Объяснение благотворительного остаточного единого траста (CRUT)

Частичный остаточный унифонд (CRUT) — это мощный инструмент планирования наследства, который позволяет людям делать пожертвования на благотворительность, одновременно получая доход от активов, помещенных в траст. Этот уникальный финансовый инструмент не только поддерживает благотворительные организации, но и предоставляет значительные налоговые преимущества донору.

Понимание основных компонентов CRUT может помочь вам оценить его ценность:

• Донор: Лицо, которое создает CRUT и вносит активы.

• Доверительный управляющий: Лицо или организация, отвечающая за управление трастом и его активами. Это может быть физическое лицо, банк или трастовая компания.

• Благотворительный бенефициар: Благотворительная организация, которая получит оставшиеся активы в трасте после окончания периода дохода.

• Бенефициары дохода: Лица, которые получают доход от траста, что может включать донора и других.

• Доверительные активы: Собственность или инвестиции, помещенные в траст, которые могут включать наличные деньги, акции, недвижимость или другие активы.

CRUT работает следующим образом:

Донор вносит активы в траст.

Траст продает активы, потенциально откладывая уплату налогов на прирост капитала.

Траст выплачивает фиксированный процент от стоимости траста доходным бенефициарам ежегодно.

После истечения установленного срока или после смерти получателей дохода оставшиеся активы распределяются между благотворительной организацией.

Существует два основных типа благотворительных остаточных униTrusts:

• Стандартный CRUT: Этот тип выплачивает фиксированный процент от стоимости траста бенефициарам дохода. Процент определяется при создании траста и может варьироваться от 5% до 50%. Стоимость траста пересчитывается ежегодно.

• Чистый доход CRUT (NICRUT): Эта вариация выплачивает меньшую из фиксированного процента или фактического дохода, полученного от активов траста. Это выгодно для доноров, которые ожидают, что траст будет генерировать колеблющийся доход.

Ландшафт благотворительных пожертвований и планирования наследства постоянно меняется. Вот некоторые из последних тенденций, касающихся CRUT:

• Увеличение популярности среди миллениалов: Молодые поколения становятся более вовлеченными в благотворительность, часто предпочитая поддерживать дела, которые им небезразличны, через CRUT.

• Интеграция с ESG-инвестированием: Все больше доноров стремятся согласовать свои благотворительные пожертвования со своими ценностями, что приводит к росту CRUT, которые инвестируют в экологически и социально ответственные фонды.

• Увеличенная гибкость: Недавние законодательные изменения позволили добиться большей гибкости в том, как могут быть структурированы CRUT, что делает их более привлекательными для более широкого круга доноров.

Чтобы проиллюстрировать практическое применение CRUT, рассмотрим следующие примеры:

• Пожертвование недвижимости: Донор передает арендную собственность в CRUT, получает доход от собственности и откладывает уплату налогов на прирост капитала на увеличенную стоимость. После установленного периода собственность продается, и вырученные средства идут на благотворительность.

• Вклад акций: Индивид передает акции с приростом в CRUT. Траст продает акции, не уплачивая налог на прирост капитала, предоставляет донору доход и в конечном итоге передает оставшиеся активы любимой благотворительной организации.

Эффективная реализация CRUT может улучшить как благотворительные пожертвования, так и личные финансовые стратегии. Вот несколько стратегий, которые стоит рассмотреть:

• Налоговое планирование: Используйте CRUT для снижения налогооблагаемого дохода, поддерживая при этом благотворительную цель.

• Планирование выхода на пенсию: Рассмотрите CRUT как часть более широкой стратегии выхода на пенсию, обеспечивая доход во время пенсии, одновременно достигая благотворительных целей.

• Планирование наследства: Интегрируйте CRUT в планы наследства, чтобы обеспечить наследников и одновременно оказать долговременное влияние на выбранные благотворительные организации.

Частные остаточные унифонды представляют собой уникальное пересечение филантропии и финансового планирования. Понимая их компоненты, типы и преимущества, вы можете принимать обоснованные решения, которые не только поддерживают ваши финансовые цели, но и положительно влияют на сообщество. По мере изменения тенденций CRUT остаются актуальным и эффективным инструментом для тех, кто стремится сочетать благотворительные пожертвования с долгосрочной финансовой стратегией.