De kasstroomoverzicht begrijpen definitie, componenten en voordelen

De Cash Flow Statement (CFS) is een financieel overzicht dat de instroom en uitstroom van geld gedurende een specifieke periode weergeeft. Het houdt bij hoe geld wordt gegenereerd en gebruikt in een bedrijf via zijn operationele, investerings- en financieringsactiviteiten. In tegenstelling tot de Winst- en verliesrekening, die zich richt op winstgevendheid, benadrukt de Cash Flow Statement de werkelijke kaspositie van een bedrijf, waardoor belanghebbenden inzicht krijgen in de liquiditeit en financiële gezondheid ervan.

De kasstroomoverzicht bestaat uit drie primaire onderdelen:

• Operating Activities: Deze sectie weerspiegelt de cash die gegenereerd of gebruikt wordt in dagelijkse bedrijfsactiviteiten. Het omvat transacties gerelateerd aan inkomsten en uitgaven, zoals cash ontvangen van klanten en cash betaald aan leveranciers.

• Investeringsactiviteiten: Dit onderdeel toont doorgaans kasstromen van de aankoop en verkoop van langetermijnactiva, zoals onroerend goed, apparatuur en investeringen in andere bedrijven. Positieve kasstromen in dit gedeelte kunnen duiden op activaverkopen of beleggingsrendementen.

• Financieringsactiviteiten: Deze sectie onthult contante transacties gerelateerd aan het aantrekken en terugbetalen van kapitaal. Dit omvat opbrengsten van de uitgifte van aandelen, betaalde dividenden en geleend of terugbetaald contant geld.

Er zijn twee hoofdmethoden om een kasstroomoverzicht op te stellen:

• Directe methode: Deze aanpak geeft een overzicht van alle contante ontvangsten en betalingen tijdens de rapportageperiode, wat een duidelijk beeld geeft van de in- en uitstroom van contanten. Het vereist gedetailleerd inzicht in en het bijhouden van contante transacties.

• Indirecte methode: Deze methode wordt vaker gebruikt en begint met netto-inkomsten en corrigeert voor niet-contante transacties, veranderingen in werkkapitaal en items die de gerapporteerde netto-inkomsten hebben beïnvloed. Aanpassingen kunnen het toevoegen van afschrijvingen of veranderingen in voorraadniveaus omvatten.

• Liquiditeitsbeheer: Hiermee kunnen bedrijven hun geldzaken goed beheren en ervoor zorgen dat ze over voldoende liquiditeit beschikken om efficiënt te kunnen opereren.

• Investeringsbeslissingen: Investeerders gebruiken het CFS om te beoordelen hoe goed een bedrijf geld kan genereren en om inzicht te krijgen in de financiële activiteiten van een bedrijf met betrekking tot investeringen en financiering.

• Evaluatie van de financiële gezondheid: Analisten onderzoeken vaak de CFS om de financiële stabiliteit en het risiconiveau van een bedrijf te meten, en om strategische zakelijke beslissingen te sturen.

• Integratie met digitale tools: Veel bedrijven maken nu gebruik van geavanceerde financiële software voor automatische berekening en realtime monitoring van kasstromen. Dit verbetert de nauwkeurigheid en bespaart tijd.

• Focus op duurzaamheid: Organisaties beginnen duurzame praktijken op te nemen in hun cashflowbeheer, waarbij ze de cashflow-impact analyseren die verband houdt met factoren op het gebied van milieu en sociaal bestuur (ESG).

• Verbeterde rapportage: De drang naar transparantie heeft geleid tot gedetailleerdere rapportages over kasstromen, waardoor belanghebbenden beter inzicht krijgen in kasstroompatronen.

• Kasstromen uit operationele activiteiten: $ 150.000
• Kasstromen uit investeringsactiviteiten: ($20.000)
• Kasstromen uit financieringsactiviteiten: $ 30.000

Netto kasstroom = Operationeel + Investeren + Financiering = $ 150.000 - $ 20.000 + $ 30.000 = $ 160.000

Netto-inkomen: $ 100.000

Aanpassingen:

• Afschrijving: $ 10.000

• Toename van de debiteuren: ($5.000)

Netto kasstroom uit operationele activiteiten: $ 105.000

De Cash Flow Statement is een essentieel hulpmiddel dat een diepgaand inzicht biedt in de cashdynamiek van een bedrijf, essentieel voor intern management en externe investeringsevaluatie. Naarmate bedrijven nieuwe technologieën en trends in financiële rapportage omarmen, zal het belang van een uitgebreide en regelmatig bijgewerkte Cash Flow Statement alleen maar toenemen.