자선 잔여 유니트 신탁 (CRUT) 설명

자선 잔여 유니트 신탁(CRUT)은 개인이 신탁에 배치된 자산으로부터 수익을 받으면서 동시에 자선 단체에 기부할 수 있게 해주는 강력한 유산 계획 도구입니다. 이 독특한 금융 상품은 자선 단체를 지원할 뿐만 아니라 기부자에게 상당한 세금 혜택을 제공합니다.

CRUT의 필수 구성 요소를 이해하면 그 가치를 인식하는 데 도움이 될 수 있습니다:

• 기부자: CRUT를 생성하고 자산을 기부하는 개인.

• 신탁 관리자: 신탁 및 그 자산을 관리할 책임이 있는 개인 또는 단체입니다. 이는 개인, 은행 또는 신탁 회사일 수 있습니다.

• 자선 수혜자: 소득 기간이 끝난 후 신탁에서 남은 자산을 받을 자선 단체.

• 소득 수혜자: 신탁으로부터 소득을 받는 개인으로, 여기에는 기부자와 기타 인원이 포함될 수 있습니다.

• 신탁 자산: 신탁에 배치된 재산이나 투자로, 현금, 주식, 부동산 또는 기타 자산을 포함할 수 있습니다.

CRUT는 다음과 같이 운영됩니다:

기부자는 신탁에 자산을 기부합니다.

신탁은 자산을 매각하여 자본 이득세를 연기할 수 있습니다.

신탁은 매년 신탁 가치의 고정 비율을 소득 수혜자에게 지급합니다.

지정된 기간이 끝나거나 수익 수혜자가 사망한 후, 남은 자산은 자선 단체에 분배됩니다.

자선 잔여 유니트 신탁에는 두 가지 주요 유형이 있습니다:

• 표준 CRUT: 이 유형은 신탁의 가치의 고정 비율을 소득 수혜자에게 지급합니다. 비율은 신탁이 설립될 때 결정되며 5%에서 50%까지 다양할 수 있습니다. 신탁의 가치는 매년 재계산됩니다.

• 순소득 CRUT (NICRUT): 이 변형은 고정 비율 또는 신탁 자산에서 발생한 실제 소득 중 더 적은 금액을 지급합니다. 이는 신탁이 변동 소득을 생성할 것으로 예상하는 기부자에게 유리합니다.

자선 기부 및 유산 계획의 환경은 끊임없이 변화하고 있습니다. 다음은 CRUTs와 관련된 최신 트렌드입니다:

• 밀레니얼 세대 사이에서의 인기 증가: 젊은 세대는 자선 활동에 더 많이 참여하고 있으며, 종종 CRUT를 통해 자신이 열정을 느끼는 원인을 지원하는 것을 선호합니다.

• ESG 투자와의 통합: 더 많은 기부자들이 자신의 가치와 일치하는 자선 기부를 원하고 있으며, 이로 인해 환경적 및 사회적으로 책임 있는 펀드에 투자하는 CRUTs가 증가하고 있습니다.

• 향상된 유연성: 최근의 법률 변경으로 인해 CRUT를 구성하는 방식에 더 큰 유연성이 허용되어 더 넓은 범위의 기부자들에게 매력적으로 다가가고 있습니다.

CRUT의 실제 적용을 설명하기 위해 다음 예를 고려해 보십시오:

• 부동산 기부: 기부자는 CRUT에 임대 부동산을 기부하고, 해당 부동산에서 수익을 얻으며, 상승한 가치에 대한 자본 이득세를 연기합니다. 정해진 기간 후, 부동산이 판매되고 수익금은 자선단체에 전달됩니다.

• 주식 기여: 개인이 CRUT에 가치가 상승한 주식을 기부합니다. 신탁은 자본 이득세를 발생시키지 않고 주식을 판매하며, 기부자에게 수입을 제공하고 결국 남은 자산을 좋아하는 자선단체에 기부합니다.

CRUTs를 효과적으로 구현하면 자선 기부와 개인 재정 전략 모두를 향상시킬 수 있습니다. 고려해야 할 몇 가지 전략은 다음과 같습니다:

• 세금 계획: CRUT를 사용하여 자선 단체를 지원하면서 과세 소득을 낮추십시오.

• 퇴직 계획: CRUT를 보다 폭넓은 퇴직 전략의 일환으로 고려하여 퇴직 중 소득을 보장하고 동시에 자선 목표를 달성하세요.

• 유산 계획: CRUT를 유산 계획에 통합하여 상속인을 지원하고 선택한 자선 단체에 지속적인 영향을 미치도록 합니다.

자선 잔여 유니트 신탁(Charitable Remainder Unitrusts)은 자선 활동과 재정 계획의 독특한 교차점을 나타냅니다. 그 구성 요소, 유형 및 이점을 이해함으로써, 재정 목표를 지원할 뿐만 아니라 지역 사회에 긍정적으로 기여하는 정보에 기반한 결정을 내릴 수 있습니다. 트렌드가 발전함에 따라, CRUT는 자선 기부와 장기 재정 전략을 결합하려는 사람들에게 여전히 관련 있고 효과적인 도구로 남아 있습니다.