457(f) Pelan Pampasan Tangguh Eksekutif Dijelaskan

Sebuah pelan 457(f) adalah satu pengaturan pampasan tertunda yang tidak layak yang biasanya digunakan oleh majikan yang dikecualikan cukai (seperti organisasi bukan untung atau entiti kerajaan) untuk memberikan manfaat persaraan tambahan atau manfaat eksekutif melebihi had standard 457(b). Ia sering dirujuk sebagai pelan “cuff emas”, yang direka untuk memberi insentif kepada eksekutif utama dengan pampasan tambahan yang berkaitan dengan prestasi atau tempoh perkhidmatan.

• Terutamanya untuk pekerja yang dibayar tinggi atau eksekutif.
• Tidak tersedia untuk kakitangan umum—hanya untuk mereka yang dipilih di bawah perjanjian bertulis dengan majikan.

• Sumbangan Tanpa Had: Sumbangan tidak terhad setiap tahun seperti dalam pelan 457(b); eksekutif boleh menangguhkan jumlah pampasan yang besar.

• Risiko Kehilangan yang Ketara: Dana hanya akan menjadi hak milik apabila syarat dipenuhi—seperti pekerjaan yang berterusan atau mencapai pencapaian. Sehingga hak milik, jumlah tersebut tidak dikenakan cukai. Jika syarat tidak dipenuhi, wang tersebut akan hilang.

• Masa Percukaian: Cukai pendapatan (dan FICA) dikenakan apabila dana menjadi hak—bukan apabila diedarkan—tanpa mengira masa pembayaran.

• Pendedahan Pemiutang: Aset kekal sebagai sebahagian daripada dana umum majikan dan boleh diakses oleh pemiutangnya—kerana pelan tersebut tidak dibiayai.

• Tiada Had Sumbangan Tahunan: Eksekutif boleh menangguhkan sebarang jumlah berdasarkan perjanjian pelan.

• Peraturan Vesting: Pelan ini menjelaskan syarat vesting—selalunya berdasarkan tahun perkhidmatan, matlamat prestasi, atau terma tidak bersaing.

• Pencetus Cukai pada Vesting: Setelah vesting (tidak lagi tertakluk kepada kehilangan), jumlah yang telah vested dimasukkan dalam pendapatan yang boleh dikenakan cukai—walaupun dana masih belum diagihkan.

• Tidak Dibiayai & Berisiko: Pelan ini tidak memegang aset yang berasingan; dana yang telah dilaburkan adalah milik majikan sehingga dibayar dan tidak dilindungi daripada pemiutang.

• Tiada Penalti Pengeluaran Awal: Oleh kerana pengagihan bukan dana persaraan yang layak, peraturan pengeluaran bergantung kepada pelaburan dan terma pelan—tetapi penalti IRS seperti yuran pengeluaran awal 10% tidak dikenakan.

1. Alat Pengekalan: Dengan mengaitkan hak milik kepada perkhidmatan atau prestasi, ia menggalakkan kakitangan utama untuk kekal.

2. Manfaat Tambahan: Membolehkan simpanan persaraan tambahan di luar had 457(b), 403(b), atau 401(k).

3. Ganjaran Tersuai: Sumbangan dan jadual pelaburan disesuaikan untuk selaras dengan matlamat organisasi.

Kelebihan:

• Sangat boleh disesuaikan untuk keperluan eksekutif
• Boleh memberi insentif untuk pengekalan dan prestasi
• Tiada penalti pengeluaran awal

Keburukan:

• Cukai yang perlu dibayar semasa pelaksanaan—walaupun wang tidak dibayar
• Tiada perlindungan aset daripada pemiutang
• Kepatuhan yang kompleks dengan peraturan cukai (seperti Seksyen 409A)

Pelan 457(f) boleh menjadi alat pampasan eksekutif yang berkuasa—menawarkan pilihan pembayaran tertunda yang fleksibel dan bernilai tinggi—tetapi ia membawa pertimbangan cukai, masa dan risiko yang berbeza dengan ketara daripada pelan 457(b). Adalah penting bagi majikan dan peserta untuk memahami sepenuhnya syarat pelaburan, implikasi cukai dan struktur pelan sebelum mengadopsi atau menyertai pengaturan 457(f).