Pag-unawa sa Cash Flow Statement Kahulugan, Mga Bahagi at Mga Benepisyo

Ang Cash Flow Statement (CFS) ay isang pinansiyal na pahayag na nagpapakita ng pagpasok at paglabas ng cash sa isang partikular na panahon. Sinusubaybayan nito kung paano nabubuo at ginagamit ang cash sa isang negosyo sa pamamagitan ng mga aktibidad nito sa pagpapatakbo, pamumuhunan at pagpopondo. Hindi tulad ng Income Statement, na nakatuon sa kakayahang kumita, binibigyang-diin ng Cash Flow Statement ang aktwal na posisyon ng pera ng isang kumpanya, na nagbibigay sa mga stakeholder ng insight sa liquidity at financial health nito.

Ang Cash Flow Statement ay nahahati sa tatlong pangunahing bahagi:

• Mga Aktibidad sa Pagpapatakbo: Sinasalamin ng seksyong ito ang cash na nabuo o ginagamit sa pang-araw-araw na operasyon ng negosyo. Kabilang dito ang mga transaksyon na may kaugnayan sa mga kita at gastos, tulad ng cash na natanggap mula sa mga customer at cash na ibinayad sa mga supplier.

• Mga Aktibidad sa Pamumuhunan: Ang bahaging ito ay karaniwang nagpapakita ng mga cash flow mula sa pagbili at pagbebenta ng mga pangmatagalang asset, tulad ng ari-arian, kagamitan at pamumuhunan sa ibang mga kumpanya. Ang positibong daloy ng salapi sa seksyong ito ay maaaring magpahiwatig ng mga pagbebenta ng asset o pagbabalik ng pamumuhunan.

• Mga Aktibidad sa Pagpopondo: Ang seksyong ito ay nagpapakita ng mga transaksyong cash na may kaugnayan sa pagtaas at pagbabayad ng kapital. Kabilang dito ang mga nalikom mula sa pag-iisyu ng stock, mga dividend na binayaran at cash na hiniram o binayaran.

Mayroong dalawang pangunahing paraan upang maghanda ng Cash Flow Statement:

• Direktang Paraan: Inililista ng diskarteng ito ang lahat ng mga resibo at pagbabayad ng pera sa panahon ng pag-uulat, na nagbibigay ng tuwirang larawan ng mga pagpasok at paglabas ng pera. Nangangailangan ito ng detalyadong pag-unawa at pagsubaybay sa mga transaksyong cash.

• Di-tuwirang Paraan: Mas karaniwang ginagamit, ang paraang ito ay nagsisimula sa netong kita at nagsasaayos para sa mga non-cash na transaksyon, mga pagbabago sa working capital at mga item na nakaapekto sa iniulat na netong kita. Maaaring kabilang sa mga pagsasaayos ang pagdaragdag ng depreciation o mga pagbabago sa mga antas ng imbentaryo.

• Pamamahala ng Liquidity: Tinutulungan nito ang mga negosyo na pamahalaan nang maayos ang kanilang pera, tinitiyak na mayroon silang sapat na pagkatubig upang gumana nang mahusay.

• Mga Desisyon sa Pamumuhunan: Ginagamit ng mga mamumuhunan ang CFS upang masuri kung gaano kahusay ang isang kumpanya ay maaaring makabuo ng pera at maunawaan ang mga aktibidad sa pananalapi nito na nauugnay sa mga pamumuhunan at pagpopondo.

• Pagsusuri sa Kalusugan sa Pananalapi: Madalas na sinusuri ng mga analyst ang CFS upang sukatin ang katatagan ng pananalapi at antas ng panganib ng kumpanya, na gumagabay sa mga madiskarteng desisyon sa negosyo.

• Pagsasama sa Digital Tools: Maraming kumpanya ang gumagamit na ngayon ng advanced na software sa pananalapi para sa awtomatikong pagkalkula at real-time na pagsubaybay sa mga daloy ng pera. Pinahuhusay nito ang katumpakan at nakakatipid ng oras.

• Focus on Pagpapanatili: Nagsisimula ang mga organisasyon na isama ang mga sustainable practices sa kanilang cash flow management, sinusuri ang mga epekto ng cash flow na nauugnay sa environmental at social governance (ESG) na mga salik.

• Pinahusay na Pag-uulat: Ang pagtulak para sa transparency ay humantong sa mas detalyadong pag-uulat ng cash flow, na tumutulong sa mga stakeholder na makakuha ng mas mahusay na mga insight sa mga pattern ng paggalaw ng pera.

• Mga cash flow mula sa Operating Activities: $150,000
• Mga daloy ng pera mula sa Mga Aktibidad sa Pamumuhunan: ($20,000)
• Mga daloy ng pera mula sa Mga Aktibidad sa Pagpopondo: $30,000

Net Cash Flow = Operating + Investing + Financing = $150,000 - $20,000 + $30,000 = $160,000

Netong Kita: $100,000

Mga Pagsasaayos:

• Depreciation: $10,000

• Pagtaas sa Accounts Receivable: ($5,000)

Net Cash mula sa Operating Activities: $105,000

Ang Cash Flow Statement ay isang mahalagang tool na nagbibigay ng malalim na pagtingin sa dynamics ng pera ng kumpanya, mahalaga para sa panloob na pamamahala at pagsusuri sa panlabas na pamumuhunan. Habang gumagamit ang mga negosyo ng mga bagong teknolohiya at uso sa pag-uulat sa pananalapi, ang kahalagahan ng isang komprehensibo at regular na na-update na Cash Flow Statement ay patuloy na lalago.