慈善残余ユニット信託(CRUT)について説明します

慈善残余ユニットラスト(CRUT)は、個人が信託に置かれた資産から収入を得ながら、同時に慈善団体に寄付することを可能にする強力な遺産計画ツールです。この独自の金融商品は、慈善団体を支援するだけでなく、寄付者に対して重要な税制上の利点も提供します。

CRUTの基本的な要素を理解することで、その価値を評価する手助けになります。

• 寄付者: CRUTを作成し、資産を寄付する個人。

• 受託者: 信託およびその資産を管理する責任を持つ個人または法人。この人物は個人、銀行、または信託会社である可能性があります。

• 慈善受益者: 収入期間が終了した後に信託の残りの資産を受け取る慈善団体。

• 収入受益者: 信託から収入を受け取る個人で、寄付者やその他の人々を含むことがあります。

• 信託資産: 信託に置かれた財産や投資で、現金、株式、不動産、またはその他の資産を含むことができます。

CRUTは以下のように運営されます:

寄付者は信託に資産を提供します。

信託は資産を売却し、キャピタルゲイン税を繰延べる可能性があります。

信託は、毎年信託の価値の固定割合を収入受益者に支払います。

指定された期間の後、または収入受益者の死亡時に、残りの資産は慈善団体に分配されます。

チャリタブル・リメインダー・ユニットラストには主に2つのタイプがあります:

• 標準CRUT: このタイプは、信託の価値の固定割合を収入受益者に支払います。割合は信託が設立される際に決定され、5%から50%の範囲で設定できます。信託の価値は毎年再計算されます。

• ネット収入CRUT(NICRUT): このバリエーションは、固定パーセンテージまたは信託資産によって得られた実際の収入のいずれか少ない方を支払います。これは、信託が変動する収入を生み出すことを期待する寄付者にとって有益です。

慈善寄付と遺産計画の風景は常に進化しています。ここでは、CRUTに関する最新のトレンドをいくつか紹介します:

• ミレニアル世代の間での人気の高まり: 若い世代は慈善活動により関与するようになっており、しばしばCRUTを通じて自分が情熱を持っている原因を支援することを好んでいます。

• ESG投資との統合: より多くの寄付者が自らの価値観に合った慈善寄付を行うことを望んでおり、その結果、環境的および社会的に責任のあるファンドに投資するCRUTが増加しています。

• 強化された柔軟性: 最近の法改正により、CRUTの構造においてより大きな柔軟性が認められ、より広範な寄付者にとって魅力的になっています。

CRUTの実際の適用を示すために、以下の例を考えてみましょう:

• 不動産寄付: 寄付者はCRUTに賃貸物件を寄付し、その物件から収入を得て、価値の上昇に対するキャピタルゲイン税を繰り延べます。設定された期間の後、物件が売却され、その収益は慈善団体に寄付されます。

• 株式の寄付: 個人が評価された株式をCRUTに寄付します。信託は株式を売却し、キャピタルゲイン税を負担することなく、寄付者に収入を提供し、最終的に残りの資産をお気に入りの慈善団体に寄付します。

CRUTを効果的に実装することで、慈善寄付と個人の財務戦略の両方を向上させることができます。考慮すべきいくつかの戦略は次のとおりです:

• 税務計画: CRUTを使用して、慈善活動を支援しながら課税所得を減らします。

• 退職計画: CRUTをより広範な退職戦略の一部として考慮し、退職中の収入を確保しながら、慈善的な目標も達成することを保証します。

• 遺産計画: CRUTを遺産計画に組み込んで、相続人のために資金を提供し、選ばれた慈善団体に持続的な影響を与えます。

チャリタブル・リメインダー・ユニットラストは、慈善活動と財務計画のユニークな交差点を表しています。その構成要素、種類、利点を理解することで、財務目標をサポートするだけでなく、コミュニティにポジティブに貢献する情報に基づいた意思決定を行うことができます。トレンドが進化する中で、CRUTは慈善寄付と長期的な財務戦略を融合させたい人々にとって、関連性があり効果的なツールであり続けます。