キャッシュフロー計算書を理解する 定義、構成要素、利点

キャッシュフロー計算書 (CFS) は、特定の期間における現金の流入と流出を示す財務諸表です。業務、投資、財務活動を通じて、企業内で現金がどのように生成され、使用されるかを追跡します。収益性に重点を置く損益計算書とは異なり、キャッシュフロー計算書は企業の実際の現金残高に重点を置き、企業の流動性と財務状況に関する洞察を利害関係者に提供します。

キャッシュフロー計算書は、次の 3 つの主要な要素に分かれています。

• 営業活動: このセクションは、日常の事業運営で生み出された、または使用された現金を反映します。顧客から受け取った現金や仕入先に支払った現金など、収益と費用に関連する取引が含まれます。

• 投資活動: この部分には通常、不動産、設備、他社への投資などの長期資産の購入と売却によるキャッシュ フローが表示されます。このセクションのキャッシュ フローがプラスの場合、資産の売却または投資収益を示している可能性があります。

• 財務活動: このセクションでは、資本の調達と返済に関連する現金取引を明らかにします。これには、株式発行による収入、支払われた配当金、および借入または返済された現金が含まれます。

キャッシュフロー計算書を作成するには、主に 2 つの方法があります。

• 直接法: このアプローチでは、報告期間中のすべての現金の受取と支払いがリストされ、現金の流入と流出がわかりやすく表示されます。現金取引の詳細な理解と追跡が必要です。

• 間接法: より一般的に使用されるこの方法は、純利益から始めて、非現金取引、運転資本の変化、および報告された純利益に影響を与えた項目を調整します。調整には、減価償却の追加や在庫レベルの変化が含まれる場合があります。

• 流動性管理: 企業が現金を適切に管理し、効率的に運営するために十分な流動性を確保するのに役立ちます。

• 投資決定: 投資家は CFS を使用して、企業がどれだけ現金を生み出すことができるかを評価し、投資と資金調達に関連する財務活動を理解します。

• 財務健全性評価: アナリストは、企業の財務の安定性とリスク レベルを測定し、戦略的なビジネス上の意思決定を導くために、CFS を調査することがよくあります。

• デジタル ツールとの統合: 現在、多くの企業が高度な財務ソフトウェアを利用して、キャッシュ フローの自動計算とリアルタイム監視を行っています。これにより、精度が向上し、時間が節約されます。

• 持続可能性に重点を置く: 組織は、環境および社会ガバナンス (ESG) 要因に関連するキャッシュフローの影響を分析し、持続可能な慣行をキャッシュフロー管理に取り入れ始めています。

• 強化されたレポート: 透明性の推進により、より詳細なキャッシュフローレポートが作成され、関係者はキャッシュの移動パターンをより深く理解できるようになりました。

• 営業活動によるキャッシュフロー: 150,000ドル
• 投資活動によるキャッシュフロー: ($20,000)
• 財務活動によるキャッシュフロー: 30,000ドル

純キャッシュフロー = 営業 + 投資 + 資金調達 = 150,000 ドル - 20,000 ドル + 30,000 ドル = 160,000 ドル

純利益: 100,000ドル

調整:

• 減価償却費: 10,000 ドル

• 売掛金の増加: ($5,000)

営業活動による純現金: 105,000 ドル

キャッシュフロー計算書は、企業のキャッシュの動向を詳細に把握できる重要なツールであり、社内管理や外部投資評価に不可欠です。企業が財務報告に新しいテクノロジーやトレンドを取り入れるにつれ、包括的かつ定期的に更新されるキャッシュフロー計算書の重要性はますます高まっていくでしょう。