Kế hoạch 457(f) Giải thích về Bồi thường Hoãn lại cho Điều hành viên
Một kế hoạch 457(f) là một thỏa thuận hoãn lương không đủ điều kiện thường được sử dụng bởi các nhà tuyển dụng miễn thuế, chẳng hạn như các tổ chức phi lợi nhuận và các cơ quan chính phủ, để cung cấp các lợi ích hưu trí bổ sung hoặc lợi ích điều hành vượt quá các giới hạn tiêu chuẩn được đặt ra bởi các kế hoạch 457(b). Thường được gọi là kế hoạch “còng tay vàng”, nó được thiết kế để khuyến khích các giám đốc điều hành chủ chốt bằng cách cung cấp thêm tiền thưởng phụ thuộc vào các chỉ số hiệu suất cụ thể hoặc thời gian làm việc trong tổ chức. Thỏa thuận này đặc biệt hấp dẫn đối với các tổ chức đang tìm cách thu hút và giữ chân nhân tài hàng đầu trong các lĩnh vực cạnh tranh.
- Nhân viên được trả lương cao: Kế hoạch chủ yếu nhắm đến những nhân viên được trả lương cao hoặc nhân viên điều hành, những người đóng vai trò quan trọng trong sự thành công của tổ chức.
- Tham gia có chọn lọc: Tham gia vào kế hoạch 457(f) chỉ giới hạn cho những cá nhân được chọn theo một thỏa thuận bằng văn bản chính thức với nhà tuyển dụng, phân biệt nó với các kế hoạch phúc lợi nhân viên rộng hơn.
-
Đóng góp không giới hạn: Khác với các kế hoạch 457(b), có giới hạn đóng góp hàng năm do IRS quy định, các kế hoạch 457(f) cho phép các giám đốc điều hành hoãn lại một số lượng lớn tiền bồi thường, cung cấp sự linh hoạt lớn hơn cho những người có thu nhập cao.
-
Rủi ro mất mát đáng kể: Các quỹ trong kế hoạch 457(f) phải tuân theo các điều kiện cấp quyền, thường bao gồm việc tiếp tục làm việc hoặc đạt được các cột mốc hiệu suất cụ thể. Cho đến khi các điều kiện này được đáp ứng, các khoản tiền hoãn lại sẽ không bị đánh thuế. Nếu các điều kiện không được thỏa mãn, khoản bồi thường hoãn lại có thể bị mất.
-
Thời gian đánh thuế: Thuế trên thu nhập (bao gồm thuế FICA) được phát sinh khi các quỹ được cấp quyền, thay vì vào thời điểm phân phối. Điều này có nghĩa là các giám đốc điều hành có thể phải đối mặt với nghĩa vụ thuế ngay cả khi họ không nhận được các quỹ ngay lập tức.
-
Rủi ro từ Chủ nợ: Vì tài sản được coi là một phần của quỹ chung của người sử dụng lao động, chúng có thể được tiếp cận bởi các chủ nợ, điều này có nghĩa là có nguy cơ mất những khoản tiền hoãn này trong trường hợp người sử dụng lao động gặp khó khăn tài chính.
-
Không có giới hạn đóng góp hàng năm: Các giám đốc điều hành có thể hoãn bất kỳ số tiền nào như đã nêu trong thỏa thuận kế hoạch, cho phép cơ hội hoãn thuế đáng kể.
-
Quy tắc Vesting: Kế hoạch nêu rõ các điều kiện vesting cụ thể, có thể bao gồm sự kết hợp của số năm phục vụ, các tiêu chuẩn hiệu suất hoặc tuân thủ các thỏa thuận không cạnh tranh.
-
Kích hoạt thuế khi chuyển nhượng: Khi các quỹ được chuyển nhượng và không còn phải chịu rủi ro mất mát, số tiền đã chuyển nhượng sẽ bị đánh thuế, bất kể các quỹ đã được phân phối cho giám đốc điều hành hay chưa.
-
Không được tài trợ & Rủi ro: Kế hoạch 457(f) không được tài trợ, có nghĩa là nó không giữ tài sản riêng biệt. Các quỹ đã được cấp quyền vẫn là tài sản của nhà tuyển dụng cho đến khi phân phối và không được bảo vệ khỏi các chủ nợ.
-
Không có hình phạt rút tiền sớm: Vì các khoản phân phối từ kế hoạch 457(f) không đủ điều kiện là quỹ hưu trí hợp lệ, quy tắc rút tiền phụ thuộc vào các điều kiện cụ thể về quyền sở hữu và kế hoạch. Do đó, các hình phạt của IRS, chẳng hạn như phí rút tiền sớm 10%, không áp dụng.
-
Công cụ Giữ chân: Bằng cách liên kết việc vesting với dịch vụ liên tục hoặc hiệu suất, các kế hoạch 457(f) khuyến khích hiệu quả các nhân viên chủ chốt ở lại với tổ chức, giảm tỷ lệ nghỉ việc và chi phí đào tạo liên quan.
-
Lợi ích bổ sung: Các kế hoạch này cung cấp một phương tiện cho các giám đốc điều hành để tiết kiệm thêm quỹ hưu trí vượt qua các giới hạn do các kế hoạch 457(b), 403(b) hoặc 401(k) đặt ra, nâng cao sự an toàn hưu trí tổng thể.
-
Phần thưởng tùy chỉnh: Các đóng góp và lịch trình vesting có thể được tùy chỉnh để phù hợp với các mục tiêu chiến lược của tổ chức, cho phép một cách tiếp cận cá nhân hóa hơn đối với bồi thường cho các giám đốc điều hành.
| Tính năng | 457(f) | 457(b) |
|---|---|---|
| Giới hạn đóng góp | Không giới hạn (theo thỏa thuận) | IRS giới hạn ($23,500 vào năm 2025 + đóng góp bù) |
| Vesting | Có, dựa trên các điều kiện | Thông thường là ngay lập tức hoặc theo các điều khoản của kế hoạch |
| Thời gian đánh thuế | Về điều kiện | Về phân phối |
| Bảo vệ chủ nợ | ❌ Sở hữu bởi nhà tuyển dụng | ✅ Được bảo vệ bởi chính phủ 457(b) |
| Tính khả dụng | Chọn chỉ các giám đốc điều hành | Mở cho nhân viên công cộng/tổ chức phi lợi nhuận |
| Phạt rút tiền sớm | Không áp dụng | Miễn phạt khi tách rời |
Ưu điểm:
- Có thể tùy chỉnh cao: Kế hoạch 457(f) có thể được điều chỉnh để đáp ứng nhu cầu cụ thể của các giám đốc điều hành, cung cấp sự linh hoạt trong cấu trúc bồi thường.
- Khuyến khích Giữ chân và Hiệu suất: Thiết kế của kế hoạch khuyến khích những nhân viên chủ chốt ở lại với tổ chức và phấn đấu đạt hiệu suất cao.
- Không có hình phạt rút tiền sớm: Vì nó không đủ điều kiện là một kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện, nên các hình phạt rút tiền sớm thông thường không áp dụng.
Nhược điểm:
- Thuế phải trả khi nhận quyền: Người tham gia phải trả thuế vào thời điểm quỹ được cấp quyền, điều này có thể tạo ra gánh nặng tài chính nếu tiền chưa được chi trả.
- Bảo vệ tài sản hạn chế: Không có sự bảo vệ khỏi các chủ nợ, có nghĩa là tài sản dưới kế hoạch có thể gặp rủi ro trong trường hợp chủ lao động phá sản.
- Yêu cầu tuân thủ phức tạp: Các nhà tuyển dụng phải điều hướng các quy định tuân thủ phức tạp về thuế, chẳng hạn như Điều 409A, điều chỉnh các kế hoạch bồi thường hoãn lại.
Kế hoạch 457(f) là một công cụ mạnh mẽ cho việc bồi thường cho các giám đốc điều hành, cung cấp các tùy chọn thanh toán hoãn lại linh hoạt và đáng kể. Tuy nhiên, điều quan trọng là cả nhà tuyển dụng và người tham gia phải hiểu rõ các điều khoản về quyền sở hữu, các tác động thuế và cấu trúc tổng thể của kế hoạch. Kiến thức và quản lý đúng đắn về những yếu tố này có thể đảm bảo rằng lợi ích của kế hoạch 457(f) được tối đa hóa trong khi giảm thiểu các rủi ro và phức tạp tiềm ẩn.
Kế hoạch 457(f) là gì?
Kế hoạch 457(f) là một thỏa thuận bồi thường hoãn lại không đủ tiêu chuẩn, tập trung vào các giám đốc điều hành, được cung cấp bởi các tổ chức miễn thuế. Nó cho phép những nhân viên có thu nhập cao hoãn lại một phần thu nhập đáng kể vượt quá giới hạn 457(b), tùy thuộc vào các điều kiện cấp quyền được thiết kế để khuyến khích sự giữ chân.
Ai đủ điều kiện tham gia Kế hoạch 457(f)?
Đủ điều kiện chỉ giới hạn cho các giám đốc điều hành được chọn hoặc nhân viên có mức lương cao, như được định nghĩa bởi một thỏa thuận bằng văn bản chính thức với nhà tuyển dụng. Các kế hoạch này không có sẵn cho nhân viên cấp thấp.
Có giới hạn đóng góp cho Kế hoạch 457(f) không?
Không - khác với các kế hoạch 457(b), không có giới hạn về số tiền cho phép hoãn trong một kế hoạch 457(f). Các khoản đóng góp được xác định bởi thỏa thuận, cho phép các giám đốc điều hành hoãn bất kỳ số tiền bồi thường nào.
Vesting trong kế hoạch 457(f) hoạt động như thế nào?
Quỹ phải chịu rủi ro mất mát đáng kể, có nghĩa là việc cấp quyền phụ thuộc vào việc đáp ứng các điều kiện cụ thể—như số năm phục vụ hoặc các cột mốc hiệu suất. Nếu những điều đó không được đáp ứng, các khoản tiền hoãn lại có thể bị mất.
Khi nào khoản bồi thường hoãn lại bị đánh thuế trong kế hoạch 457(f)?
Thu nhập trở thành thuế phải nộp vào thời điểm quyền lợi được cấp phát—ngay cả khi chưa có khoản thanh toán nào được thực hiện. Điều này bao gồm thu nhập thông thường và thuế FICA, bất kể thời gian phân phối.
Quỹ 457(f) có được bảo vệ khỏi các chủ nợ không?
Số tiền hoãn lại vẫn là một phần của tài sản chung của người sử dụng lao động cho đến khi được chi trả, có nghĩa là chúng có thể bị các chủ nợ yêu cầu trong trường hợp phá sản hoặc kiện tụng.
Tôi có thể rút tiền từ quỹ 457(f) của mình sớm không?
Rút tiền phụ thuộc vào kế hoạch cấp quyền và lịch trình thanh toán. Không có hình phạt rút tiền sớm dựa trên độ tuổi của IRS, nhưng thuế vẫn xảy ra khi cấp quyền và có thể được kích hoạt ngay cả khi việc thanh toán bị trì hoãn.
Kế hoạch 457(f) có thuộc Điều 409A không?
Có. Kế hoạch 457(f) phải tuân thủ các quy tắc của Mục 409A liên quan đến bồi thường hoãn lại. Những sai sót trong việc cấp quyền hoặc thời gian thanh toán có thể dẫn đến các hình phạt nghiêm trọng, vì vậy việc tuân thủ cẩn thận là rất quan trọng.
Tôi có thể chuyển khoản tài khoản 457(f) của mình vào một kế hoạch hưu trí khác không?
Kế hoạch số 457(f) là không đủ điều kiện và không cho phép chuyển nhượng. Khoản bồi thường hoãn lại sẽ bị đánh thuế khi được cấp quyền và được phân phối theo các điều khoản của kế hoạch.
Tại sao một nhà tuyển dụng lại cung cấp kế hoạch 457(f)?
Nhà tuyển dụng sử dụng 457(f) để khuyến khích và giữ chân nhân tài chủ chốt bằng cách cung cấp khoản bồi thường bổ sung đáng kể liên quan đến hiệu suất hoặc các cột mốc phục vụ.
Lợi ích chính của kế hoạch 457(f) cho những người có thu nhập cao là gì?
Kế hoạch 457(f) mang lại nhiều lợi ích đáng kể cho những người có thu nhập cao, bao gồm khả năng hoãn lại một số tiền lớn trong bồi thường, lợi ích thuế tiềm năng và sự linh hoạt trong việc lập kế hoạch nghỉ hưu. Kế hoạch này có thể giúp tăng cường an ninh tài chính bằng cách cho phép cá nhân tiết kiệm vượt qua giới hạn tài khoản nghỉ hưu tiêu chuẩn.
Kế hoạch 457(f) khác với các kế hoạch hưu trí khác như thế nào?
Kế hoạch 457(f) khác với các kế hoạch hưu trí khác chủ yếu ở cấu trúc và cách xử lý thuế của nó. Khác với các kế hoạch 401(k) hoặc IRA truyền thống, kế hoạch 457(f) cho phép bồi thường hoãn không đủ tiêu chuẩn với ít hạn chế hơn, làm cho nó trở thành một lựa chọn quý giá cho các giám đốc điều hành và nhân viên có thu nhập cao đang tìm cách tối đa hóa tiết kiệm hưu trí của họ.