457(f) Plan İdari Ertelenmiş Tazminat Açıklaması

Bir 457(f) planı, genellikle vergi muafiyeti olan işverenler (kar amacı gütmeyen kuruluşlar veya devlet kurumları gibi) tarafından standart 457(b) limitlerinin ötesinde ek emeklilik veya yönetici faydaları sağlamak için kullanılan uygunsuz bir ertelenmiş tazminat düzenlemesidir. Genellikle “altın kelepçe” planı olarak adlandırılır ve anahtar yöneticileri, performans veya görev süresine bağlı ek tazminat ile teşvik etmek amacıyla tasarlanmıştır.

• Öncelikle yüksek maaşlı veya yönetici çalışanlar için.
• Genel personele sunulmamaktadır—sadece işverenle yazılı bir anlaşma ile seçilenler için.

• Sınırsız Katkılar: Katkılar, 457(b) planlarındaki gibi yıllık olarak sınırlı değildir; yöneticiler büyük tazminat miktarlarını erteleyebilir.

• Önemli İhtimalle Kaybetme Riski: Fonlar yalnızca koşullar yerine getirildiğinde hak kazanır—örneğin, sürekli istihdam veya belirli hedeflere ulaşmak gibi. Hak kazanma süresi boyunca, miktar vergilendirilemez. Koşullar yerine getirilmezse, para kaybedilir.

• Vergilendirme Zamanlaması: Gelir vergisi (ve FICA), fonların tahsis edildiği anda uygulanır—dağıtım anında değil—ödemelerin zamanlamasından bağımsız olarak.

• Alacaklı Maruziyeti: Varlıklar, işverenin genel fonlarının bir parçası olarak kalır ve alacaklılarına erişilebilir - çünkü plan finanse edilmemiştir.

• Yıllık Katkı Sınırı Yok: Yöneticiler, plan anlaşmasına dayanarak istedikleri miktarı erteleyebilirler.

• Vesting Kuralları: Plan, genellikle hizmet yılı, performans hedefleri veya rekabet etmeme şartlarına dayanan vesting koşullarını belirtir.

• Vesting Üzerindeki Vergi Tetikleyici: Vesting gerçekleştiğinde (artık kayba tabi değil), vested miktar vergilendirilebilir gelire dahil edilir—dağıtılmamış fonlar olsa bile.

• Fonlanmamış & Riskli: Plan ayrı varlıklar bulundurmuyor; hak kazanılmış fonlar, ödenene kadar işverene aittir ve alacaklılardan korunmamaktadır.

• Erken Çekim Cezası Yok: Dağıtımlar emeklilik fonlarına uygun olmadığından, çekim kuralları hak kazanma ve plan şartlarına bağlıdır—ancak IRS cezaları, %10’luk erken çekim ücreti gibi, geçerli değildir.

1. Tutma Aracı: Hizmet veya performansa bağlı olarak hak edişi bağlayarak, anahtar personelin kalmasını teşvik eder.

2. Tamamlayıcı Fayda: 457(b), 403(b) veya 401(k) limitlerinin ötesinde ek emeklilik tasarruflarına olanak tanır.

3. Özelleştirilmiş Ödüller: Katkılar ve hak kazanma takvimleri, organizasyonel hedeflerle uyumlu olacak şekilde özelleştirilmiştir.

Artılar:

• Yöneticilerin ihtiyaçlarına göre yüksek derecede özelleştirilebilir
• Tutulmayı ve performansı teşvik edebilir
• Erken çekim cezası yok

Dezavantajlar:

• Hisse senetleri verildiğinde ödenecek vergi—para ödenmese bile
• Alacaklılardan varlık koruması yok
• Vergi kurallarına (örneğin Bölüm 409A) karmaşık uyum

457(f) plan güçlü bir yönetici tazminat aracı olabilir—esnek, yüksek değerli ertelenmiş ödeme seçenekleri sunar—ancak 457(b) planlarından keskin bir şekilde farklı olan vergi, zamanlama ve risk dikkate alımları taşır. Hem işverenlerin hem de katılımcıların, bir 457(f) düzenlemesine katılmadan veya benimsemeden önce hak kazanma şartlarını, vergi etkilerini ve plan yapısını tam olarak anlamaları önemlidir.