子供および扶養家族のケアクレジットケア費用に対する税の軽減

CDCCは、納税者(および共同申告を行う場合はその配偶者)が働くか、積極的に雇用を探すことを可能にするために発生するケア費用の経済的負担を軽減するために設計された連邦税額控除です。対象となる費用には、介護者への支払い、デイケアセンター、およびケアと監督を提供する特定の教育プログラムが含まれます。

経費は業務に関連しており、以下のケアのためでなければなりません:

13歳未満の子供、または

配偶者または扶養家族で、自分の世話ができない身体的または精神的な能力がない人で、あなたと一年の半分以上一緒に住んでいた人。

適格な費用には以下が含まれます:

デイケアおよびベビーシッティングサービス

放課後および放課前プログラム

サマー デイ キャンプ (宿泊キャンプを除く)

在宅介護サービス

注意: 親族への支払いは対象となる場合がありますが、介護者が19歳未満のあなたの子供や、あなたが扶養家族として申告している人である場合は対象外です。

クレジットは、調整後総所得(AGI)に基づいて、資格のある経費の割合として計算されます。

• あなたのAGIが$15,000以下の場合、適格経費の35%

AGIが増加するにつれて割合は減少し、$43,000を超えるAGIの場合は20%になります。

このスライディングスケールは、低所得の家族がより高いクレジット割合を受け取ることを保証します。

2025年の税年度について:

1人の適格な個人に対して最大$3,000の費用

2人以上の資格のある個人に対して、最大$6,000の費用

したがって、最大のクレジットは次のとおりです:

$1,050($3,000の35%)は、1人の資格のある人のための金額です。

$2,100($6,000の35%)は、2人以上の資格のある人のためのものです。

これらの金額は、上記に記載されたAGIベースのパーセンテージ削減の対象となります。

CDCCを請求するには、以下の要件を満たす必要があります:

• 得た収入: あなた(および共同申告を行う場合は配偶者)は、その年に得た収入が必要です。片方の配偶者がフルタイムの学生であるか、自分の世話ができない場合は例外が適用されます。

• 仕事関連のケア: ケアは、あなたが働くことや仕事を探すことを可能にしなければなりません。

• 適格者: ケアは、上記で定義された適格な個人に対して行われなければなりません。

• 提供者の識別: 税務申告書には、ケア提供者の名前、住所、および納税者識別番号(TIN)を記載する必要があります。

注意: 一般的に、既婚のカップルはクレジットを請求するために共同で申告する必要があります。ただし、特定の別居した配偶者には例外があります。

アメリカン・レスキュー・プラン法は2021年の税年度にCDCCを一時的に拡大し、最大クレジットを増加させ、還付可能にしましたが、これらの改善は期限切れとなりました。2025年現在、クレジットは上記のパラメータに従って以前の構造に戻っています。

• 正確な記録を維持する: すべてのケア関連の費用について、領収書や提供者情報を含む詳細な文書を保持してください。

• 適格経費を理解する: クレジットの対象となる経費を把握し、すべての適格費用を請求していることを確認してください。

• 雇用主の福利厚生との調整: 依存者ケアのフレキシブル支出口座(FSA)に参加している場合、あなたが拠出する金額がCDCCの対象となる費用を減少させることに注意してください。

• 税務専門家に相談する: 税務アドバイザーと関わることで、クレジットの複雑さを乗り越え、税の利益を最適化する手助けが得られます。

• 例 1: 13歳未満の子供が2人いる夫婦は、6,000ドルの適格な育児費用を負担しています。AGIが30,000ドルの場合、彼らは27%のクレジット率の対象となり、結果として1,620ドルのクレジットを受け取ります。

• 例 2: シングルペアレントは、10歳の子供のために放課後のケアに$3,000を費やします。AGIが$50,000の場合、20%のクレジット率に該当し、$600のクレジットが得られます。

子供および扶養者ケアクレジットは、2025年においてケア費用を管理する働く家族にとって貴重なリソースであり続けます。クレジットの構成要素を理解し、適格基準について情報を得て、利益を最大化するための戦略を実施することによって、納税者は効果的に税負担を軽減し、扶養者ケアに関連する財政的圧力を和らげることができます。