意味 繰延報酬プランとは、雇用主と従業員の間で取り決められたもので、従業員が収入の一部を後日、通常は退職時まで繰り延べることができるものです。これは、将来のために貯蓄しながら現在の税負担を最小限に抑えたい高所得者にとって戦略的な財務ツールとなり得ます。
繰延報酬プランの構成要素 繰延額: 従業員は、固定額または給与の一定割合で、所得のいくらを繰延べるかを選択します。
支払い時期: 参加者は、繰延報酬をいつ受け取るかを決定します。通常は、退職時または将来の特定の日付に受け取ります。
投資オプション: 多くのプランではさまざまな投資オプションが提供されており、参加者は時間の経過とともに繰延額を増やすことができます。
雇用主の拠出: 雇用主によっては、拠出金を同額拠出したり、追加の給付を提供したりして、プラン全体の価値を高める場合があります。
繰延報酬プランの種類 適格プラン: これらは IRS 基準を満たし、税制上の優遇措置を提供するプランです。ただし、厳しい規制の対象となります。
非適格プラン: これらのプランは IRS の要件を満たす必要がなく、通常はより柔軟性があります。多くの場合、幹部や主要従業員を対象としています。
給与削減契約: このタイプでは、従業員は給与の一部を課税前に繰り延べることができます。
繰延報酬制度の新たな動向 雇用主の間で人気の高まり: 優秀な人材を引き付け、維持するために繰延報酬プランを提供することのメリットを認識する企業が増えています。
財務の健康に焦点を当てる: 雇用主は、従業員が繰延報酬の利点と管理を理解できるように、財務教育を自社のサービスに取り入れ始めています。
デジタル プラットフォーム: フィンテック ソリューションの登場により、これらのプランの管理と運営が合理化され、雇用者と従業員の両方が投資に取り組むことが容易になりました。
繰延報酬プランの例 エグゼクティブ ボーナス プラン: これらのプランでは、将来の特定の日付まで繰り延べられるボーナスが提供され、エグゼクティブはすぐに税金の影響を受けることなく資産を築くことができます。
ファントム ストック プラン: 従業員には、実際の会社の株式の価値を反映した “ファントム” 株式が付与され、後日現金化することができます。
関連する方法と戦略 税務計画: 従業員は財務アドバイザーと協力して、繰延報酬を税務計画に活用するための最善の戦略を特定する必要があります。
投資戦略: 参加者は投資オプションを認識し、それを長期的な財務目標と一致させる必要があります。
リスク管理: 非適格プランは ERISA 規制の保護を受けられない可能性があるため、非適格プランに関連するリスクを理解することが重要です。
結論 繰延報酬プランは、現在の税金負担を管理しながら将来の財政状態を改善したいと考えている個人にとって、強力なツールとなり得ます。さまざまなタイプと戦略が用意されているため、参加者はこれらのプランの仕組みと、プランを最大限に活用する方法を理解することが重要です。常にファイナンシャル アドバイザーに相談して、独自の状況と目標に合わせてプランをカスタマイズすることを検討してください。
よくある質問 繰延報酬プランの主な利点は何ですか? 繰延報酬プランは、税制上の優遇措置、資金の潜在的な増加、そしてより効果的な退職後の貯蓄方法を提供します。
繰延報酬プランは従来の退職金プランとどう違うのでしょうか? 従来のプランとは異なり、繰延報酬プランでは、従業員が給与の一部を後日支払うために積み立てることができ、多くの場合、税制上の優遇措置が受けられます。
雇用主が後援する退職金制度 401(k) 退職プラン 総合ガイド 403(b) 退職プラン 税控除年金 (TSA) プラン 457 プラン 公務員向けの税制優遇退職貯蓄 SEP IRAで退職貯蓄を最大化 柔軟で税制優遇 ターゲット給付プランで退職後の生活を保障する バランスのとれたアプローチ キャッシュバランスプランで退職後の生活を安心に総合ガイド SIMPLE IRA 中小企業向けの手頃な退職貯蓄 マネーパーチェス年金プランで老後の生活を保障する総合ガイド 課税繰り延べ口座を理解する 種類とメリット 確定給付年金制度退職所得の保証 で始まるその他の用語 繰 関連する用語は見つかりません。
意味 従業員持株制度 (ESOP) は、従業員に会社の所有権を与える従業員福利厚生制度の一種です。従業員と株主の利益を一致させ、会社の成功に貢献するよう従業員を動機付けることを目的とした従業員所有制度です。ESOP は単なる退職金制度ではないという点で独特です。従業員が会社の株式を所有でき、多くの場合、初期費用はかかりません。
ESOPの主な構成要素 ESOP には通常、いくつかの主要な要素が含まれます。
信託基金: ESOP は、従業員に代わって会社の株式を保有する信託として構成されます。
株式購入: 会社は ESOP を設立し、現金または株式を信託に拠出します。信託はこの現金を使用して会社の株式を購入します。
権利確定スケジュール: 従業員は権利確定スケジュールを通じて時間の経過とともに株式を獲得します。つまり、株式を完全に所有する前に、一定期間会社で働く必要があります。
分配: 会社を退職または定年退職すると、従業員は権利確定株式を受け取ります。この株式は現金化することも、別の退職金口座に移すこともできます。
ESOPの種類 ESOP には、次のようないくつかの種類があります。
レバレッジ型ESOP: このタイプでは、ESOPは既存の所有者から株式を購入するために資金を借り入れます。会社はローンの返済のためにESOPに拠出します。
レバレッジなしの ESOP: 借入は不要です。代わりに、企業が自社の株式を直接 ESOP に拠出するか、現金で株式を購入します。
企業財務ツールとしての ESOP: 企業は、従業員に株式を売却することで成長や後継者計画に資金を提供する戦略の一環として ESOP を使用する場合があります。
ESOP の新たなトレンド 最近、ESOP の分野ではいくつかの傾向が生まれています。
従業員エンゲージメントに重点を置く: ESOP によって従業員に会社の業績への関与を与えることで、従業員のエンゲージメントと定着率を向上できることを企業がますます認識するようになっています。
持続可能性と社会的責任: 多くの組織は、従業員の所有権と企業の社会的責任を一致させながら、ESOP フレームワーク内に持続可能性の実践を取り入れています。
規制の変更: 規制が進化するにつれて、企業が対応しなければならない ESOP に関する新たなコンプライアンス要件が発生する可能性があります。
成功したESOPの例 いくつかの有名企業がESOPの導入に成功しています。
Buehler’s Fresh Foods: この食料品店チェーンには、従業員のオーナーシップの文化を育むESOPがあり、顧客サービスと従業員満足度の向上につながっています。
W.L. Gore & Associates: GORE-TEX 製品で知られるこの会社は、ESOP を使用して従業員の帰属意識と責任感を育んでいます。
関連する方法と戦略 ESOP に加えて、従業員所有権に関する他の戦略もあります。
利益分配プラン: これらのプランでは、会社の利益の一部を従業員に分配し、報酬を会社の業績に結び付けます。
ストック オプション: 企業は多くの場合、従業員が事前に決められた価格で株式を購入できるようにするストック オプションを提供しており、これは魅力的なインセンティブとなり得ます。
意味 Thrift Savings Plan (TSP) は、即応予備軍を含む連邦職員および軍人向けに特別に設計された確定拠出型退職貯蓄プランです。1986 年の連邦職員退職制度法に基づいて設立された TSP は、民間部門で利用可能な 401(k) プランと同様に、税制優遇ベースで退職貯蓄を行う手段を参加者に提供します。参加者は、従来の拠出 (税引き前) と Roth (税引き後) のいずれかを選択できるため、財務目標に基づいて柔軟な退職計画を立てることができます。
貯蓄貯蓄プラン(TSP)の構成要素 従来の拠出と Roth 拠出: 参加者は従来の拠出 (税引前) または Roth 拠出 (税引後) のいずれかで拠出することができ、現在および将来の税負担を柔軟に管理できます。従来の拠出では拠出を行った年の課税所得が減り、税金は引き出しまで繰り延べられます。一方、Roth 拠出では税引後の金額で拠出するため、退職時に非課税で引き出すことができます。
投資ファンド: TSP は 5 つのコア投資ファンドを提供しています。
G ファンド: 米国財務省証券に投資する政府証券投資ファンド。低リスクで安定した収益が得られるため、TSP ファンドの中で最も安全な選択肢です。
F ファンド: ブルームバーグ米国総合債券指数を追跡し、より広範な米国債券市場へのエクスポージャーを提供する債券インデックス投資ファンド。
C ファンド: 米国の大型株を代表する、S&P 500 のパフォーマンスを反映する普通株指数投資ファンド。
S ファンド: ダウ・ジョーンズ米国コンプリーション TSM インデックスのパフォーマンスを追跡し、米国の中小企業へのエクスポージャーを提供する小型株インデックス ファンド。
I ファンド: MSCI EAFE 指数を追跡し、参加者に先進国際市場へのアクセスを提供する国際株式指数投資ファンド。
ライフサイクル (L) ファンド: 参加者の退職タイムラインに基づいて資産配分を自動的に調整し、退職日が近づくにつれて保守的になるターゲット デート ファンドです。L ファンドは、参加者の予想退職日に合わせて “設定して忘れる” 投資戦略を提供します。
マッチング拠出: 連邦職員退職年金制度 (FERS) の従業員の場合、連邦政府は従業員の給与の最大 5% をマッチング拠出金として支給します。これには、従業員の拠出額に関係なく自動的に 1% が拠出され、従業員自身の拠出額に基づいてさらに 4% がマッチングされる可能性があります。
意味 年金基金 は、退職後の収入を提供するために雇用主と従業員が拠出した資金を集めて管理する投資プールの一種です。基本的に、退職後に個人が安定した収入源を確保できるようにセーフティネットとして機能します。資金はさまざまな資産に投資され、時間の経過とともに増加し、受給者に持続可能な収入源を提供します。
年金基金の構成要素 年金基金の構成要素を理解することで、年金基金がどのように運営されるかを理解する助けになります。
拠出金: 雇用主と従業員が年金基金に支払う金額です。確定給付型年金制度では、通常、雇用主がリスクを負い、ほとんどの拠出金を支払います。
投資: ファンドは、株式、債券、不動産、その他の資産を含む多様なポートフォリオに投資します。目標は、インフレを上回り、将来の支払いを支える収益を達成することです。
給付: 従業員が退職すると、拠出額と基金の成長に基づいて給付金が支給されます。確定給付型年金制度では、給付金は従業員の給与のパーセンテージとして計算されることが多いです。
年金基金の種類 年金基金には主に 3 つの種類があり、それぞれに独自の特徴があります。
確定給付型年金制度: これらの年金制度は、給与と勤続年数に基づいて退職時に特定の支払いを約束します。通常、投資リスクは雇用主が負います。
確定拠出型プラン: これらのプランでは、拠出額は定義されていますが、退職時の支払いはファンドの実績によって決まります。一般的な例としては、401(k) プランがあります。
ハイブリッド プラン: 確定給付型プランと確定拠出型プランの両方の要素を組み合わせ、予測可能性と投資機会のバランスを実現します。
年金基金の新たな動向 年金基金を取り巻く状況は、いくつかの傾向の影響を受けて変化しています。
持続可能な投資: 多くの年金基金は現在、投資戦略において ESG (環境、社会、ガバナンス) 基準を重視し、持続可能性と倫理的慣行を優先しています。
テクノロジーの統合: フィンテック ソリューションの使用がますます普及し、資金の管理、分析、レポート作成が改善されています。
柔軟性の向上: 特に確定拠出型年金制度において、従業員に退職金の管理および投資方法に関する選択肢を増やす傾向が高まっています。
投資戦略 年金基金は最適な成長を達成するためにさまざまな戦略を採用しています。
資産の分散: 投資をさまざまな資産クラスに分散することで、年金基金はリスクを軽減し、収益を高めることができます。
負債主導型投資 (LDI): この戦略は、投資ポートフォリオを年金基金の負債と一致させることに重点を置き、将来の支払いが安全であることを保証します。
オルタナティブ投資: 多くのファンドは、より高い収益を求めて、ポートフォリオの一部をプライベートエクイティやヘッジファンドなどのオルタナティブ投資に割り当てるようになっています。
年金基金の例 よく知られている年金基金には以下のものがあります。
カリフォルニア州公務員退職年金制度 (CalPERS): 米国最大の公的年金基金の 1 つである CalPERS は、カリフォルニア州の公務員の投資を管理しています。
韓国国民年金公団 (NPS): 世界最大級の年金基金の一つで、多様な投資戦略で知られています。
カナダ年金制度投資委員会 (CPPIB): このファンドは、長期的な成長に重点を置いて、カナダ年金制度の資産を管理します。
年金基金に投資するには？ 年金基金に投資するには、一般的にいくつかの選択肢があります。
雇用主が後援するプラン: 多くの雇用主は、確定給付型または確定拠出型プラン (401(k) など) などの年金基金を提供しています。従業員は給与の一部を拠出し、多くの場合、雇用主が拠出します。
個人年金プラン: 雇用主が年金を提供していない場合は、銀行、ブローカー、金融機関を通じて個人退職口座 (IRA) または個人年金プランを開設できます。
意味 非適格繰延報酬 (NQDC) プランは、従業員が給与またはボーナスの一部を後日 (通常は退職日) まで繰り延べることができる制度です。401(k) などの適格プランとは異なり、NQDC プランは IRS 拠出限度額や ERISA 規制に準拠する必要がないため、雇用者と従業員の両方に高い柔軟性が提供されます。
主要コンポーネント 繰延額: 従業員は繰延額を給与のパーセンテージまたは特定の金額で選択できます。
投資オプション: NQDC プランでは、多くの場合、従業員は 401(k) と同様に、さまざまな投資オプションから選択できます。
支払い時期: 従業員は通常、退職時または別の指定された日付など、繰り延べられた報酬をいつ受け取るかを決定します。
NQDCプランの種類 選択的 NQDC プラン: 従業員は給与の繰り延べ額を選択します。この額は毎年調整できます。
補足役員退職プラン (SERP): これらは特に上級役員向けに設計されており、適格プランが提供するものを超える特典が提供される場合があります。
ラビ信託: 繰延報酬資産を保有するために使用され、会社が財政難に陥った場合に従業員を保護する層を提供します。
NQDC計画の新たな動向 参加の増加: 優秀な人材を引き付け、採用における競争上の優位性を提供する手段として、NQDC プランを採用する企業が増えています。
財務ウェルネスに重点を置く: 雇用主は、財務ウェルネス プログラムを NQDC の提供内容と統合し、従業員が報酬の繰り延べの長期的なメリットを理解できるようにしています。
カスタマイズ可能なオプション: 最近の傾向では、よりカスタマイズ可能なプランへの移行が見られ、従業員は個人の財務目標に応じて NQDC をカスタマイズできるようになりました。
NQDCプランの例 A 社: 幹部に SERP を提供し、ボーナスの最大 70% を繰り延べ、60 歳から支払いを開始することを許可するテクノロジー大手。
会社 B: 選択的 NQDC プランを提供する金融サービス会社。従業員は給与の最大 20% を繰り延べることができ、さまざまな投資オプションも利用できます。
関連する方法と戦略 税務計画: NQDC プランは、繰り延べによって高収入の年の課税所得を減らすことができるため、税務計画の戦略的な一部となる可能性があります。
退職計画: NQDC を他の退職貯蓄と統合すると、退職後の収入をより確実に増やすことができます。
リスク管理: NQDC 給付は無担保負債とみなされるため、会社の破産に関連するリスクを理解することが重要です。
意味 利益分配プラン は、雇用主が利益の一部を従業員の退職基金に拠出できる退職プランです。このプランは、従業員が将来のために貯蓄するのに役立つだけでなく、会社の成功に対する当事者意識と献身を促進します。拠出額は会社の利益に基づいて毎年変わるため、雇用主と従業員の両方にとって柔軟な選択肢となります。
利益分配計画の構成要素 利益分配計画には通常、いくつかの主要な要素が含まれます。
雇用主の拠出: 雇用主は、多くの場合、毎年の収益性に基づいて、プランにいくら拠出するかを決定します。
従業員の参加: 従業員は通常、利益分配プランに自分の資金を拠出しないため、追加コストをかけずに貯蓄したい人にとっては魅力的な選択肢となります。
権利確定スケジュール: 多くのプランでは、従業員が雇用主の拠出金を完全に所有できるようになる前に、一定期間働くことが求められます。これを権利確定と呼びます。
分配オプション: 従業員は、退職時、解雇時、または場合によっては困難な状況での引き出し時に資金にアクセスできます。
利益分配プランの種類 利益分配プランにはいくつかの種類があり、それぞれに独自の特徴があります。
従来の利益分配プラン: これらのプランでは、雇用主は年ごとに変動する利益に基づいて裁量的な拠出を行うことができます。
新しい比較プラン: このタイプでは、雇用主はさまざまな従業員グループ間で拠出金を別々に配分することができ、多くの場合、給与の高い従業員を優遇します。
年齢加重プラン: 拠出金は従業員の年齢と給与に基づいて行われ、退職が近い高齢の従業員に利益をもたらします。
統合プラン: これらのプランは社会保障給付と拠出金を調整し、社会保障賃金基準を上回る収入がある従業員に対して、より高額の拠出金を可能にします。
利益分配計画の新たな動向 利益分配計画は進化しており、いくつかの傾向がその将来を形作っています。
カスタマイズの強化: 雇用主は、従業員の人口統計とニーズにより適合するようにプランをカスタマイズする方法を模索しています。
テクノロジーの統合: 利益分配プランの管理におけるテクノロジーの使用が普及し、雇用主が拠出金を追跡したり、従業員が退職後の貯蓄を監視したりすることが容易になりました。
財務の健康に焦点を当てる: 企業は、従業員が財務の将来について教育を受けられるように、より広範な財務の健康プログラムの一環として利益分配を検討するようになっています。
利益分配プランの例 さまざまな企業が利益分配計画をどのように実施しているかを示す次の例を検討してください。
テクノロジー企業は、利益の 10% を全従業員に分配し、従業員の共同の努力に報いる利益分配プランを提供する場合があります。
製造会社は、高齢の従業員の忠誠心と経験を認め、彼らがより高い貢献を受け取れるよう、年齢加重利益分配プランを実施する場合があります。
関連する方法と戦略 利益分配計画は、多くの場合、さまざまな財務戦略によって補完されます。
401(k) プラン: 多くの企業は利益分配と 401(k) 拠出金を組み合わせて、従業員の全体的な退職貯蓄を強化しています。
従業員持株制度 (ESOP): 雇用主の中には、従業員が会社の株式を所有し、会社の業績と利益をさらに一致させることができる ESOP を選択する人もいます。
ボーナスとインセンティブ: これらのプランは、業績に基づくボーナスと統合して、包括的な報酬パッケージを作成することもできます。
結論 要約すると、利益分配プランは、従業員の参加を促し、退職後の貯蓄を増やすためのダイナミックな方法です。これらのプランに関連する要素、タイプ、現在の傾向を理解することで、雇用主と従業員の両方が、財務上の将来について十分な情報に基づいた決定を下すことができます。このアプローチは、個々の従業員に利益をもたらすだけでなく、職場内での協力とコミットメントの文化を育みます。
よくある質問 利益分配プランとは何ですか？また、どのように機能しますか？ 利益分配プランは、雇用主が利益の一部を従業員と共有し、貯蓄と関与を強化することを可能にする退職プランの一種です。
利益分配計画を実施する利点は何ですか? 利益分配計画は、従業員の士気を高め、優秀な人材を引き付け、従業員の利益を会社の業績と一致させ、強力な職場文化を育むことができます。
雇用主が後援する退職金制度 401(k) 退職プラン 総合ガイド 403(b) 退職プラン 税控除年金 (TSA) プラン 457 プラン 公務員向けの税制優遇退職貯蓄 SEP IRAで退職貯蓄を最大化 柔軟で税制優遇 ターゲット給付プランで退職後の生活を保障する バランスのとれたアプローチ キャッシュバランスプランで退職後の生活を安心に総合ガイド SIMPLE IRA 中小企業向けの手頃な退職貯蓄 マネーパーチェス年金プランで老後の生活を保障する総合ガイド 課税繰り延べ口座を理解する 種類とメリット 確定給付年金制度退職所得の保証 で始まるその他の用語 利 利回りスプレッド 利回り曲線