Доверительный фонд с остаточным благотворительным аннуитетом (CRAT) Руководство

Доверительный фонд с остаточным аннуитетом (CRAT) — это специализированный тип безвозвратного траста, который выполняет двойные функции: он обеспечивает доход донору или назначенным бенефициарам на установленный срок или на протяжении их жизни и в конечном итоге поддерживает благотворительную организацию. Этот траст предназначен для того, чтобы помочь людям управлять своим состоянием, выполняя благотворительные намерения.

Понимание компонентов CRAT имеет решающее значение для эффективного финансового планирования. Вот основные компоненты:

• Неотменяемость: После создания CRAT его нельзя изменить или отменить. Эта постоянность имеет решающее значение для обеспечения того, чтобы активы траста были посвящены благотворительным целям после периода получения дохода.

• Платежи по аннуитету: Траст должен выплачивать фиксированный аннуитет бенефициарам, который составляет заранее определенный процент от начальной стоимости траста. Эта структура выплат отличает CRAT от других типов благотворительных трастов.

• Благотворительный бенефициар: В конце срока действия траста оставшиеся активы передаются назначенной благотворительной организации, что обеспечивает выполнение филантропических целей донора.

• Налоговые льготы: Доноры могут получить налоговые вычеты на благотворительные пожертвования на основе текущей стоимости благотворительного остатка, что обеспечивает немедленное налоговое облегчение.

Существуют различные варианты CRAT, которые люди могут рассмотреть в зависимости от своей финансовой ситуации и благотворительных целей:

• Стандартный CRAT: Это самый распространенный тип, при котором фиксированные аннуитетные выплаты производятся донору или выбранным бенефициарам на определенный срок или до смерти.

• Чистый доход CRAT: Этот тип позволяет выплате варьироваться в зависимости от дохода траста. Если траст генерирует меньше дохода, чем фиксированная сумма аннуитета, бенефициар получает сгенерированный доход, но не менее фиксированной суммы.

• Flip CRAT: Этот тип начинается как CRAT с чистым доходом, но “переключается” на стандартный CRAT при наступлении определенного события, такого как продажа актива, находящегося в трасте.

Представьте себе ситуацию, в которой пенсионерка Джейн решает создать CRAT. Вот как это работает:

• Начальное финансирование: Джейн финансирует CRAT акциями с приростом стоимости на сумму 1 миллион долларов.

• Платеж по аннуитету: Она выбирает фиксированный платеж по аннуитету в размере 5% в год, что составляет $50,000 ежегодно на протяжении всей ее жизни.

• Благотворительный бенефициар: После смерти Джейн оставшиеся активы в трасте будут переданы ее любимой благотворительной организации, что обеспечит выполнение ее филантропических целей.

При рассмотрении CRAT важно включить эффективные стратегии:

• Выбор активов: Выбирайте высоко оцененные активы для финансирования CRAT, чтобы максимизировать налоговые льготы и благотворительные вычеты.

• Ставка аннуитета: Установите разумную ставку аннуитета, чтобы гарантировать, что выплаты являются устойчивыми, при этом балансируя конечный благотворительный подарок.

• Налоговое планирование: Работайте с налоговым консультантом, чтобы понять последствия создания CRAT для вашей общей налоговой ситуации.

• Выбор благотворительности: Выберите благотворительную организацию, которая соответствует вашим ценностям и миссии, чтобы ваше наследие поддерживало дела, которые вам небезразличны.

Доверительные фонды с остаточным доходом (CRAT) предоставляют уникальную возможность для людей генерировать доход, поддерживая благотворительные организации. Понимая компоненты, типы и стратегии, связанные с CRAT, вы можете принимать обоснованные решения, которые соответствуют вашим финансовым целям и благотворительным устремлениям. Эти фонды не только помогают вам эффективно управлять богатством, но и позволяют оставить значимый след в сообществе и делах, которые вам дороги.