457 플랜 정부 및 비영리 단체 직원을 위한 은퇴 저축 옵션

457 플랜은 주 및 지방 정부 직원과 특정 비영리 단체에 제공되는 세금 혜택이 있는 비자격 은퇴 저축 플랜의 한 유형입니다. 401(k) 및 403(b) 플랜과 유사하게 457 플랜은 참여자가 세전 또는 Roth 기준으로 급여의 일부를 플랜에 기부할 수 있도록 하며, 저축은 은퇴 시 인출할 때까지 세금이 연기되어 증가합니다.

457 플랜은 정부 및 비영리 단체 직원에게 필수적입니다. 은퇴를 위해 저축할 수 있는 유연하고 유익한 방법을 제공하기 때문입니다. 다른 은퇴 플랜과 달리 457 플랜은 59½세 이전에 인출한 금액에 대해 조기 인출 페널티를 부과하지 않으므로 자금을 더 일찍 사용해야 할 수 있는 사람들에게 매력적인 옵션입니다.

457 플랜은 참가자가 얼마를 저축할 수 있는지와 어떤 조건에서 저축할 수 있는지를 규정하는 특정 기여 한도와 규칙이 있습니다.

• 기본 연간 기여 한도: 2025년에는 참가자가 457(b) 플랜에 최대 $23,500를 기여할 수 있으며, 이는 매년 인플레이션에 따라 조정됩니다. 이 한도는 401(k) 또는 403(b) 플랜과 같은 다른 퇴직 플랜의 기여 한도와는 별개로, 독특한 “이중 수혜” 기회를 제공합니다.

• 추가 기여금: 50세 이상의 참가자는 2025년에 추가 기여금으로 $7,500를 납부할 수 있으며, 총 기여금은 $31,000이 됩니다.

• 특별 추가 기여 조항: 457 플랜에만 해당되는 이 조항은 은퇴 연령 이전의 마지막 3년 동안 참가자가 연간 한도($47,000, 2025년)의 두 배 또는 현재 연도의 한도와 이전 연도에서 사용하지 않은 기여 금액의 합계 중 적은 금액을 기여할 수 있도록 허용합니다. 이 조항은 50세 이상의 추가 기여와 동시에 사용할 수 없습니다.

• 다른 계획과의 조정: 457 계획의 중요한 장점은 기여 한도가 다른 퇴직 계획과 조정되지 않는다는 것입니다. 457 계획과 다른 유형의 퇴직 계획(예: 401(k) 또는 403(b))에 접근할 수 있는 직원은 두 계획 모두에 최대 금액을 기여할 수 있습니다.

• 고용주 기여금: 고용주는 정부 457(b) 플랜에 기여할 수 있지만, 이러한 기여금은 401(k) 및 403(b) 플랜과 달리 직원의 연기금과 동일한 연간 한도에 포함됩니다. 비정부 457(b) 플랜은 일반적으로 고용주 기여금을 포함하지 않습니다.

• 정부 457(b) 계획: 이러한 계획은 주 및 지방 정부가 직원에게 제공합니다. 이들은 기여금과 수익에 대해 인출할 때까지 세금 연기 성장을 제공합니다. 정부 457(b) 계획은 비정부 계획에 비해 배급 옵션과 관련하여 덜 엄격한 규제를 받습니다.

• 비정부 457(b) 계획: 이러한 계획은 병원, 자선 단체 및 민간 재단과 같은 세금 면제 조직의 고액 보상 또는 관리 직원에게 제공됩니다. 정부 계획과 달리, 이러한 계획은 자금이 조달되지 않은 것으로 간주되며 고용주의 일반 자산의 일부로 남아 있어, 조직이 재정적 어려움에 직면할 경우 채권자가 접근할 수 있습니다.

• 457(f) 계획: 때때로 “보충 계획"이라고 불리는 이 계획은 비과세 조직의 고액 보수를 받는 임원을 위해 설계되었습니다. 이 계획은 457(b) 계획의 표준 한도를 초과하는 기여를 허용하지만, 세금 유예를 받기 위해서는 “상당한 몰수 위험"이 필요합니다. 임원은 일반적으로 혜택을 받기 위해 특정 기간 동안 고용 상태를 유지하거나 성과 목표를 충족해야 합니다.

457 플랜은 참가자들이 이해해야 할 여러 세금 혜택과 고려 사항을 제공합니다:

• 세전 기여금: 전통적인 457 플랜에 대한 기여금은 기여가 이루어진 해의 과세 소득을 줄여 즉각적인 세금 절감을 제공합니다. 예를 들어, 24% 세금 범위에 있는 참가자가 $20,000를 기여하면 그 해에 연방 소득세로 $4,800를 절약할 수 있습니다.

• 세금 연기 성장: 계획 내의 투자 수익은 세금이 연기되어 성장하며, 복리의 힘을 통해 시간이 지남에 따라 잠재적으로 더 큰 축적을 허용합니다.

• 로스 옵션: 많은 정부 457(b) 플랜에서 이제 로스 옵션을 제공하며, 이는 세후 기여를 허용합니다. 이는 즉각적인 세금 혜택은 없지만, 은퇴 시 자격이 있는 인출은 수익을 포함하여 완전히 세금이 면제됩니다.

• 조기 인출 벌금 없음: 401(k) 및 403(b) 플랜과 달리, 457 플랜은 59½세 이전에 인출할 경우 10% 조기 인출 벌금을 부과하지 않습니다. 그러나 인출은 여전히 일반 소득세의 적용을 받습니다.

• 필수 최소 분배 (RMDs): 다른 퇴직 계획과 마찬가지로, 457 계획은 일반적으로 참가자가 73세가 되는 시점(2025년부터 SECURE 2.0 법안 조정에 따라)부터 분배를 시작하도록 요구합니다.

• FICA 세금 고려사항: 457 플랜 기여금은 연방 소득세를 줄이지만, FICA 세금(사회 보장 및 메디케어)의 적용을 받습니다. 이는 참가자들이 세금 계획에 반영해야 할 중요한 사항입니다.

457 플랜은 다른 퇴직 수단에 비해 독특한 유연성을 가진 다양한 분배 옵션을 제공합니다.

• 서비스 분리: 다른 자격 있는 퇴직 계획과 달리, 457 플랜 참가자는 연령에 관계없이 서비스 분리 시 벌금 없이 분배를 받을 수 있습니다. 이는 조기 퇴직자나 직업을 변경하는 사람들에게 상당한 유연성을 제공합니다.

• 롤오버 옵션: 정부 457(b) 계획의 자금은 IRA, 401(k) 또는 403(b)와 같은 다른 세금 적격 퇴직 계획으로 롤오버할 수 있습니다. 그러나 비정부 457(b) 계획은 더 제한적인 롤오버 규칙이 있으며, 일반적으로 다른 비정부 457(b) 계획으로만 롤오버를 허용합니다.

• 근무 중 인출: 일반적으로 457 플랜은 고용 중에 근무 중 인출을 허용하지 않지만, 예기치 않은 비상 사태, 미미한 분배(소액 계좌 잔액) 또는 73세 도달 후에는 허용됩니다.

• 예상치 못한 긴급 분배: 심각한 재정적 어려움에 직면한 참가자는 IRS에서 정의한 엄격한 기준을 충족하는 경우 긴급 인출 자격을 얻을 수 있습니다. 여기에는 의료 비상 사태, 재해 손실 또는 예측할 수 없었던 기타 특별한 상황이 포함됩니다.

• 대출 조항: 일부 정부 457(b) 계획은 대출 조항을 제공하지만, 이는 401(k) 계획보다 덜 일반적입니다. 대출은 일반적으로 5년 이내에 상환해야 하며, 주거용 주택 구매에 사용된 대출은 예외입니다.

457 플랜은 일반적으로 참가자들이 다양한 은퇴 포트폴리오를 구축할 수 있도록 돕기 위해 다양한 투자 옵션을 제공합니다.

• 뮤추얼 펀드: 대부분의 계획에는 국내 및 국제 주식, 채권, 균형 펀드를 포함한 다양한 자산 클래스의 뮤추얼 펀드 선택이 포함됩니다. 이러한 펀드는 즉각적인 분산 투자와 전문적인 관리를 제공합니다.

• 타겟 날짜 펀드: 이러한 인기 있는 “설정하고 잊어버리기” 옵션은 참가자의 예상 은퇴 날짜에 따라 자산 배분을 자동으로 조정하며, 은퇴가 가까워질수록 더 보수적으로 변합니다.

• 고정 수익 옵션: 많은 계획에서 자본 보존과 주식 투자에 비해 안정적이지만 낮은 수익을 제공하는 안정 가치 기금 또는 보장 투자 계약(GIC)을 제공합니다.

• 자기 주도형 중개 계좌: 일부 계획에서는 자기 주도형 중개 창구를 제공하여 참가자들이 핵심 상품 라인업을 넘어 개인 주식 및 더 다양한 뮤추얼 펀드를 포함한 더 넓은 범위의 투자에 접근할 수 있도록 합니다.

• ESG 투자 옵션: 점점 더 많은 계획들이 자신의 가치에 맞춰 투자를 원하는 참가자들을 위해 환경, 사회 및 거버넌스(ESG) 투자 옵션을 포함하고 있습니다.

457 플랜의 관리 및 거버넌스에는 여러 가지 주요 측면이 포함됩니다:

• 계획 후원자 책임: 계획을 후원하는 정부 기관 또는 비영리 조직은 IRS 규정을 준수하여 계획을 수립하고 유지하며, 투자 옵션을 선택하고, 성과를 모니터링하며, 적절한 기록 관리를 보장할 책임이 있습니다.

• 제3자 관리자 (TPAs): 대부분의 플랜 스폰서는 참가자 등록, 기여금 처리, 투자 선택, 분배 및 준수 테스트를 포함한 일상 운영을 처리하기 위해 TPAs를 고용합니다.

• 신탁 의무: 계획 관리자와 위원회 구성원은 계획 참가자와 수혜자의 최선의 이익을 위해 오직 행동해야 할 신탁 의무가 있으며, 이는 투자 옵션의 신중한 선택 및 모니터링과 계획 비용의 합리적인 통제를 요구합니다.

• 수수료 구조: 457 플랜은 관리 수수료, 투자 관리 수수료 및 잠재적인 상담사 수수료를 포함한 다양한 수수료가 발생합니다. 수수료 공개의 투명성은 참가자들이 자신의 퇴직 저축에 미치는 비용 영향을 이해하는 데 필수적입니다.

• 준수 요구 사항: 계획은 비정부 계획에 대한 양식 5500 제출, 기여 한도 준수 및 분배의 적절한 처리를 포함하여 다양한 규제 요구 사항을 준수해야 합니다.

457 플랜이 실제로 어떻게 작동하는지 이해하는 것은 구체적인 예를 통해 도움이 될 수 있습니다:

• 이중 계획 기여 전략: 52세의 학교 관리자가 403(b) 및 457(b) 계획 모두에 접근할 수 있는 경우, 2025년에 두 계획 모두에 최대 기여를 할 수 있으며, 여기에는 추가 기여도 포함됩니다. 이는 총 은퇴 기여금이 $62,000 ($23,500 + $7,500을 403(b)에, 또 다른 $23,500 + $7,500을 457(b)에)로 증가하여 은퇴 저축을 크게 가속화할 수 있게 합니다.

• 조기 퇴직 분배: 25년의 근무 후 55세에 퇴직하는 경찰관은 59½세 이전에 401(k) 계획에서 분배를 받을 때 적용되는 10% 조기 인출 벌금 없이 퇴직 즉시 457(b) 계획에서 분배를 받을 수 있습니다. 이러한 유연성은 다른 퇴직 소득원이 이용 가능해질 때까지의 간극을 메우는 데 중요할 수 있습니다.

• 특별 보충 시나리오: 65세에 은퇴할 계획인 도시 관리자는 은퇴 전 마지막 3년 동안 특별 보충 조항을 활용할 수 있습니다. 만약 그들이 경력 동안 최대 금액보다 $15,000 적게 기여했다면, 그들은 마지막 근무 연도 동안 매년 최대 $47,000까지 기여할 수 있어 은퇴 저축을 크게 늘릴 수 있습니다.

• 비정부 계획 고려사항: 비영리 병원에 참여하는 비정부 457(b) 계획의 전무이사는 자신의 퇴직 자금이 병원의 일반 자산의 일부로 남아 있으며, 병원이 재정적 어려움이나 파산에 직면할 경우 위험에 처할 수 있음을 고려해야 합니다. 이 전무이사는 457(b)와 다른 보호된 퇴직 수단 간에 퇴직 저축을 균형 있게 분배할 수 있습니다.

457 플랜은 다른 일반적인 퇴직 플랜과 비교할 때 몇 가지 독특한 특징이 있습니다:

• 별도의 기여 한도: 직원이 여러 계획에 참여하는 경우 401(k) 및 403(b) 계획은 결합된 기여 한도를 공유하지만, 457 계획은 자체 별도의 기여 한도를 유지합니다. 이는 457 계획과 다른 고용주 후원 계획에 모두 접근할 수 있는 참가자가 각 계획에 최대한 기여할 수 있도록 합니다.

• 조기 인출 벌금 없음: 457 플랜은 59½세 이전에 인출한 분배에 대해 10%의 조기 인출 벌금을 부과하지 않으며, 이는 자금을 더 일찍 접근해야 할 수 있는 사람들에게 중요한 장점입니다.

• 추가 기여 조항: 457 플랜은 다른 플랜의 연령 기반 추가 기여 옵션과는 다른 독특한 “마지막 3년” 추가 기여 조항을 제공하여, 은퇴 직전에 상당히 높은 기여를 가능하게 할 수 있습니다.

• 고용주 기여금 처리: 457 플랜에서는 고용주 기여금이 직원의 연기금과 동일한 연간 한도에 포함되며, 401(k) 및 403(b) 플랜에서는 고용주 기여금이 별도의 한도를 갖는 것과는 다릅니다.

• 채권자 보호: 정부 457(b) 계획은 다른 자격 있는 계획과 유사하게 채권자로부터 보호를 제공합니다. 그러나 비정부 457(b) 계획은 이러한 자산이 고용주의 일반 자산의 일부로 남아 있기 때문에 동일한 보호를 제공하지 않습니다.

457 플랜의 환경은 규제 변화와 새로운 트렌드에 따라 계속 진화하고 있습니다:

• SECURE 2.0 법안의 영향: 2022년 12월에 통과된 SECURE 2.0 법안은 457 플랜에 영향을 미치는 여러 가지 변경 사항을 도입하였으며, 2023년에는 필수 최소 분배 연령을 73세로, 2033년에는 75세로 증가시켜 은퇴자에게 더 많은 유연성을 제공합니다.

• 향상된 로스 옵션: 457(b) 플랜 내에서 로스 옵션을 제공하는 추세가 증가하고 있으며, 이는 참가자들이 은퇴 시 세금 처리를 다양화하고 세금 계획의 유연성을 제공할 수 있도록 합니다.

• 재정 웰니스 통합: 많은 플랜 스폰서들이 457 플랜을 더 넓은 재정 웰니스 프로그램에 통합하고 있으며, 은퇴 계획이 전체 재정 건강의 한 측면에 불과하다는 것을 인식하고 있습니다.

• 자동화 증가: 자동 등록, 자동 상승, 자격 있는 기본 투자 대안(QDIAs)과 같은 기능이 457 플랜에서 점점 더 일반화되고 있으며, 이는 참여 및 저축률을 개선하기 위한 401(k) 세계의 추세를 반영합니다.

• 간소화된 계획 디자인: 투자 메뉴를 간소화하고 계획 디자인을 단순화하여 직원들이 참여하는 데 덜 압도당하고 고용주에게 행정적 부담을 줄이는 추세가 있습니다.

• 디커뮬레이션 전략에 대한 집중 증가: 계획 스폰서와 제공자는 참가자들이 퇴직 자산을 축적하는 것뿐만 아니라 효과적으로 인출하는 전략을 개발하도록 돕는 데 더 큰 비중을 두고 있습니다.

• 기부금 최대화: 세금상의 이점과 잠재적 고용주 매칭 기여금의 혜택을 최대한 활용하기 위해 참가자는 매년 허용되는 최대 금액을 기여하는 것을 목표로 해야 합니다.

• 로스(Roth) 기여를 고려하세요. 은퇴 후에 더 높은 세금 등급에 속할 것으로 예상하는 경우, 로스(Roth) 457 기여를 통해 상당한 세금 절감 혜택을 누릴 수 있습니다.

• 다른 은퇴 계좌와 조정 457 플랜과 403(b) 또는 401(k)에 모두 기여할 수 있는 자격이 있는 경우, 모든 사용 가능한 계좌에 기여금을 최대화하여 은퇴 저축을 늘리는 것을 고려하세요.

457 플랜은 정부 및 비영리 기관 직원을 위한 다재다능하고 가치 있는 은퇴 저축 옵션입니다. 유연한 인출 규칙, 상당한 세금 혜택 및 Roth 기여의 잠재력을 갖춘 457 플랜은 균형 잡힌 은퇴 전략에서 핵심적인 역할을 할 수 있습니다.

이 계획은 다른 퇴직 계획과 별도의 기여 한도를 포함하여 조기 인출 벌금이 없고 퇴직 준비를 크게 향상시킬 수 있는 특별한 보충 조항을 포함한 독특한 이점을 제공합니다. 자격이 있는 직원에게는 457 계획의 세부 사항—세금 영향, 투자 옵션, 분배 규칙 및 다른 퇴직 수단과의 보완 방식—을 이해하는 것이 퇴직 전략을 최적화하는 데 필수적입니다. 이러한 계획의 유연성은 조기 퇴직이나 경력 전환을 고려하는 사람들에게 특히 가치가 있습니다.