457(f) Plano Ipinaliwanag ang Executive Deferred Compensation

Ang 457(f) plan ay isang hindi karapat-dapat na kaayusan ng deferred-compensation na karaniwang ginagamit ng mga tax-exempt na employer (tulad ng mga nonprofit o mga ahensya ng gobyerno) upang magbigay ng karagdagang benepisyo sa pagreretiro o mga benepisyo para sa mga executive na lampas sa mga pamantayan ng 457(b). Madalas itong tinutukoy bilang isang “golden handcuff” na plano, na dinisenyo upang hikayatin ang mga pangunahing executive sa karagdagang kompensasyon na nakatali sa pagganap o tagal ng serbisyo.

• Pangunahing para sa mga empleyadong may mataas na suweldo o mga executive.
• Hindi available sa pangkalahatang kawani—tanging ang mga napili sa ilalim ng isang nakasulat na kasunduan sa employer.

• Walang Hanggang Kontribusyon: Ang mga kontribusyon ay hindi limitado taun-taon tulad ng sa mga 457(b) na plano; ang mga ehekutibo ay maaaring ipagpaliban ang malalaking halaga ng kompensasyon.

• Makabuluhang Panganib ng Pagkawala: Ang mga pondo ay nagiging karapatan lamang kapag natugunan ang mga kondisyon—tulad ng patuloy na pagtatrabaho o pag-abot sa mga layunin. Hanggang sa maging karapatan, ang halaga ay hindi napapatawan ng buwis. Kung hindi natutugunan ang mga kondisyon, ang pera ay mawawala.

• Oras ng Buwis: Ang buwis sa kita (at FICA) ay nalalapat kapag ang mga pondo ay nagiging karapatan—hindi kapag ipinamamahagi—anuman ang oras ng pagbabayad.

• Panganib ng Kredito: Ang mga asset ay nananatiling bahagi ng pangkalahatang pondo ng employer at naa-access ng mga kreditor nito—dahil ang plano ay walang pondo.

• Walang Taunang Limitasyon sa Kontribusyon: Maaaring ipagpaliban ng mga ehekutibo ang anumang halaga batay sa kasunduan ng plano.

• Mga Patakaran sa Vesting: Ang plano ay naglalarawan ng mga kondisyon ng vesting—madalas na batay sa mga taon ng serbisyo, mga layunin sa pagganap, o mga tuntunin ng hindi pakikipagkumpitensya.

• Buwis na Trigger sa Vesting: Sa oras ng vesting (hindi na napapailalim sa forfeiture), ang nakuhang halaga ay isasama sa taxable income—kahit na ang mga pondo ay nananatiling hindi naipamahagi.

• Walang Pondo at Delikado: Ang plano ay walang hiwalay na mga ari-arian; ang mga nakalaang pondo ay pag-aari ng employer hanggang sa mabayaran at hindi protektado mula sa mga nagpapautang.

• Walang Parusa sa Maagang Pag-withdraw: Dahil ang mga pamamahagi ay hindi kwalipikadong pondo para sa pagreretiro, ang mga patakaran sa pag-withdraw ay nakasalalay sa vesting at mga tuntunin ng plano—ngunit ang mga parusa ng IRS tulad ng 10% na bayad sa maagang pag-withdraw ay hindi nalalapat.

1. Retention Tool: Sa pamamagitan ng pag-uugnay ng vesting sa serbisyo o pagganap, hinihimok nito ang mga pangunahing tauhan na manatili.

2. Karagdagang Benepisyo: Nagbibigay-daan sa karagdagang ipon para sa pagreretiro lampas sa mga limitasyon ng 457(b), 403(b), o 401(k).

3. Nakaangkop na Mga Gantimpala: Ang mga kontribusyon at iskedyul ng vesting ay iniakma upang umayon sa mga layunin ng organisasyon.

Mga Bentahe:

• Mataas na antas ng pagkakaangkop para sa mga pangangailangan ng mga ehekutibo
• Maaaring hikayatin ang pagpapanatili at pagganap
• Walang parusa sa maagang pag-withdraw

Kahinaan:

• Buwis na dapat bayaran sa pag-vest—kahit na hindi pa nailabas ang pera
• Walang proteksyon ng ari-arian mula sa mga nagpapautang
• Kumplikadong pagsunod sa mga patakaran sa buwis (tulad ng Seksyon 409A)

Ang 457(f) plan ay maaaring maging isang makapangyarihang kasangkapan sa kompensasyon ng mga ehekutibo—nag-aalok ng nababaluktot, mataas na halaga ng mga deferred payout options—ngunit ito ay may mga konsiderasyon sa buwis, oras, at panganib na lubos na naiiba mula sa mga 457(b) plans. Mahalaga para sa parehong mga employer at mga kalahok na lubos na maunawaan ang mga termino ng vesting, mga implikasyon sa buwis, at estruktura ng plano bago magpatibay o sumali sa isang 457(f) na kaayusan.