Kế hoạch 457 Một lựa chọn tiết kiệm hưu trí cho nhân viên chính phủ và phi lợi nhuận

Kế hoạch 457 là một loại kế hoạch tiết kiệm hưu trí không đủ điều kiện, được hưởng ưu đãi về thuế dành cho nhân viên của chính quyền tiểu bang và địa phương, cũng như một số tổ chức phi lợi nhuận. Tương tự như các kế hoạch 401(k) và 403(b), Kế hoạch 457 cho phép người tham gia đóng góp một phần tiền lương của họ vào kế hoạch trên cơ sở trước thuế hoặc Roth, với khoản tiết kiệm tăng trưởng được hoãn thuế cho đến khi rút tiền khi nghỉ hưu.

Kế hoạch 457 rất quan trọng đối với nhân viên chính phủ và phi lợi nhuận vì nó cung cấp một cách linh hoạt và có lợi để tiết kiệm cho việc nghỉ hưu. Không giống như các kế hoạch nghỉ hưu khác, Kế hoạch 457 không áp dụng hình phạt rút tiền sớm đối với các khoản phân phối được thực hiện trước 59 tuổi rưỡi, khiến nó trở thành một lựa chọn hấp dẫn cho những người có thể cần tiếp cận tiền của họ sớm hơn.

Kế hoạch 457 có giới hạn đóng góp cụ thể và các quy tắc điều chỉnh số tiền mà người tham gia có thể tiết kiệm và trong những điều kiện nào:

• Giới Hạn Đóng Góp Hàng Năm Cơ Bản: Đối với năm 2025, người tham gia có thể đóng góp tối đa $23,500 vào kế hoạch 457(b), được điều chỉnh hàng năm theo lạm phát. Giới hạn này tách biệt với các giới hạn đóng góp cho các kế hoạch hưu trí khác như kế hoạch 401(k) hoặc 403(b), tạo ra một cơ hội “đánh đôi” độc đáo.

• Đóng góp Bù Đắp: Người tham gia từ 50 tuổi trở lên có thể thực hiện các đóng góp bù đắp bổ sung là 7,500 đô la vào năm 2025, cho phép tổng số đóng góp lên tới 31,000 đô la.

• Điều Khoản Bù Đắp Đặc Biệt: Đặc biệt cho các kế hoạch 457, điều khoản này cho phép người tham gia trong ba năm cuối trước tuổi nghỉ hưu đóng góp số tiền ít hơn giữa hai lần giới hạn hàng năm (47,000 đô la vào năm 2025) hoặc tổng số giới hạn của năm hiện tại cộng với số tiền đóng góp chưa sử dụng từ các năm trước. Điều khoản này không thể được sử dụng đồng thời với khoản bù đắp cho độ tuổi 50+.

• Phối hợp với các kế hoạch khác: Một lợi thế đáng kể của các kế hoạch 457 là giới hạn đóng góp của chúng không được phối hợp với các kế hoạch hưu trí khác. Một nhân viên có quyền truy cập vào cả kế hoạch 457 và một loại kế hoạch hưu trí khác (chẳng hạn như 401(k) hoặc 403(b)) có thể đóng góp số tiền tối đa cho cả hai kế hoạch.

• Đóng góp của Nhà tuyển dụng: Trong khi các nhà tuyển dụng có thể đóng góp vào các kế hoạch 457(b) của chính phủ, những đóng góp này tính vào cùng một giới hạn hàng năm như các khoản khấu trừ của nhân viên, không giống như trong các kế hoạch 401(k) và 403(b) nơi mà các đóng góp của nhà tuyển dụng và nhân viên có giới hạn riêng biệt. Các kế hoạch 457(b) không thuộc chính phủ thường không bao gồm các đóng góp của nhà tuyển dụng.

• Kế hoạch 457(b) Chính phủ: Các kế hoạch này được cung cấp bởi các chính quyền tiểu bang và địa phương cho nhân viên của họ. Chúng cung cấp sự tăng trưởng hoãn thuế trên các khoản đóng góp và thu nhập cho đến khi rút tiền. Các kế hoạch 457(b) chính phủ phải tuân theo các quy định ít nghiêm ngặt hơn so với các kế hoạch không phải chính phủ, đặc biệt là về các tùy chọn phân phối.

• Kế hoạch 457(b) phi chính phủ: Các kế hoạch này có sẵn cho những nhân viên có thu nhập cao hoặc nhân viên quản lý của các tổ chức miễn thuế như bệnh viện, tổ chức từ thiện và quỹ tư nhân. Khác với các kế hoạch chính phủ, những kế hoạch này được coi là không được tài trợ và vẫn là một phần của tài sản chung của người sử dụng lao động, có thể bị các chủ nợ tiếp cận nếu tổ chức gặp khó khăn tài chính.

• Kế hoạch 457(f): Đôi khi được gọi là “các kế hoạch bổ sung,” những kế hoạch này được thiết kế cho các giám đốc điều hành có thu nhập cao trong các tổ chức miễn thuế. Chúng cho phép đóng góp vượt quá giới hạn tiêu chuẩn của các kế hoạch 457(b) nhưng yêu cầu có “rủi ro mất mát đáng kể” để đủ điều kiện hoãn thuế. Giám đốc điều hành thường phải tiếp tục làm việc trong một khoảng thời gian xác định hoặc đạt được các mục tiêu hiệu suất để nhận được lợi ích.

Kế hoạch 457 cung cấp một số lợi ích thuế cùng với những điều mà người tham gia nên hiểu:

• Đóng góp trước thuế: Đóng góp vào các kế hoạch 457 truyền thống giảm thu nhập chịu thuế trong năm mà chúng được thực hiện, mang lại tiết kiệm thuế ngay lập tức. Ví dụ, một người tham gia trong khung thuế 24% khi đóng góp $20,000 sẽ tiết kiệm được $4,800 trong thuế thu nhập liên bang cho năm đó.

• Tăng trưởng hoãn thuế: Lợi nhuận đầu tư trong kế hoạch tăng trưởng hoãn thuế, cho phép tích lũy lớn hơn theo thời gian thông qua sức mạnh của lãi kép.

• Tùy chọn Roth: Nhiều kế hoạch 457(b) của chính phủ hiện nay cung cấp một tùy chọn Roth, cho phép đóng góp sau thuế. Mặc dù điều này không mang lại lợi ích thuế ngay lập tức, nhưng các khoản rút tiền đủ điều kiện trong thời gian nghỉ hưu hoàn toàn miễn thuế, bao gồm cả lợi nhuận.

• Không có hình phạt rút tiền sớm: Khác với các kế hoạch 401(k) và 403(b), các kế hoạch 457 không áp dụng hình phạt rút tiền sớm 10% cho các khoản phân phối được thực hiện trước tuổi 59½. Tuy nhiên, việc rút tiền vẫn phải chịu thuế thu nhập thông thường.

• Phân phối tối thiểu yêu cầu (RMDs): Giống như các kế hoạch hưu trí khác, các kế hoạch 457 thường yêu cầu người tham gia bắt đầu nhận phân phối khi đạt 73 tuổi (tính từ năm 2025, theo các điều chỉnh của Đạo luật SECURE 2.0).

• Cân nhắc về thuế FICA: Trong khi các khoản đóng góp vào kế hoạch 457 giảm thuế thu nhập liên bang, chúng vẫn phải chịu thuế FICA (An sinh xã hội và Medicare), điều này rất quan trọng để người tham gia tính toán trong kế hoạch thuế của họ.

Kế hoạch 457 cung cấp nhiều tùy chọn phân phối với sự linh hoạt độc đáo so với các phương tiện nghỉ hưu khác:

• Tách biệt khỏi Dịch vụ: Khác với các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện khác, người tham gia kế hoạch 457 có thể nhận phân phối mà không bị phạt khi tách biệt khỏi dịch vụ, bất kể độ tuổi. Điều này mang lại sự linh hoạt đáng kể cho những người nghỉ hưu sớm hoặc những người thay đổi nghề nghiệp.

• Tùy chọn chuyển nhượng: Các quỹ từ các kế hoạch 457(b) của chính phủ có thể được chuyển nhượng sang các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện thuế khác như IRA, 401(k) hoặc 403(b). Tuy nhiên, các kế hoạch 457(b) không phải của chính phủ có quy định chuyển nhượng nghiêm ngặt hơn, thường chỉ cho phép chuyển nhượng sang các kế hoạch 457(b) không phải của chính phủ khác.

• Rút tiền trong thời gian làm việc: Thông thường, các kế hoạch 457 không cho phép rút tiền trong thời gian làm việc khi còn đang làm việc, trừ trường hợp khẩn cấp không thể dự đoán, phân phối tối thiểu (số dư tài khoản nhỏ), hoặc sau khi đạt tuổi 73.

• Phân phối Khẩn cấp Không thể Dự đoán: Những người tham gia gặp khó khăn tài chính nghiêm trọng có thể đủ điều kiện để rút tiền khẩn cấp nếu họ đáp ứng các tiêu chí nghiêm ngặt do IRS định nghĩa, bao gồm các trường hợp khẩn cấp về y tế, tổn thất do tai nạn, hoặc các tình huống đặc biệt khác mà không thể dự đoán được.

• Các điều khoản vay: Một số kế hoạch 457(b) của chính phủ cung cấp các điều khoản vay, mặc dù điều này ít phổ biến hơn so với các kế hoạch 401(k). Các khoản vay thường phải được hoàn trả trong vòng năm năm, trừ khi là các khoản vay được sử dụng để mua một nơi ở chính.

Kế hoạch 457 thường cung cấp một loạt các tùy chọn đầu tư để giúp người tham gia xây dựng một danh mục hưu trí đa dạng:

• Quỹ tương hỗ: Hầu hết các kế hoạch bao gồm một lựa chọn các quỹ tương hỗ trên nhiều loại tài sản khác nhau, bao gồm cổ phiếu trong nước và quốc tế, trái phiếu và quỹ cân bằng. Những quỹ này cung cấp sự đa dạng ngay lập tức và quản lý chuyên nghiệp.

• Quỹ Ngày Đích: Những lựa chọn phổ biến “đặt và quên” này tự động điều chỉnh phân bổ tài sản dựa trên ngày nghỉ hưu dự kiến của người tham gia, trở nên thận trọng hơn khi ngày nghỉ hưu đến gần.

• Tùy chọn thu nhập cố định: Nhiều kế hoạch cung cấp quỹ giá trị ổn định hoặc hợp đồng đầu tư đảm bảo (GICs) mà cung cấp bảo toàn vốn và lợi nhuận ổn định, mặc dù thấp hơn, so với các khoản đầu tư cổ phiếu.

• Tài Khoản Giao Dịch Tự Quản: Một số kế hoạch cung cấp một cửa sổ giao dịch tự quản, cho phép người tham gia truy cập vào một loạt các khoản đầu tư rộng hơn ngoài danh sách chính, bao gồm cổ phiếu cá nhân và một lựa chọn đa dạng hơn về quỹ tương hỗ.

• Tùy chọn Đầu tư ESG: Ngày càng nhiều kế hoạch đang tích hợp các tùy chọn đầu tư Môi trường, Xã hội và Quản trị (ESG) cho những người tham gia muốn điều chỉnh các khoản đầu tư của họ với các giá trị của mình.

Quản lý và điều hành các Kế hoạch 457 liên quan đến một số khía cạnh chính:

• Trách nhiệm của Nhà tài trợ Kế hoạch: Thực thể chính phủ hoặc tổ chức phi lợi nhuận tài trợ cho kế hoạch có trách nhiệm thiết lập và duy trì kế hoạch theo quy định của IRS, lựa chọn các tùy chọn đầu tư, theo dõi hiệu suất và đảm bảo việc lưu giữ hồ sơ đúng cách.

• Nhà Quản Lý Bên Thứ Ba (TPAs): Hầu hết các nhà tài trợ kế hoạch thuê TPAs để xử lý các hoạt động hàng ngày, bao gồm đăng ký người tham gia, xử lý đóng góp, lựa chọn đầu tư, phân phối và kiểm tra tuân thủ.

• Nhiệm vụ ủy thác: Các quản trị viên kế hoạch và thành viên ủy ban có nhiệm vụ ủy thác để hành động hoàn toàn vì lợi ích tốt nhất của các người tham gia kế hoạch và người thụ hưởng, yêu cầu lựa chọn và giám sát các tùy chọn đầu tư một cách thận trọng và kiểm soát chi phí kế hoạch một cách hợp lý.

• Cấu trúc phí: Các kế hoạch 457 phát sinh nhiều loại phí khác nhau, bao gồm phí quản lý hành chính, phí quản lý đầu tư và phí tư vấn tiềm năng. Sự minh bạch trong việc công bố phí là rất quan trọng để người tham gia hiểu được tác động chi phí đến tiết kiệm hưu trí của họ.

• Yêu cầu tuân thủ: Các kế hoạch phải tuân thủ các yêu cầu quy định khác nhau, bao gồm việc nộp Mẫu 5500 (đối với các kế hoạch không thuộc chính phủ), tuân thủ giới hạn đóng góp và xử lý đúng cách các khoản phân phối.

Hiểu cách thức hoạt động của các Kế hoạch 457 trong thực tế có thể hữu ích thông qua các ví dụ cụ thể:

• Chiến lược Đóng góp Kế hoạch Kép: Một quản trị viên trường học 52 tuổi có quyền truy cập vào cả kế hoạch 403(b) và 457(b) có thể đóng góp tối đa cho cả hai kế hoạch vào năm 2025, bao gồm cả các khoản đóng góp bù. Điều này sẽ cho phép tổng số tiền đóng góp hưu trí là 62,000 đô la (23,500 đô la + 7,500 đô la cho 403(b) và thêm 23,500 đô la + 7,500 đô la cho 457(b)), tăng tốc đáng kể việc tiết kiệm hưu trí.

• Phân phối nghỉ hưu sớm: Một cảnh sát nghỉ hưu ở tuổi 55 sau 25 năm phục vụ có thể bắt đầu nhận phân phối từ kế hoạch 457(b) của họ ngay lập tức sau khi nghỉ hưu mà không phải đối mặt với khoản phạt rút tiền sớm 10% sẽ áp dụng cho các phân phối từ kế hoạch 401(k) trước tuổi 59½. Sự linh hoạt này có thể rất quan trọng để lấp đầy khoảng trống cho đến khi các nguồn thu nhập hưu trí khác trở nên khả dụng.

• Tình Huống Bù Đắp Đặc Biệt: Một quản lý thành phố dự định nghỉ hưu ở tuổi 65 có thể sử dụng quy định bù đắp đặc biệt trong ba năm cuối trước khi nghỉ hưu. Nếu họ đã đóng góp ít hơn $15,000 so với mức tối đa trong suốt sự nghiệp của mình, họ có thể đóng góp lên đến $47,000 mỗi năm trong ba năm, cho phép họ tăng cường đáng kể khoản tiết kiệm hưu trí trong những năm làm việc cuối cùng.

• Xem xét kế hoạch phi chính phủ: Một giám đốc điều hành của một bệnh viện phi lợi nhuận tham gia vào kế hoạch 457(b) phi chính phủ phải xem xét rằng quỹ hưu trí của họ vẫn là một phần của tài sản chung của bệnh viện và có thể gặp rủi ro nếu bệnh viện đối mặt với khó khăn tài chính hoặc phá sản. Giám đốc điều hành này có thể cân bằng tiết kiệm hưu trí của họ giữa 457(b) và các phương tiện hưu trí được bảo vệ khác.

Kế hoạch 457 có một số đặc điểm nổi bật khi so sánh với các kế hoạch hưu trí phổ biến khác:

• Giới Hạn Đóng Góp Tách Biệt: Khác với các kế hoạch 401(k) và 403(b), những kế hoạch này có giới hạn đóng góp chung nếu một nhân viên tham gia nhiều kế hoạch, các kế hoạch 457 duy trì giới hạn đóng góp riêng biệt của chúng. Điều này cho phép những người tham gia có quyền truy cập vào cả kế hoạch 457 và một kế hoạch do nhà tuyển dụng khác tài trợ có thể đóng góp tối đa cho mỗi kế hoạch.

• Không có hình phạt rút tiền sớm: Các kế hoạch 457 không áp dụng hình phạt rút tiền sớm 10% đối với các khoản phân phối được thực hiện trước tuổi 59½, điều này là một lợi thế đáng kể cho những người có thể cần truy cập vào quỹ sớm hơn.

• Điều khoản Bù Đắp: Các kế hoạch 457 cung cấp một điều khoản bù đắp “ba năm cuối” độc đáo khác với các tùy chọn bù đắp dựa trên độ tuổi trong các kế hoạch khác, có khả năng cho phép đóng góp cao hơn đáng kể gần thời điểm nghỉ hưu.

• Cách xử lý đóng góp của nhà tuyển dụng: Trong các kế hoạch 457, đóng góp của nhà tuyển dụng được tính vào cùng một giới hạn hàng năm như các khoản khấu trừ của nhân viên, khác với các kế hoạch 401(k) và 403(b) nơi mà đóng góp của nhà tuyển dụng có một giới hạn riêng.

• Bảo vệ chủ nợ: Các kế hoạch 457(b) của chính phủ cung cấp sự bảo vệ khỏi các chủ nợ tương tự như các kế hoạch đủ điều kiện khác. Tuy nhiên, các kế hoạch 457(b) không thuộc chính phủ không cung cấp sự bảo vệ tương tự, vì những tài sản này vẫn là một phần của tài sản chung của nhà tuyển dụng.

Cảnh quan cho các Kế hoạch 457 tiếp tục phát triển với những thay đổi quy định và các xu hướng mới nổi:

• Tác động của Đạo luật SECURE 2.0: Đạo luật SECURE 2.0, được thông qua vào tháng 12 năm 2022, đã giới thiệu một số thay đổi ảnh hưởng đến các kế hoạch 457, bao gồm việc tăng độ tuổi yêu cầu phân phối tối thiểu lên 73 vào năm 2023 và cuối cùng là 75 vào năm 2033, cung cấp nhiều sự linh hoạt hơn cho người nghỉ hưu.

• Tùy chọn Roth nâng cao: Có một xu hướng ngày càng tăng trong việc cung cấp các tùy chọn Roth trong các kế hoạch 457(b), cho phép người tham gia đa dạng hóa cách xử lý thuế của họ trong thời gian nghỉ hưu và cung cấp sự linh hoạt trong kế hoạch thuế.

• Tích hợp Sức khỏe Tài chính: Nhiều nhà tài trợ kế hoạch đang tích hợp các kế hoạch 457 vào các chương trình sức khỏe tài chính rộng hơn, nhận ra rằng lập kế hoạch nghỉ hưu chỉ là một khía cạnh của sức khỏe tài chính tổng thể.

• Tăng cường Tự động hóa: Các tính năng như đăng ký tự động, tăng lương tự động và các lựa chọn đầu tư mặc định đủ điều kiện (QDIAs) đang trở nên phổ biến hơn trong các kế hoạch 457, phản ánh các xu hướng trong thế giới 401(k) nhằm cải thiện tỷ lệ tham gia và tiết kiệm.

• Thiết kế Kế hoạch Đơn giản hóa: Có một xu hướng hướng tới việc tinh giản các thực đơn đầu tư và đơn giản hóa thiết kế kế hoạch để làm cho việc tham gia trở nên ít áp lực hơn cho nhân viên và giảm gánh nặng hành chính cho các nhà tuyển dụng.

• Tăng cường tập trung vào các chiến lược giải ngân: Các nhà tài trợ và nhà cung cấp đang đặt nhiều trọng tâm hơn vào việc giúp người tham gia phát triển các chiến lược hiệu quả để rút tiền từ tài sản hưu trí của họ, không chỉ là tích lũy chúng.

• Tối đa hóa đóng góp: Để được hưởng đầy đủ các ưu đãi về thuế và mức đóng góp tương ứng của chủ lao động, người tham gia nên đóng góp số tiền tối đa được phép mỗi năm.

• Cân nhắc đóng góp Roth: Nếu bạn dự kiến sẽ phải chịu mức thuế cao hơn khi nghỉ hưu, đóng góp Roth 457 có thể giúp bạn tiết kiệm đáng kể tiền thuế.

• Phối hợp với các Tài khoản Hưu trí Khác: Đối với những người đủ điều kiện đóng góp vào cả Kế hoạch 457 và 403(b) hoặc 401(k), hãy cân nhắc tối đa hóa đóng góp vào tất cả các tài khoản có sẵn để tăng tiền tiết kiệm hưu trí.

Kế hoạch 457 là một lựa chọn tiết kiệm hưu trí đa năng và có giá trị dành cho nhân viên của các tổ chức chính phủ và phi lợi nhuận. Với các quy tắc rút tiền linh hoạt, các lợi thế về thuế đáng kể và tiềm năng đóng góp Roth, Kế hoạch 457 có thể đóng vai trò quan trọng trong chiến lược hưu trí toàn diện.

Các kế hoạch này cung cấp những lợi thế độc đáo, bao gồm giới hạn đóng góp riêng biệt so với các kế hoạch hưu trí khác, không có hình phạt rút tiền sớm, và các quy định đặc biệt để bắt kịp có thể nâng cao đáng kể sự chuẩn bị cho hưu trí. Đối với những nhân viên đủ điều kiện, việc hiểu rõ các sắc thái của các kế hoạch 457—bao gồm các tác động thuế, các tùy chọn đầu tư, quy tắc phân phối, và cách chúng bổ sung cho các phương tiện hưu trí khác—là điều cần thiết để tối ưu hóa chiến lược hưu trí. Sự linh hoạt của các kế hoạch này làm cho chúng đặc biệt có giá trị cho những người đang cân nhắc nghỉ hưu sớm hoặc chuyển đổi nghề nghiệp.