Unité de Reste Charitable (CRUT) Expliquée

Un Unitrust de Rémunération Charitable (CRUT) est un outil puissant de planification successorale qui permet aux individus de faire des dons à des œuvres de charité tout en recevant simultanément des revenus des actifs placés dans le trust. Cet instrument financier unique soutient non seulement les organisations caritatives, mais offre également des avantages fiscaux significatifs au donateur.

Comprendre les composants essentiels d’un CRUT peut vous aider à apprécier sa valeur :

• Donateur : L’individu qui crée le CRUT et contribue des actifs.

• Trustee : La personne ou l’entité responsable de la gestion de la fiducie et de ses actifs. Cela peut être un individu, une banque ou une société de fiducie.

• Bénéficiaire Charitable : La charité qui recevra les actifs restants dans le trust après la fin de la période de revenus.

• Bénéficiaires de revenus : Individus qui reçoivent des revenus de la fiducie, ce qui peut inclure le donateur et d’autres.

• Actifs en fiducie : Les biens ou investissements placés dans la fiducie, qui peuvent inclure des liquidités, des actions, des biens immobiliers ou d’autres actifs.

Un CRUT fonctionne par :

Le donateur contribue des actifs à la fiducie.

Le trust vend les actifs, ce qui peut permettre de différer les impôts sur les plus-values.

Le trust verse un pourcentage fixe de la valeur du trust aux bénéficiaires de revenus chaque année.

Après une période spécifiée ou au décès des bénéficiaires de revenus, les actifs restants sont distribués à l’organisation caritative.

Il existe deux types principaux de fiducies de résidu charitable unitaire :

• CRUT standard : Ce type verse un pourcentage fixe de la valeur du trust aux bénéficiaires de revenus. Le pourcentage est déterminé lors de l’établissement du trust et peut varier de 5 % à 50 %. La valeur du trust est recalculée annuellement.

• Revenu Net CRUT (NICRUT) : Cette variation paie le moindre entre le pourcentage fixe ou le revenu réel généré par les actifs du trust. Cela est bénéfique pour les donateurs qui s’attendent à ce que le trust génère un revenu fluctuant.

Le paysage des dons caritatifs et de la planification successorale évolue constamment. Voici quelques-unes des dernières tendances concernant les CRUTs :

• Popularité croissante parmi les Millennials : Les jeunes générations s’engagent de plus en plus dans la philanthropie, préférant souvent soutenir des causes qui leur tiennent à cœur par le biais des CRUTs.

• Intégration avec l’investissement ESG : De plus en plus de donateurs cherchent à aligner leurs dons caritatifs avec leurs valeurs, ce qui entraîne une augmentation des CRUT qui investissent dans des fonds respectueux de l’environnement et socialement responsables.

• Flexibilité Améliorée : Les récentes modifications législatives ont permis une plus grande flexibilité dans la manière dont les CRUT peuvent être structurés, les rendant plus attrayants pour un plus large éventail de donateurs.

Pour illustrer l’application pratique des CRUT, considérez les exemples suivants :

• Don de biens immobiliers : Un donateur contribue un bien locatif à un CRUT, reçoit des revenus de la propriété et différé les impôts sur les gains en capital sur la valeur appréciée. Après une période déterminée, la propriété est vendue et le produit va à la charité.

• Contribution d’actions : Un individu fait don d’actions appréciées à un CRUT. Le trust vend les actions sans encourir d’impôts sur les gains en capital, fournit au donateur un revenu et finit par faire don des actifs restants à une œuvre de charité préférée.

La mise en œuvre efficace des CRUT peut améliorer à la fois les dons caritatifs et les stratégies financières personnelles. Voici quelques stratégies à considérer :

• Planification fiscale : Utilisez les CRUT pour réduire le revenu imposable tout en soutenant une cause charitable.

• Planification de la retraite : Considérez les CRUTs comme une partie d’une stratégie de retraite plus large, garantissant un revenu pendant la retraite tout en atteignant des objectifs philanthropiques.

• Planification successorale : Intégrez les CRUT dans les plans successoraux pour subvenir aux besoins des héritiers tout en ayant un impact durable sur les œuvres caritatives choisies.

Les Unités de Rente Charitable (Charitable Remainder Unitrusts) représentent une intersection unique entre la philanthropie et la planification financière. En comprenant leurs composants, types et avantages, vous pouvez prendre des décisions éclairées qui soutiennent non seulement vos objectifs financiers, mais contribuent également positivement à la communauté. À mesure que les tendances évoluent, les CRUTs restent un outil pertinent et efficace pour ceux qui cherchent à allier dons caritatifs et stratégie financière à long terme.