キャッシュバランスプラン退職貯蓄へのハイブリッドアプローチ

キャッシュ バランス プランは、確定給付型プランと確定拠出型プランの両方の要素を組み合わせた、雇用主が後援する退職金プランの一種です。退職金が給与と勤続年数に基づく計算式で決定される従来の確定給付型プランとは異なり、キャッシュ バランス プランでは、個々の口座残高に基づいて給付が定義されます。各従業員には仮想口座があり、指定された利子率と雇用主が決定した拠出金に基づいて毎年増加します。

• 仮想口座: キャッシュ バランス プランでは、各従業員に、雇用主からの拠出金と利息が入金される仮想口座があります。従業員は時間の経過とともに残高が増えていくのを確認できるため、従来の年金よりも貯蓄口座のような感覚になります。

• 利息クレジット率: プランでは、毎年アカウントにクレジットされる利息の額を指定します。これは固定レートにすることも、外部インデックスにリンクすることもできます。

• 給付金の分配: 退職または雇用終了時に、従業員は給付金を一時金または年金の形で受け取ることができるため、退職後の貯蓄に柔軟にアクセスできるようになります。

近年、キャッシュ バランス プランの人気が急上昇しており、特に中小企業でその傾向が顕著です。この傾向には、いくつかの要因が考えられます。

• ハイブリッド構造: 雇用主は、確定給付型プランの予測可能性と確定拠出型プランの透明性を組み合わせたハイブリッド構造を高く評価しています。

• 税制上のメリット: キャッシュバランスプランでは、従来の 401(k) プランと比較して拠出限度額が高く設定されており、課税繰り延べによる貯蓄を最大化したい企業にとって魅力的な選択肢となります。

• 人材の獲得: キャッシュ バランス プランを提供すると、従業員の期待に沿った充実した退職給付が提供され、企業は優秀な人材を獲得し、維持できるようになります。

• 従来のキャッシュバランスプラン: これは最も一般的なタイプで、雇用主は事前に決められた計算式に基づいて従業員の口座に毎年拠出します。

• ポータブル キャッシュ バランス プラン: このタイプでは、従業員は転職しても福利厚生を引き継ぐことができるため、流動的な従業員にとってプランの魅力が高まります。

たとえば、キャッシュ バランス プランを導入している小規模テクノロジー企業を考えてみましょう。この企業は、各従業員の給与の一定割合を仮想口座に拠出することを決め、金利を 4% に保証します。つまり、年収 10 万ドルの従業員の口座は、雇用主の拠出金に加えて、毎年 4,000 ドルずつ増えることになります。

• 401(k) プランとの統合: 多くの企業は、キャッシュ バランス プランと 401(k) プランの両方を提供することを選択し、従業員が両方のタイプの退職貯蓄手段の恩恵を受けられるようにしています。

• 資金調達と投資戦略: 雇用主は、将来の義務を確実に果たせるように保守的な投資戦略に頼りながら、これらのプランに資金を供給する方法を慎重に計画する必要があります。

結論として、キャッシュ バランス プランは、確定給付型プランと確定拠出型プランの両方の利点を組み合わせたユニークな退職貯蓄オプションです。特に中小企業の間で人気が高まっており、従業員の福利厚生パッケージを強化しながら税制上の優遇措置も最大化したいと考えている雇用主にとって魅力的なソリューションとなっています。キャッシュ バランス プランに関連する構成要素、傾向、戦略を理解することで、雇用主であれ従業員であれ、退職計画について十分な情報に基づいた決定を下すことができます。