Cash Balance Plans een hybride benadering van pensioensparen

Een Cash Balance Plan is een type door de werkgever gesponsord pensioenplan dat elementen van zowel defined benefit- als defined contribution-plannen combineert. In tegenstelling tot traditionele defined benefit-plannen, waarbij het pensioenvoordeel wordt bepaald door een formule op basis van salaris en dienstjaren, definiëren Cash Balance Plans voordelen in termen van individuele rekeningsaldi. Elke werknemer heeft een hypothetische rekening die jaarlijks groeit op basis van een gespecificeerde rentevoet en bijdragen die door de werkgever worden bepaald.

• Hypothetische rekeningen: In een Cash Balance Plan heeft elke werknemer een hypothetische rekening die wordt gecrediteerd met bijdragen van de werkgever en rente. Werknemers kunnen hun saldo in de loop van de tijd zien groeien, waardoor het meer aanvoelt als een spaarrekening dan als een traditioneel pensioen.

• Rente Crediteringspercentages: Het plan specificeert hoeveel rente er elk jaar op de rekening wordt bijgeschreven. Dit kan een vast tarief zijn of gekoppeld aan een externe index.

• Uitkering van uitkeringen: Bij pensionering of beëindiging van het dienstverband kunnen werknemers hun uitkeringen ontvangen in de vorm van een eenmalige uitkering of in de vorm van een lijfrente. Zo hebben ze meer flexibiliteit in de manier waarop ze hun pensioensparen opnemen.

De populariteit van Cash Balance Plans is de afgelopen jaren enorm toegenomen, met name onder kleine tot middelgrote bedrijven. Deze trend kan worden toegeschreven aan verschillende factoren:

• Hybride structuur: Werkgevers waarderen de hybride structuur, die de voorspelbaarheid van een pensioenregeling met vastgestelde uitkeringen combineert met de transparantie van een pensioenregeling met vastgestelde bijdragen.

• Belastingvoordelen: Cash Balance-plannen bieden hogere bijdragelimieten vergeleken met traditionele 401(k)-plannen. Hierdoor zijn ze een aantrekkelijke optie voor bedrijven die hun belastingvrije spaargeld willen maximaliseren.

• Talent aantrekken: Door een cash balance plan aan te bieden, kunnen bedrijven talent aantrekken en behouden. Dit kan door een robuust pensioenvoordeel te bieden dat aansluit bij de verwachtingen van werknemers.

• Traditioneel Cash Balance Plan: Dit is het meest voorkomende type, waarbij werkgevers jaarlijks bijdragen aan de rekeningen van werknemers op basis van een vooraf bepaalde formule.

• Draagbaar Cash Balance Plan: Met dit type kunnen werknemers hun voordelen meenemen als ze van baan veranderen, waardoor het plan aantrekkelijker wordt voor mobiele werknemers.

Denk bijvoorbeeld aan een klein technologiebedrijf dat een Cash Balance Plan implementeert. Het bedrijf kan besluiten om een percentage van het salaris van elke werknemer bij te dragen aan hun hypothetische rekeningen, met een gegarandeerde rente van 4%. Dit betekent dat een werknemer die $ 100.000 verdient, zijn rekening elk jaar met $ 4.000 ziet groeien, naast de bijdragen van de werkgever.

• Integratie met 401(k)-plannen: Veel bedrijven kiezen ervoor om zowel Cash Balance-plannen als 401(k)-plannen aan te bieden, waardoor werknemers kunnen profiteren van beide soorten pensioenspaarregelingen.

• Financierings- en beleggingsstrategieën: Werkgevers moeten zorgvuldig plannen hoe ze deze plannen financieren. Vaak maken ze daarbij gebruik van conservatieve beleggingsstrategieën om ervoor te zorgen dat ze aan hun toekomstige verplichtingen kunnen voldoen.

Concluderend zijn Cash Balance Plans een unieke optie voor pensioensparen die een mix van voordelen biedt van zowel defined benefit- als defined contribution-plannen. Met hun groeiende populariteit, met name onder kleine bedrijven, bieden ze een aantrekkelijke oplossing voor werkgevers die hun employee benefits-pakket willen verbeteren en tegelijkertijd de belastingvoordelen willen maximaliseren. Inzicht in de componenten, trends en strategieën die verband houden met Cash Balance Plans kan u helpen weloverwogen beslissingen te nemen over pensioenplanning, of u nu werkgever of werknemer bent.