Singapur'daki Aile Ofisleri için Vergi Teşvikleri ve Stratejileri
Vergi optimizasyonu, aile ofisi yönetiminin temel taşlarından biridir ve Singapur, dünya genelinde en cazip vergi rejimlerinden birini sunmaktadır. Singapur İç Gelir İdaresi (IRAS) aracılığıyla, aileler gelir, sermaye kazançları ve servet transferleri üzerindeki yükümlülükleri azaltan teşviklere erişebilirler. Bu kapsamlı kılavuz, Singapur’daki aile ofisleri için anahtar vergi teşviklerini, stratejileri ve uyum hususlarını kapsamaktadır.
Singapur’un vergi sistemi, zenginlik yönetimi faaliyetlerini çekmek için tasarlanmıştır. Sermaye kazancı vergisi, miras vergisi yoktur ve düşük kurumsal oranlar ile yüksek net değerli aileler için bir cennet niteliğindedir. Aile ofisleri, vergileri yasal olarak optimize etmek için Değişken Sermaye Şirketleri (VCC’ler) ve tröstler gibi yapıları kullanabilirler.
Ana faydalar şunlardır:
- Yerel kaynaklı gelire odaklanan bölgesel vergi sistemi
- 90’dan fazla ülke ile kapsamlı çifte vergilendirme anlaşmaları (DTA’lar)
- Şirketler ve yatırım araçları için teşvikler
2020 yılında tanıtılan FSIE, küresel aileler için bir dönüm noktasıdır.
- Singapur’un vergi mükellefleri (bireyler veya şirketler)
- Gelir aktif olarak kazanılmalıdır, pasif değil.
- Nexus yaklaşımı: Singapur’da yapılan harcamaların en az %5’i
Yurtdışındaki portföyleri yöneten aile ofisleri, temettüleri, faizleri ve kira gelirlerini vergiden muaf tutabilir. Örneğin, ABD gayrimenkulüne yatırım yapan bir aile ofisi, kira gelirleri üzerinden Singapur vergisinden kaçınabilir.
Pratik örnek: Chen Ailesi Ofisi, Avrupa tahvil yatırımlarına FSIE uygulayarak yıllık 2 milyon S$ tasarruf etti.
VCC’ler vergi planlaması için eşsiz bir esneklik sağlar.
Gelir, kurumsal vergilendirme olmadan hissedarlara akar.
- Çok nesilli servet transferi için idealdir.
Yabancı hissedarlara ödenen temettülerde stopaj vergisi yoktur.
- Hisse devri için damga vergisinden muafiyet.
Vaka çalışması: VCC yapılandırmalı bir aile ofisi, geleneksel şirketlere kıyasla Asya yatırımlarındaki vergiyi %15 oranında azalttı.
Singapur, nitelikli kuruluşlar için hedeflenmiş muafiyetler sunmaktadır.
- Nitelikli faaliyetler için %8-10 vergi oranı.
- Hazine yönetimi ve yatırım tutma için geçerlidir.
- Varlıkları yöneten fonlar için vergi oranları %0’a kadar düşebilir.
Aile ofisleri, bu oranlardan yararlanmak için FTC’ler olarak yapılandırılabilir.
Singapur’un mülk vergisi yoktur, bu da onu miras planlaması için ideal kılar.
- Varlıkları vergi açısından verimli bir şekilde dağıtmak için takdir yetkisine dayalı tröstler kullanın.
- Yararlanıcılar, vergileri tetiklemeksizin fonlara erişebilirler.
- Gelirlerin %250’sine kadar yapılan hayır bağışları için vergi indirimleri.
- Miras oluşturmayı teşvik eder.
Goh ailesi, diğer yargı bölgelerinde potansiyel vergilerden kaçınarak, mirasçılara S$50 milyon aktarmak için bir tröst kullandı.
Singapur’un Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (DTA’lar) çifte vergilendirmeyi önler.
- Temettü, faiz ve telif hakları üzerindeki stopaj vergileri azaltıldı.
- Anlaşmazlıklar için tahkim.
Küresel varlıklara sahip aile ofisleri için, ABD, Birleşik Krallık ve Çin ile yapılan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (DTA’lar) özellikle değerlidir.
Teşvikler cömert olsa da, uyum zorunludur.
- Dosya getirileri doğru ve zamanında.
- Denetimler için kayıtları tutun.
Uyumsuzluk, cezalara yol açabilir ve faydaları geçersiz kılabilir.
Etkili stratejiler şunları içerir:
- Varlık Yeri: Gelir üreten varlıkları düşük vergi oranlarına sahip bölgelerde bulundurun.
- Varlık Yapılandırması: Holding şirketleri ve ortaklıklar kullanın.
- Zamanlama: Taksit ödemeleriyle vergileri erteleyin.
Vergi danışmanlarıyla görüşerek bunları yasal olarak uygulayın.
Olası tuzaklar:
- Değişen düzenlemeler.
- İlişkili taraflar için transfer fiyatlandırması kuralları.
- FSIE için aktif gelir sağlamak.
Sürekli izleme gereklidir.
Singapur, sürdürülebilir yatırımlar için daha fazla teşvik sunabilir. Aile ofisleri, dijital vergi reformlarına hazırlıklı olmalıdır.
Sonuç olarak, Singapur’un vergi teşvikleri aile ofislerinin serveti verimli bir şekilde korumasını ve büyütmesini sağlıyor. IRAS araçlarını ve profesyonel tavsiyeleri kullanarak, aileler optimal vergi sonuçlarına ulaşabilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Yabancı Kaynaklı Gelir Muafiyeti (FSIE) nedir?
FSIE, Singapur vergi sakinlerine, aktif gelir testlerini karşılaması koşuluyla, yurtdışından elde edilen gelirleri vergiden muaf tutma imkanı tanır. Aile ofisleri için bu, küresel yatırımlar üzerindeki vergiyi azaltarak, vergi sonrası getirileri artırır.
VCC'ler aile ofisleri için vergi avantajlarını nasıl sağlar?
Değişken Sermaye Şirketleri (VCC’ler) vergi şeffaflığı sunar, bu da gelirin hissedar düzeyinde vergilendirildiği anlamına gelir. Bu, çifte vergilendirmeyi önler ve kurumsal vergi katmanları olmadan verimli bir servet transferine olanak tanır.
Aile ofisleri için Singapur'daki kurumsal vergi oranları nelerdir?
Standart kurumsal vergi oranı %17’dir, ancak uygun aile ofisleri Finans ve Hazine Merkezi (FTC) teşvikleri gibi programlar kapsamında indirimli oranlardan veya muafiyetlerden yararlanabilir.
Aile ofisleri, mülk planlaması yoluyla vergileri nasıl optimize edebilir?
Aileler, mülk vergilerini en aza indirmek için varlıkları yapılandırmak amacıyla tröstler ve VCC’ler kullanabilir. Singapur’un düşük miras vergisi ve hayırsever bağışlar için sağladığı muafiyetler, servet korumayı daha da optimize eder.