Pelan 457 Pilihan Simpanan Persaraan untuk Kakitangan Kerajaan dan Bukan Untung

Pelan 457 ialah sejenis pelan simpanan persaraan tidak layak yang berfaedah cukai yang ditawarkan kepada kakitangan kerajaan negeri dan tempatan, serta organisasi bukan untung tertentu. Sama seperti pelan 401(k) dan 403(b), Pelan 457 membenarkan peserta menyumbang sebahagian daripada gaji mereka kepada pelan itu pada asas sebelum cukai atau Roth, dengan simpanan bertambah cukai tertunda sehingga ditarik balik semasa bersara.

Pelan 457 adalah penting untuk kakitangan kerajaan dan bukan untung kerana ia menyediakan cara yang fleksibel dan berfaedah untuk menyimpan untuk persaraan. Tidak seperti pelan persaraan lain, Pelan 457 tidak mengenakan penalti pengeluaran awal untuk pengagihan yang diambil sebelum umur 59½, menjadikannya pilihan yang menarik bagi mereka yang mungkin memerlukan akses kepada dana mereka lebih awal.

Rancangan 457 mempunyai had sumbangan dan peraturan tertentu yang mengawal berapa banyak peserta boleh menyimpan dan dalam keadaan apa:

• Had Sumbangan Tahunan Asas: Untuk 2025, peserta boleh menyumbang sehingga $23,500 kepada pelan 457(b), yang disesuaikan setiap tahun untuk inflasi. Had ini adalah berasingan daripada had sumbangan untuk pelan persaraan lain seperti pelan 401(k) atau 403(b), mencipta peluang “double-dipping” yang unik.

• Sumbangan Catch-Up: Peserta berumur 50 tahun ke atas boleh membuat sumbangan tambahan catch-up sebanyak $7,500 pada tahun 2025, membolehkan jumlah sumbangan sebanyak $31,000.

• Peruntukan Catch-Up Khas: Unik kepada pelan 457, peruntukan ini membenarkan peserta dalam tiga tahun terakhir sebelum usia persaraan mereka untuk menyumbang jumlah yang lebih rendah antara dua kali ganda had tahunan ($47,000 pada 2025) atau jumlah had tahun semasa ditambah jumlah sumbangan yang tidak digunakan dari tahun-tahun sebelumnya. Peruntukan ini tidak boleh digunakan secara serentak dengan catch-up usia 50+.

• Koordinasi dengan Pelan Lain: Kelebihan yang signifikan bagi pelan 457 adalah had sumbangan mereka tidak diselaraskan dengan pelan persaraan lain. Seorang pekerja yang mempunyai akses kepada kedua-dua pelan 457 dan jenis pelan persaraan lain (seperti 401(k) atau 403(b)) boleh menyumbang jumlah maksimum kepada kedua-dua pelan.

• Sumbangan Majikan: Walaupun majikan boleh menyumbang kepada pelan 457(b) kerajaan, sumbangan ini dikira dalam had tahunan yang sama seperti penangguhan pekerja, tidak seperti dalam pelan 401(k) dan 403(b) di mana sumbangan majikan dan pekerja mempunyai had yang berasingan. Pelan 457(b) bukan kerajaan biasanya tidak termasuk sumbangan majikan.

• Pelan 457(b) Kerajaan: Pelan ini ditawarkan oleh kerajaan negeri dan tempatan kepada pekerja mereka. Ia menyediakan pertumbuhan yang ditangguhkan cukai ke atas sumbangan dan pendapatan sehingga pengeluaran. Pelan 457(b) kerajaan tertakluk kepada peraturan yang kurang ketat berbanding dengan rakan sejawatannya yang bukan kerajaan, terutamanya berkaitan dengan pilihan pengagihan.

• Pelan 457(b) Bukan Kerajaan: Pelan ini tersedia untuk pekerja yang dibayar tinggi atau pekerja pengurusan organisasi yang dikecualikan cukai seperti hospital, organisasi amal, dan yayasan swasta. Tidak seperti pelan kerajaan, pelan ini dianggap tidak dibiayai dan kekal sebagai sebahagian daripada aset umum majikan, yang mungkin boleh diakses oleh pemiutang jika organisasi menghadapi kesulitan kewangan.

• Pelan 457(f): Kadang-kadang dipanggil “pelan tambahan,” ini direka untuk eksekutif yang dibayar tinggi dalam organisasi yang dikecualikan cukai. Ia membenarkan sumbangan melebihi had standard pelan 457(b) tetapi memerlukan “risiko kehilangan yang ketara” untuk layak bagi penangguhan cukai. Eksekutif biasanya mesti kekal bekerja untuk tempoh tertentu atau memenuhi sasaran prestasi untuk menerima faedah.

457 Plans menawarkan beberapa manfaat cukai bersama dengan pertimbangan yang harus difahami oleh peserta:

• Sumbangan Sebelum Cukai: Sumbangan kepada pelan 457 tradisional mengurangkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai pada tahun ia dibuat, memberikan penjimatan cukai segera. Contohnya, seorang peserta dalam bracket cukai 24% yang menyumbang $20,000 akan menjimatkan $4,800 dalam cukai pendapatan persekutuan untuk tahun tersebut.

• Pertumbuhan Tangguh Cukai: Pendapatan pelaburan dalam pelan ini berkembang tanpa cukai, membolehkan pengumpulan yang lebih besar dari semasa ke semasa melalui kuasa penggandaan.

• Pilihan Roth: Banyak pelan 457(b) kerajaan kini menawarkan pilihan Roth, yang membolehkan sumbangan selepas cukai. Walaupun ini tidak memberikan manfaat cukai segera, pengeluaran yang layak semasa persaraan adalah sepenuhnya bebas cukai, termasuk pendapatan.

• Tiada Penalti Pengeluaran Awal: Tidak seperti pelan 401(k) dan 403(b), pelan 457 tidak mengenakan penalti pengeluaran awal sebanyak 10% untuk pengeluaran yang diambil sebelum usia 59½. Walau bagaimanapun, pengeluaran masih tertakluk kepada cukai pendapatan biasa.

• Pengagihan Minimum Diperlukan (RMDs): Seperti pelan persaraan yang lain, pelan 457 secara amnya memerlukan peserta untuk mula mengambil pengagihan pada usia 73 tahun (sejak 2025, mengikuti penyesuaian Akta SECURE 2.0).

• Pertimbangan Cukai FICA: Walaupun sumbangan pelan 457 mengurangkan cukai pendapatan persekutuan, ia tetap tertakluk kepada cukai FICA (Keselamatan Sosial dan Medicare), yang penting untuk peserta pertimbangkan dalam perancangan cukai mereka.

457 Plans menawarkan pelbagai pilihan pengagihan dengan fleksibiliti unik berbanding dengan kenderaan persaraan lain:

• Pemisahan dari Perkhidmatan: Tidak seperti pelan persaraan yang layak lain, peserta pelan 457 boleh mengambil pengeluaran tanpa penalti setelah pemisahan dari perkhidmatan, tanpa mengira umur. Ini memberikan fleksibiliti yang signifikan untuk pesara awal atau mereka yang menukar kerjaya.

• Pilihan Rollover: Dana dari pelan 457(b) kerajaan boleh dipindahkan ke pelan persaraan yang layak cukai lain seperti IRA, 401(k), atau 403(b). Walau bagaimanapun, pelan 457(b) bukan kerajaan mempunyai peraturan rollover yang lebih ketat, biasanya hanya membenarkan pemindahan ke pelan 457(b) bukan kerajaan yang lain.

• Pengeluaran Dalam Perkhidmatan: Secara amnya, pelan 457 tidak membenarkan pengeluaran dalam perkhidmatan semasa bekerja, kecuali dalam kes kecemasan yang tidak dapat diramalkan, pengagihan de minimis (baki akaun kecil), atau selepas mencapai usia 73 tahun.

• Pengeluaran Kecemasan yang Tidak Dapat Diramalkan: Peserta yang menghadapi kesulitan kewangan yang teruk mungkin layak untuk pengeluaran kecemasan jika mereka memenuhi kriteria ketat yang ditetapkan oleh IRS, termasuk kecemasan perubatan, kerugian akibat bencana, atau keadaan luar biasa lain yang tidak dapat diramalkan.

• Peruntukan Pinjaman: Beberapa pelan kerajaan 457(b) menawarkan peruntukan pinjaman, walaupun ini kurang biasa berbanding pelan 401(k). Pinjaman biasanya mesti dibayar balik dalam tempoh lima tahun, kecuali untuk pinjaman yang digunakan untuk membeli kediaman utama.

Pelan 457 biasanya menawarkan pelbagai pilihan pelaburan untuk membantu peserta membina portfolio persaraan yang pelbagai.

• Dana Bersama: Kebanyakan pelan termasuk pilihan dana bersama merentasi pelbagai kelas aset, termasuk saham domestik dan antarabangsa, bon, dan dana seimbang. Ini memberikan kepelbagaian segera dan pengurusan profesional.

• Dana Tarikh Sasaran: Pilihan popular “tetapkan dan lupakan” ini secara automatik menyesuaikan pengagihan aset berdasarkan tarikh persaraan yang dijangkakan oleh peserta, menjadi lebih konservatif apabila persaraan semakin hampir.

• Pilihan Pendapatan Tetap: Banyak pelan menawarkan dana nilai stabil atau kontrak pelaburan terjamin (GIC) yang menyediakan pemeliharaan modal dan pulangan yang stabil, walaupun lebih rendah, berbanding dengan pelaburan ekuiti.

• Akaun Brokerage Arahan Sendiri: Beberapa pelan menawarkan tingkap brokerage arahan sendiri, membolehkan peserta mengakses pelbagai jenis pelaburan di luar barisan utama, termasuk saham individu dan pilihan yang lebih luas bagi dana bersama.

• Pilihan Pelaburan ESG: Semakin banyak, pelan-pelan menggabungkan pilihan pelaburan Alam Sekitar, Sosial, dan Tadbir Urus (ESG) untuk peserta yang ingin menyelaraskan pelaburan mereka dengan nilai-nilai mereka.

Pengurusan dan tadbir urus Pelan 457 melibatkan beberapa aspek utama:

• Tanggungjawab Penaja Pelan: Entiti kerajaan atau organisasi bukan untung yang menaja pelan bertanggungjawab untuk menubuhkan dan mengekalkan pelan mengikut peraturan IRS, memilih pilihan pelaburan, memantau prestasi, dan memastikan penyimpanan rekod yang betul.

• Pentadbir Pihak Ketiga (TPA): Kebanyakan penaja pelan melantik TPA untuk mengendalikan operasi harian, termasuk pendaftaran peserta, pemprosesan sumbangan, pemilihan pelaburan, pengagihan, dan ujian pematuhan.

• Tanggungjawab Fidusiari: Pentadbir pelan dan ahli jawatankuasa mempunyai tanggungjawab fidusiari untuk bertindak semata-mata demi kepentingan terbaik peserta pelan dan penerima faedah, yang memerlukan pemilihan dan pemantauan pilihan pelaburan yang bijaksana serta kawalan perbelanjaan pelan yang munasabah.

• Struktur Yuran: Pelan 457 dikenakan pelbagai yuran, termasuk yuran pentadbiran, yuran pengurusan pelaburan, dan yuran penasihat yang berpotensi. Ketelusan dalam pendedahan yuran adalah penting bagi peserta untuk memahami kesan kos terhadap simpanan persaraan mereka.

• Keperluan Pematuhan: Pelan mesti mematuhi pelbagai keperluan peraturan, termasuk penyerahan Borang 5500 (untuk pelan bukan kerajaan), pematuhan kepada had sumbangan, dan pengendalian pengeluaran yang betul.

Memahami bagaimana Pelan 457 berfungsi dalam amalan boleh menjadi berguna melalui contoh-contoh konkrit:

• Strategi Sumbangan Pelan Dwi: Seorang pentadbir sekolah berusia 52 tahun yang mempunyai akses kepada kedua-dua pelan 403(b) dan 457(b) boleh menyumbang maksimum kepada kedua-dua pelan pada tahun 2025, termasuk sumbangan tambahan. Ini akan membolehkan jumlah sumbangan persaraan sebanyak $62,000 ($23,500 + $7,500 kepada 403(b) dan $23,500 + $7,500 kepada 457(b)), yang secara signifikan mempercepatkan simpanan persaraan.

• Pengagihan Persaraan Awal: Seorang pegawai polis yang bersara pada usia 55 tahun selepas 25 tahun berkhidmat boleh mula mengambil pengagihan daripada pelan 457(b) mereka dengan segera selepas bersara tanpa menghadapi penalti pengeluaran awal 10% yang akan dikenakan ke atas pengagihan daripada pelan 401(k) sebelum usia 59½. Fleksibiliti ini boleh menjadi penting untuk mengisi jurang sehingga sumber pendapatan persaraan lain tersedia.

• Senario Catch-Up Khas: Seorang pengurus bandar yang merancang untuk bersara pada usia 65 tahun boleh memanfaatkan peruntukan catch-up khas dalam tiga tahun terakhir sebelum bersara. Jika mereka telah menyumbang $15,000 kurang daripada maksimum sepanjang kerjaya mereka, mereka boleh menyumbang sehingga $47,000 setahun selama tiga tahun, membolehkan mereka meningkatkan simpanan persaraan mereka dengan ketara dalam tahun-tahun terakhir bekerja mereka.

• Pertimbangan Pelan Bukan Kerajaan: Seorang pengarah eksekutif hospital bukan untung yang menyertai pelan 457(b) bukan kerajaan mesti mempertimbangkan bahawa dana persaraan mereka kekal sebagai sebahagian daripada aset umum hospital dan mungkin berisiko jika hospital menghadapi kesulitan kewangan atau kebankrapan. Eksekutif ini mungkin menyeimbangkan simpanan persaraan mereka antara 457(b) dan kenderaan persaraan lain yang dilindungi.

457 Plans mempunyai beberapa ciri khas apabila dibandingkan dengan pelan persaraan biasa yang lain:

• Had Sumbangan Berasingan: Tidak seperti pelan 401(k) dan 403(b), yang berkongsi had sumbangan gabungan jika seorang pekerja menyertai pelan yang berbeza, pelan 457 mengekalkan had sumbangan berasingan mereka sendiri. Ini membolehkan peserta yang mempunyai akses kepada kedua-dua pelan 457 dan pelan yang ditaja majikan lain untuk menyumbang maksimum kepada setiap satu.

• Tiada Penalti Pengeluaran Awal: Pelan 457 tidak mengenakan penalti pengeluaran awal sebanyak 10% ke atas pengeluaran yang diambil sebelum usia 59½, yang merupakan kelebihan yang signifikan bagi mereka yang mungkin perlu mengakses dana lebih awal.

• Peruntukan Catch-Up: Pelan 457 menawarkan peruntukan “catch-up tiga tahun terakhir” yang unik yang berbeza daripada pilihan catch-up berdasarkan umur dalam pelan lain, yang berpotensi membenarkan sumbangan yang jauh lebih tinggi menjelang persaraan.

• Rawatan Sumbangan Majikan: Dalam pelan 457, sumbangan majikan dikira dalam had tahunan yang sama seperti penangguhan pekerja, tidak seperti dalam pelan 401(k) dan 403(b) di mana sumbangan majikan mempunyai had yang berasingan.

• Perlindungan Pemiutang: Pelan 457(b) kerajaan menawarkan perlindungan daripada pemiutang yang serupa dengan pelan kelayakan lain. Walau bagaimanapun, pelan 457(b) bukan kerajaan tidak memberikan perlindungan yang sama, kerana aset ini kekal sebagai sebahagian daripada aset umum majikan.

Landskap untuk Pelan 457 terus berkembang dengan perubahan peraturan dan tren yang muncul:

• Kesan Akta SECURE 2.0: Akta SECURE 2.0, yang diluluskan pada Disember 2022, memperkenalkan beberapa perubahan yang mempengaruhi pelan 457, termasuk peningkatan umur untuk pengeluaran minimum yang diperlukan kepada 73 pada tahun 2023 dan akhirnya kepada 75 pada tahun 2033, memberikan lebih banyak fleksibiliti untuk pesara.

• Pilihan Roth yang Ditingkatkan: Terdapat trend yang semakin meningkat untuk menawarkan pilihan Roth dalam pelan 457(b), membolehkan peserta untuk mempelbagaikan perlakuan cukai mereka semasa bersara dan memberikan fleksibiliti perancangan cukai.

• Integrasi Kesejahteraan Kewangan: Banyak penaja pelan sedang mengintegrasikan pelan 457 ke dalam program kesejahteraan kewangan yang lebih luas, menyedari bahawa perancangan persaraan hanyalah satu aspek daripada keseluruhan kesihatan kewangan.

• Automasi yang Ditingkatkan: Ciri-ciri seperti pendaftaran automatik, peningkatan automatik, dan alternatif pelaburan default yang layak (QDIAs) semakin biasa dalam pelan 457, mencerminkan trend dalam dunia 401(k) untuk meningkatkan kadar penyertaan dan simpanan.

• Reka Bentuk Pelan Dipermudahkan: Terdapat satu trend ke arah memudahkan menu pelaburan dan menyederhanakan reka bentuk pelan untuk menjadikan penyertaan kurang membebankan bagi pekerja dan mengurangkan beban pentadbiran bagi majikan.

Tumpuan yang Ditingkatkan pada Strategi Decumulation: Penaja pelan dan penyedia semakin memberi penekanan kepada membantu peserta membangunkan strategi yang berkesan untuk mengurangkan aset persaraan mereka, bukan hanya mengumpulkannya.

• Maksimumkan Caruman: Untuk mendapat manfaat sepenuhnya daripada kelebihan cukai dan caruman padanan majikan yang berpotensi, peserta harus menyasarkan untuk menyumbang amaun maksimum yang dibenarkan setiap tahun.

• Pertimbangkan Caruman Roth: Jika anda menjangkakan untuk berada dalam kurungan cukai yang lebih tinggi semasa bersara, caruman Roth 457 mungkin memberikan penjimatan cukai yang ketara.

• Selaraskan dengan Akaun Persaraan Lain: Bagi mereka yang layak menyumbang kepada Pelan 457 dan 403(b) atau 401(k), pertimbangkan untuk memaksimumkan sumbangan kepada semua akaun yang tersedia untuk meningkatkan simpanan persaraan.

Pelan 457 ialah pilihan simpanan persaraan yang serba boleh dan berharga untuk kakitangan organisasi kerajaan dan bukan untung. Dengan peraturan pengeluarannya yang fleksibel, kelebihan cukai yang ketara dan potensi sumbangan Roth, Pelan 457 boleh memainkan peranan penting dalam strategi persaraan yang menyeluruh.

Pelan-pelan ini menawarkan kelebihan unik, termasuk had sumbangan yang berasingan daripada pelan persaraan lain, tiada penalti pengeluaran awal, dan peruntukan catch-up khas yang boleh meningkatkan kesiapsiagaan persaraan dengan ketara. Bagi pekerja yang layak, memahami nuansa pelan 457—termasuk implikasi cukai, pilihan pelaburan, peraturan pengagihan, dan bagaimana ia melengkapi kenderaan persaraan lain—adalah penting untuk mengoptimumkan strategi persaraan. Fleksibiliti pelan-pelan ini menjadikannya sangat berharga bagi mereka yang mempertimbangkan persaraan awal atau peralihan kerjaya.