Insentif Cukai dan Strategi untuk Pejabat Keluarga di Singapura
Pengoptimuman cukai adalah asas pengurusan pejabat keluarga, dan Singapura menawarkan salah satu rejim cukai yang paling menarik di seluruh dunia. Melalui Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS), keluarga dapat mengakses insentif yang mengurangkan liabiliti ke atas pendapatan, keuntungan modal, dan pemindahan kekayaan. Panduan komprehensif ini merangkumi insentif cukai utama, strategi, dan pertimbangan pematuhan untuk pejabat keluarga di Singapura.
Sistem cukai Singapura direka untuk menarik aktiviti pengurusan kekayaan. Dengan tiada cukai keuntungan modal, tiada cukai warisan, dan kadar korporat yang rendah, ia adalah syurga bagi keluarga berpendapatan tinggi. Pejabat keluarga boleh memanfaatkan struktur seperti Syarikat Modal Variabel (VCC) dan amanah untuk mengoptimumkan cukai secara sah.
Manfaat utama termasuk: Sistem cukai territorial yang memfokuskan kepada pendapatan yang diperoleh secara tempatan Perjanjian cukai berganda (DTA) yang luas dengan lebih daripada 90 negara Incentif untuk syarikat pegangan dan kenderaan pelaburan
Diperkenalkan pada tahun 2020, FSIE adalah pengubah permainan untuk keluarga global.
- Penduduk cukai Singapura (individu atau syarikat) Pendapatan mesti diperoleh secara aktif, bukan pasif. Pendekatan Nexus: Sekurang-kurangnya 5% daripada perbelanjaan yang ditanggung di Singapura
Pejabat keluarga yang mengurus portfolio luar negara boleh mengecualikan dividen, faedah, dan pendapatan sewa daripada cukai. Contohnya, pejabat keluarga yang melabur dalam hartanah AS boleh mengelakkan cukai Singapura ke atas hasil sewa.
Contoh praktikal: Pejabat Keluarga Chen menjimatkan S$2 juta setiap tahun dengan menggunakan FSIE pada pegangan bon Eropah mereka.
VCC memberikan fleksibiliti yang tiada tandingan untuk perancangan cukai.
Pendapatan mengalir kepada pemegang saham tanpa cukai korporat. Sesuai untuk pemindahan kekayaan pelbagai generasi.
Tiada cukai pemotongan ke atas dividen yang dibayar kepada pemegang saham asing. Pengecualian dari duti setem ke atas pemindahan saham.
Kajian kes: Sebuah pejabat keluarga yang berstruktur VCC mengurangkan cukai ke atas pelaburan Asia sebanyak 15% berbanding dengan syarikat tradisional.
Singapura menawarkan konsesi yang disasarkan untuk entiti yang layak.
Kadar cukai 8-10% untuk aktiviti yang layak.
- Berkenaan dengan pengurusan perbendaharaan dan pegangan pelaburan.
Untuk dana yang mengurus aset, kadar cukai serendah 0%.
Pejabat keluarga boleh disusun sebagai FTC untuk mendapat manfaat daripada kadar ini.
Singapura tiada cukai harta, menjadikannya ideal untuk perancangan pewarisan.
Gunakan amanah budi bicara untuk mengagihkan aset dengan efisien dari segi cukai. Penerima boleh mengakses dana tanpa mencetuskan cukai.
Potongan cukai untuk sumbangan amal sehingga 250% daripada pendapatan.
- Menggalakkan pembinaan legasi.
Contoh: Keluarga Goh menggunakan amanah untuk memindahkan S$50 juta kepada waris, mengelakkan cukai yang berpotensi di bidang kuasa lain.
DTAs Singapura mencegah cukai berganda.
- Mengurangkan cukai pemotongan ke atas dividen, faedah, dan royalti.
- Arbitrasi untuk pertikaian.
Untuk pejabat keluarga dengan aset global, DTA dengan AS, UK, dan China adalah sangat berharga.
Walaupun insentifnya murah hati, pematuhan adalah wajib.
- Fail mengembalikan dengan tepat dan tepat pada masanya.
- Simpan rekod untuk audit.
Ketidakpatuhan boleh menyebabkan penalti, menghapuskan manfaat.
Strategi yang berkesan termasuk:
- Lokasi Aset: Letakkan aset yang menghasilkan pendapatan di bidang kuasa cukai rendah.
- Struktur Entiti: Gunakan syarikat pegangan dan perkongsian.
- Masa: Tangguhkan cukai melalui pembayaran ansuran.
Rujuk penasihat cukai untuk melaksanakan ini secara sah.
Potensi perangkap:
- Perubahan peraturan. Peraturan pemindahan harga untuk entiti berkaitan. Memastikan pendapatan aktif untuk FSIE.
Pemantauan yang berterusan adalah penting.
Singapura mungkin akan memperkenalkan lebih banyak insentif untuk pelaburan lestari. Pejabat keluarga harus bersiap sedia untuk reformasi cukai digital.
Kesimpulannya, insentif cukai di Singapura memberdayakan pejabat keluarga untuk memelihara dan mengembangkan kekayaan dengan cekap. Dengan memanfaatkan alat IRAS dan nasihat profesional, keluarga dapat mencapai hasil cukai yang optimum.
Soalan Lazim
Apakah Pengecualian Pendapatan Sumber Asing (FSIE)?
FSIE membenarkan penduduk cukai Singapura untuk mengecualikan pendapatan yang diperoleh dari luar negara daripada cukai, dengan syarat ia memenuhi ujian pendapatan aktif. Bagi pejabat keluarga, ini mengurangkan cukai ke atas pelaburan global, meningkatkan pulangan selepas cukai.
Bagaimana VCC memberikan manfaat cukai untuk pejabat keluarga?
Syarikat Modal Variabel (VCC) menawarkan ketelusan cukai, yang bermaksud pendapatan dikenakan cukai pada tahap pemegang saham. Ini mengelakkan cukai berganda dan membolehkan pemindahan kekayaan yang efisien tanpa lapisan cukai korporat.
Apakah kadar cukai korporat untuk pejabat keluarga di Singapura?
Kadar cukai korporat standard adalah 17%, tetapi pejabat keluarga yang layak boleh mendapat manfaat daripada kadar yang dikurangkan atau pengecualian di bawah skim seperti insentif Pusat Kewangan dan Perbendaharaan (FTC).
Bagaimana pejabat keluarga boleh mengoptimumkan cukai melalui perancangan harta?
Dengan menggunakan amanah dan VCC, keluarga dapat menyusun aset untuk meminimumkan cukai harta pusaka. Cukai warisan yang rendah di Singapura dan pengecualian untuk sumbangan amal seterusnya mengoptimumkan pemeliharaan kekayaan.