hoạch không giữ tài sản riêng biệt; các quỹ đã được cấp thuộc về nhà tuyển dụng cho đến khi được thanh toán và không được bảo vệ khỏi các chủ nợ.

• Không có Phí Rút Tiền Sớm: Vì các khoản phân phối không phải là quỹ hưu trí đủ điều kiện, quy tắc rút tiền phụ thuộc vào việc cấp quyền và các điều khoản của kế hoạch—nhưng các khoản phạt của IRS như phí rút tiền sớm 10% không áp dụng.

1. Công cụ Giữ chân: Bằng cách liên kết việc cấp quyền sở hữu với dịch vụ hoặc hiệu suất, nó khuyến khích nhân viên chủ chốt ở lại.

2. Lợi ích bổ sung: Cho phép tiết kiệm hưu trí bổ sung vượt qua giới hạn của 457(b), 403(b) hoặc 401(k).

3. Phần thưởng tùy chỉnh: Các đóng góp và lịch trình vesting được tùy chỉnh để phù hợp với các mục tiêu của tổ chức.

Ưu điểm:

• Có thể tùy chỉnh cao cho nhu cầu của các giám đốc
• Có thể khuyến khích việc giữ chân và hiệu suất
• Không có phí phạt rút tiền sớm

Nhược điểm:

• Thuế phải nộp khi được cấp quyền—ngay cả khi tiền chưa được chi trả
• Không có sự bảo vệ tài sản khỏi các chủ nợ
• Tuân thủ phức tạp với các quy tắc thuế (như Điều 409A)

Kế hoạch 457(f) có thể là một công cụ bồi thường cho các giám đốc điều hành mạnh mẽ—cung cấp các tùy chọn thanh toán hoãn lại linh hoạt, có giá trị cao—nhưng nó mang theo các yếu tố thuế, thời gian và rủi ro khác biệt rõ rệt so với các kế hoạch 457(b). Điều quan trọng là cả nhà tuyển dụng và người tham gia phải hiểu rõ các điều khoản về quyền sở hữu, tác động thuế và cấu trúc kế hoạch trước khi áp dụng hoặc tham gia vào một thỏa thuận 457(f).