Понимание отчета о движении денежных средств определение, компоненты и преимущества

Отчет о движении денежных средств (CFS) — это финансовый отчет, который показывает приток и отток денежных средств в течение определенного периода. Он отслеживает, как денежные средства генерируются и используются в бизнесе посредством его операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. В отличие от отчета о прибылях и убытках, который фокусируется на прибыльности, отчет о движении денежных средств подчеркивает фактическое положение денежных средств компании, предоставляя заинтересованным сторонам информацию о ее ликвидности и финансовом здоровье.

Отчет о движении денежных средств состоит из трех основных компонентов:

• Операционная деятельность: В этом разделе отражаются денежные средства, полученные или использованные в ежедневных деловых операциях. Он включает транзакции, связанные с доходами и расходами, такие как денежные средства, полученные от клиентов, и денежные средства, выплаченные поставщикам.

• Инвестиционная деятельность: эта часть обычно показывает денежные потоки от покупки и продажи долгосрочных активов, таких как имущество, оборудование и инвестиции в другие компании. Положительный денежный поток в этом разделе может указывать на продажу активов или возврат инвестиций.

• Финансовая деятельность: В этом разделе раскрываются денежные операции, связанные с привлечением и погашением капитала. Сюда входят поступления от выпуска акций, выплаченные дивиденды и заимствованные или погашенные денежные средства.

Существует два основных метода подготовки отчета о движении денежных средств:

• Прямой метод: этот подход перечисляет все денежные поступления и платежи за отчетный период, предоставляя простую картину денежных притоков и оттоков. Он требует детального понимания и отслеживания денежных операций.

• Косвенный метод: Чаще используется, этот метод начинается с чистого дохода и корректируется с учетом неденежных операций, изменений в оборотном капитале и статей, которые повлияли на отчетный чистый доход. Корректировки могут включать добавление амортизации или изменения в уровнях запасов.

• Управление ликвидностью: помогает предприятиям эффективно управлять своими денежными средствами, гарантируя им достаточную ликвидность для эффективной работы.

• Инвестиционные решения: инвесторы используют CFS для оценки того, насколько хорошо компания может генерировать денежные средства, и для понимания ее финансовой деятельности, связанной с инвестициями и финансированием.

• Оценка финансового состояния: аналитики часто проверяют CFS, чтобы оценить финансовую устойчивость компании и уровень риска, определяя стратегические бизнес-решения.

• Интеграция с цифровыми инструментами: Многие компании теперь используют передовое финансовое программное обеспечение для автоматического расчета и мониторинга денежных потоков в реальном времени. Это повышает точность и экономит время.

• Упор на устойчивое развитие: организации начинают внедрять устойчивые практики в управление денежными потоками, анализируя влияние денежных потоков, связанное с факторами экологического и социального управления (ESG).

• Улучшенная отчетность: стремление к прозрачности привело к более подробной отчетности о движении денежных средств, что помогает заинтересованным сторонам лучше понимать закономерности движения денежных средств.

• Денежный поток от операционной деятельности: 150 000 долл. США
• Денежные потоки от инвестиционной деятельности: ($20 000)
• Денежные потоки от финансовой деятельности: 30 000 долл. США

Чистый денежный поток = Операционный + Инвестиционный + Финансовый = $150 000 - $20 000 + $30 000 = $160 000

Чистый доход: 100 000 долларов США

Корректировки:

• Амортизация: 10 000 долл. США

• Увеличение дебиторской задолженности: ($5000)

Чистые денежные средства от операционной деятельности: 105 000 долл. США

Отчет о движении денежных средств является важным инструментом, который обеспечивает глубокий взгляд на динамику денежных средств компании, что необходимо для внутреннего управления и внешней оценки инвестиций. Поскольку компании внедряют новые технологии и тенденции в финансовой отчетности, важность всеобъемлющего и регулярно обновляемого отчета о движении денежных средств будет только расти.