457 Plan Isang Pagpipilian sa Pagtitipid sa Pagreretiro para sa mga Empleyado ng Gobyerno at Nonprofit

Ang 457 Plan ay isang uri ng tax-advantaged, hindi kwalipikadong retirement savings plan na inaalok sa mga empleyado ng estado at lokal na pamahalaan, gayundin sa ilang partikular na nonprofit na organisasyon. Katulad ng 401(k) at 403(b) na mga plano, ang 457 Plan ay nagbibigay-daan sa mga kalahok na mag-ambag ng bahagi ng kanilang suweldo sa plano sa isang pre-tax o Roth na batayan, na ang mga ipon ay lumalaki sa buwis na ipinagpaliban hanggang sa ma-withdraw sa pagreretiro.

Ang 457 Plan ay mahalaga para sa mga empleyado ng gobyerno at nonprofit dahil nagbibigay ito ng flexible at kapaki-pakinabang na paraan upang makaipon para sa pagreretiro. Hindi tulad ng iba pang mga plano sa pagreretiro, ang 457 Plan ay hindi nagpapataw ng isang maagang parusa sa pag-withdraw para sa mga pamamahagi na kinuha bago ang edad na 59½, na ginagawa itong isang kaakit-akit na opsyon para sa mga maaaring nangangailangan ng access sa kanilang mga pondo nang mas maaga.

Ang 457 Plans ay may mga tiyak na limitasyon sa kontribusyon at mga patakaran na namamahala kung gaano karaming pera ang maaaring ipunin ng mga kalahok at sa ilalim ng anong mga kondisyon:

• Mga Pangunahing Limitasyon sa Taunang Kontribusyon: Para sa 2025, ang mga kalahok ay maaaring mag-ambag ng hanggang $23,500 sa isang 457(b) na plano, na inaayos taun-taon para sa implasyon. Ang limitasyong ito ay hiwalay mula sa mga limitasyon sa kontribusyon para sa iba pang mga plano sa pagreretiro tulad ng 401(k) o 403(b) na mga plano, na lumilikha ng natatanging pagkakataon para sa “double-dipping.”

• Mga Karagdagang Kontribusyon: Ang mga kalahok na may edad 50 at pataas ay maaaring gumawa ng karagdagang kontribusyon na $7,500 sa 2025, na nagpapahintulot ng kabuuang kontribusyon na $31,000.

• Espesyal na Provisyon ng Pagsasabay: Natatangi sa mga 457 na plano, pinapayagan ng provisyon na ito ang mga kalahok sa kanilang huling tatlong taon bago ang edad ng pagreretiro na mag-ambag ng mas kaunti sa dalawa sa taunang limitasyon ($47,000 sa 2025) o ang kabuuan ng limitasyon ng kasalukuyang taon kasama ang mga hindi nagamit na halaga ng ambag mula sa mga nakaraang taon. Ang provisyon na ito ay hindi maaaring gamitin nang sabay sa catch-up para sa edad na 50+.

• Koordinasyon sa Ibang Mga Plano: Isang makabuluhang bentahe ng 457 na mga plano ay hindi nakaka-coordinate ang kanilang mga limitasyon sa kontribusyon sa ibang mga plano ng pagreretiro. Ang isang empleyado na may access sa parehong 457 na plano at isa pang uri ng plano ng pagreretiro (tulad ng 401(k) o 403(b)) ay maaaring mag-ambag ng pinakamataas na halaga sa parehong mga plano.

• Mga Kontribusyon ng Employer: Habang ang mga employer ay maaaring mag-ambag sa mga pampublikong 457(b) na plano, ang mga kontribusyong ito ay binibilang patungo sa parehong taunang limitasyon tulad ng mga deferment ng empleyado, hindi katulad sa 401(k) at 403(b) na mga plano kung saan ang mga kontribusyon ng employer at empleyado ay may hiwalay na mga limitasyon. Karaniwang hindi kasama sa mga di-pampublikong 457(b) na plano ang mga kontribusyon ng employer.

• Pamahalaang 457(b) Plano: Ang mga planong ito ay inaalok ng mga estado at lokal na pamahalaan sa kanilang mga empleyado. Nagbibigay sila ng tax-deferred na paglago sa mga kontribusyon at kita hanggang sa pag-withdraw. Ang mga pamahalaang 457(b) na plano ay napapailalim sa mas kaunting mahigpit na regulasyon kumpara sa kanilang mga hindi pamahalaang katapat, partikular sa mga pagpipilian sa pamamahagi.

• Non-Governmental 457(b) Plan: Ang mga planong ito ay magagamit para sa mga empleyadong may mataas na sahod o mga empleyadong nasa pamamahala ng mga tax-exempt na organisasyon tulad ng mga ospital, mga charitable na organisasyon, at mga pribadong pundasyon. Hindi tulad ng mga pampublikong plano, ang mga ito ay itinuturing na walang pondo at nananatiling bahagi ng pangkalahatang ari-arian ng employer, na maaaring ma-access ng mga nagpapautang kung ang organisasyon ay nahaharap sa mga pinansyal na paghihirap.

• 457(f) Plan: Minsan ay tinatawag na “mga karagdagang plano,” ang mga ito ay dinisenyo para sa mga mataas na bayad na ehekutibo sa mga tax-exempt na organisasyon. Pinapayagan nila ang mga kontribusyon na lampas sa mga karaniwang limitasyon ng 457(b) na mga plano ngunit nangangailangan ng “makabuluhang panganib ng pagkakawala” upang maging kwalipikado para sa pagpapaliban ng buwis. Kadalasan, ang ehekutibo ay dapat manatiling nagtatrabaho sa loob ng isang tiyak na panahon o makamit ang mga layunin sa pagganap upang matanggap ang mga benepisyo.

Ang 457 Plans ay nag-aalok ng ilang benepisyo sa buwis kasama ang mga konsiderasyon na dapat maunawaan ng mga kalahok:

• Mga Kontribusyon Bago ang Buwis: Ang mga kontribusyon sa tradisyunal na 457 na plano ay nagpapababa ng taxable income sa taon na sila ay ginawa, na nagbibigay ng agarang pagtitipid sa buwis. Halimbawa, ang isang kalahok sa 24% na antas ng buwis na nag-aambag ng $20,000 ay makakatipid ng $4,800 sa mga pederal na buwis sa kita para sa taong iyon.

• Paglago na Walang Buwis: Ang mga kita sa pamumuhunan sa loob ng plano ay lumalaki nang walang buwis, na nagpapahintulot para sa potensyal na mas malaking akumulasyon sa paglipas ng panahon sa pamamagitan ng kapangyarihan ng pag-compound.

• Roth Option: Maraming pampamahalaang 457(b) na plano ang ngayon ay nag-aalok ng Roth na opsyon, na nagpapahintulot para sa mga kontribusyong pagkatapos ng buwis. Bagaman hindi ito nagbibigay ng agarang benepisyo sa buwis, ang mga kwalipikadong pag-withdraw sa pagreretiro ay ganap na walang buwis, kasama na ang mga kita.

• Walang Maagang Pagkawala ng Parusa: Hindi tulad ng 401(k) at 403(b) na mga plano, ang mga plano ng 457 ay hindi nagtatakda ng 10% na parusa sa maagang pag-withdraw para sa mga pamamahagi na kinuha bago ang edad na 59½. Gayunpaman, ang mga pag-withdraw ay nananatiling napapailalim sa karaniwang buwis sa kita.

• Kinakailangang Minimum na Pamamahagi (RMDs): Tulad ng ibang mga plano sa pagreretiro, ang mga plano ng 457 ay karaniwang nangangailangan sa mga kalahok na simulan ang pagkuha ng mga pamamahagi sa edad na 73 (simula 2025, kasunod ng mga pagbabago sa SECURE 2.0 Act).

• Mga Pagsasaalang-alang sa Buwis ng FICA: Habang ang mga kontribusyon sa 457 na plano ay nagpapababa ng pederal na buwis sa kita, nananatili silang napapailalim sa mga buwis ng FICA (Social Security at Medicare), na mahalaga para sa mga kalahok na isaalang-alang sa kanilang pagpaplano sa buwis.

Ang 457 Plans ay nag-aalok ng iba’t ibang mga opsyon sa pamamahagi na may natatanging kakayahang umangkop kumpara sa ibang mga sasakyan sa pagreretiro:

• Paghihiwalay mula sa Serbisyo: Hindi tulad ng ibang kwalipikadong plano sa pagreretiro, ang mga kalahok sa 457 na plano ay maaaring kumuha ng mga pamamahagi nang walang parusa sa paghihiwalay mula sa serbisyo, anuman ang edad. Nagbibigay ito ng makabuluhang kakayahang umangkop para sa mga maagang nagreretiro o sa mga nagbabago ng karera.

• Mga Opsyon sa Rollover: Ang mga pondo mula sa mga pampamahalaang 457(b) na plano ay maaaring ilipat sa iba pang mga tax-qualified na plano sa pagreretiro tulad ng IRAs, 401(k)s, o 403(b)s. Gayunpaman, ang mga hindi pampamahalaang 457(b) na plano ay may mas mahigpit na mga patakaran sa rollover, na karaniwang nagpapahintulot lamang ng mga rollover sa iba pang mga hindi pampamahalaang 457(b) na plano.

• Mga Pag-withdraw sa Serbisyo: Sa pangkalahatan, ang mga 457 na plano ay hindi nagpapahintulot ng mga pag-withdraw sa serbisyo habang nagtatrabaho, maliban sa mga kaso ng hindi inaasahang emerhensiya, de minimis na pamamahagi (mga maliit na balanse ng account), o pagkatapos maabot ang edad na 73.

• Hindi Inaasahang Emergency Distributions: Ang mga kalahok na nahaharap sa matinding pinansyal na hirap ay maaaring maging kwalipikado para sa mga emergency withdrawal kung sila ay nakakatugon sa mahigpit na mga pamantayan na itinakda ng IRS, kabilang ang mga medikal na emergency, mga pagkalugi sa ari-arian, o iba pang mga pambihirang kalagayan na hindi maaaring inaasahan.

• Mga Probisyon ng Pautang: Ang ilang mga pampublikong 457(b) na plano ay nag-aalok ng mga probisyon ng pautang, bagaman ito ay hindi kasing karaniwan tulad ng sa mga 401(k) na plano. Ang mga pautang ay karaniwang dapat bayaran sa loob ng limang taon, maliban sa mga pautang na ginamit upang bumili ng pangunahing tirahan.

Ang 457 Plans ay karaniwang nag-aalok ng iba’t ibang mga pagpipilian sa pamumuhunan upang matulungan ang mga kalahok na bumuo ng isang diversified na portfolio para sa pagreretiro:

• Pondo ng Pagsasama: Karamihan sa mga plano ay may kasamang pagpili ng mga pondo ng pagsasama mula sa iba’t ibang klase ng ari-arian, kabilang ang mga lokal at internasyonal na stock, bono, at balanseng pondo. Ang mga ito ay nagbibigay ng agarang pagkakaiba-iba at propesyonal na pamamahala.

• Target-Date Funds: Ang mga tanyag na “itakda ito at kalimutan ito” na mga opsyon na ito ay awtomatikong nag-aayos ng alokasyon ng asset batay sa inaasahang petsa ng pagreretiro ng kalahok, na nagiging mas konserbatibo habang papalapit ang pagreretiro.

• Mga Opsyon sa Nakapirming Kita: Maraming plano ang nag-aalok ng mga pondo na may matatag na halaga o mga garantisadong kontrata sa pamumuhunan (GICs) na nagbibigay ng pangangalaga sa kapital at matatag, kahit na mas mababang, mga kita kumpara sa mga pamumuhunan sa equity.

• Mga Account ng Self-Directed Brokerage: Ang ilang mga plano ay nag-aalok ng isang self-directed brokerage window, na nagpapahintulot sa mga kalahok na ma-access ang mas malawak na hanay ng mga pamumuhunan lampas sa pangunahing lineup, kabilang ang mga indibidwal na stock at mas malawak na seleksyon ng mga mutual fund.

• Mga Opsyon sa Pamumuhunan ng ESG: Palaki nang palaki, ang mga plano ay nag-iintegrate ng mga opsyon sa pamumuhunan na Environmental, Social, at Governance (ESG) para sa mga kalahok na nais iayon ang kanilang mga pamumuhunan sa kanilang mga halaga.

Ang pamamahala at pamamahala ng 457 Plans ay kinabibilangan ng ilang pangunahing aspeto:

• Mga Responsibilidad ng Sponsor ng Plano: Ang pampublikong entidad o non-profit na organisasyon na nagsusulong ng plano ay responsable para sa pagtatag at pagpapanatili ng plano alinsunod sa mga regulasyon ng IRS, pagpili ng mga opsyon sa pamumuhunan, pagmamanman ng pagganap, at pagtitiyak ng wastong pagtatala ng mga rekord.

• Mga Ikatlong Partido na Tagapangasiwa (TPAs): Karamihan sa mga tagapag-sponsor ng plano ay kumukuha ng mga TPA upang pamahalaan ang pang-araw-araw na operasyon, kabilang ang pagpaparehistro ng mga kalahok, pagproseso ng kontribusyon, pagpili ng pamumuhunan, pamamahagi, at pagsusuri ng pagsunod.

• Tungkulin ng Fiduciary: Ang mga tagapangasiwa ng plano at mga miyembro ng komite ay may tungkulin ng fiduciary na kumilos lamang sa pinakamainam na interes ng mga kalahok sa plano at mga benepisyaryo, na nangangailangan ng maingat na pagpili at pagmamanman ng mga pagpipilian sa pamumuhunan at makatwirang kontrol sa mga gastos ng plano.

• Istruktura ng Bayad: Ang 457 na mga plano ay may iba’t ibang bayarin, kabilang ang mga bayarin sa administrasyon, mga bayarin sa pamamahala ng pamumuhunan, at potensyal na mga bayarin sa tagapayo. Ang pagiging malinaw sa pagsisiwalat ng bayad ay mahalaga para sa mga kalahok upang maunawaan ang epekto ng gastos sa kanilang mga ipon para sa pagreretiro.

• Mga Kinakailangan sa Pagsunod: Ang mga plano ay dapat sumunod sa iba’t ibang mga regulasyon, kabilang ang pagsusumite ng Form 5500 (para sa mga hindi pampamahalaang plano), pagsunod sa mga limitasyon sa kontribusyon, at wastong paghawak ng mga pamamahagi.

Ang pag-unawa kung paano gumagana ang 457 Plans sa praktika ay maaaring maging kapaki-pakinabang sa pamamagitan ng mga konkretong halimbawa:

• Dual Plan Contribution Strategy: Isang 52-taong-gulang na administrador ng paaralan na may access sa parehong 403(b) at 457(b) na plano ay maaaring mag-ambag ng pinakamataas na halaga sa parehong mga plano sa 2025, kabilang ang mga catch-up contributions. Ito ay magbibigay-daan para sa kabuuang kontribusyon sa pagreretiro na $62,000 ($23,500 + $7,500 sa 403(b) at isa pang $23,500 + $7,500 sa 457(b)), na makabuluhang nagpapabilis sa mga ipon para sa pagreretiro.

• Maagang Paghahatid ng Pondo: Ang isang pulis na nagretiro sa edad na 55 matapos ang 25 taon ng serbisyo ay maaaring simulan ang pagkuha ng mga pondo mula sa kanilang 457(b) na plano agad-agad pagkatapos ng pagreretiro nang hindi nahaharap sa 10% na parusa sa maagang pag-withdraw na naaangkop sa mga pondo mula sa isang 401(k) na plano bago ang edad na 59½. Ang kakayahang ito ay maaaring maging mahalaga para sa pagtulay sa agwat hanggang sa maging available ang iba pang mga pinagkukunan ng kita sa pagreretiro.

• Espesyal na Senaryo ng Catch-Up: Isang tagapamahala ng lungsod na nagplano na magretiro sa edad na 65 ay maaaring gumamit ng espesyal na probisyon ng catch-up sa kanilang huling tatlong taon bago magretiro. Kung sila ay nakapag-ambag ng $15,000 na mas mababa kaysa sa pinakamataas sa kanilang karera, maaari silang mag-ambag ng hanggang $47,000 bawat taon sa loob ng tatlong taon, na nagpapahintulot sa kanila na makabuluhang dagdagan ang kanilang ipon para sa pagreretiro sa kanilang huling mga taon ng pagtatrabaho.

• Pagsasaalang-alang sa Non-Governmental na Plano: Ang isang executive director ng isang non-profit na ospital na lumalahok sa isang non-governmental 457(b) na plano ay dapat isaalang-alang na ang kanilang mga pondo sa pagreretiro ay nananatiling bahagi ng pangkalahatang ari-arian ng ospital at maaaring mapanganib kung ang ospital ay nahaharap sa mga pinansyal na kahirapan o pagkabangkarote. Maaaring balansehin ng executive na ito ang kanilang mga ipon sa pagreretiro sa pagitan ng 457(b) at iba pang mga protektadong sasakyan sa pagreretiro.

Ang 457 Plans ay may ilang natatanging katangian kumpara sa iba pang karaniwang mga plano sa pagreretiro:

• Mga Hiwalay na Limitasyon sa Kontribusyon: Hindi tulad ng mga plano ng 401(k) at 403(b), na may pinagsamang limitasyon sa kontribusyon kung ang isang empleyado ay lumalahok sa maraming plano, ang mga plano ng 457 ay may kanya-kanyang hiwalay na limitasyon sa kontribusyon. Pinapayagan nito ang mga kalahok na may access sa parehong plano ng 457 at isa pang plano na pinondohan ng employer na makapag-ambag ng pinakamataas sa bawat isa.

• Walang Parusa sa Maagang Pag-withdraw: Ang mga 457 na plano ay hindi nagtatakda ng 10% na parusa sa maagang pag-withdraw sa mga pamamahagi na kinuha bago ang edad na 59½, na isang makabuluhang bentahe para sa mga maaaring kailanganing ma-access ang mga pondo nang mas maaga.

• Mga Probisyon ng Pagsasabay: Ang mga 457 na plano ay nag-aalok ng natatanging “huling tatlong taon” na probisyon ng pagsasabay na naiiba sa mga pagpipilian ng pagsasabay batay sa edad sa iba pang mga plano, na maaaring magbigay-daan para sa mas mataas na kontribusyon malapit sa pagreretiro.

• Paggamot sa Kontribusyon ng Employer: Sa mga 457 na plano, ang mga kontribusyon ng employer ay binibilang patungo sa parehong taunang limitasyon tulad ng mga deferment ng empleyado, hindi katulad sa mga 401(k) at 403(b) na plano kung saan ang mga kontribusyon ng employer ay may hiwalay na limitasyon.

• Proteksyon ng Kredito: Ang mga planong 457(b) ng gobyerno ay nag-aalok ng proteksyon mula sa mga kreditor na katulad ng iba pang kwalipikadong mga plano. Gayunpaman, ang mga planong 457(b) na hindi gobyerno ay hindi nagbibigay ng parehong proteksyon, dahil ang mga asset na ito ay nananatiling bahagi ng pangkalahatang mga asset ng employer.

Ang tanawin para sa 457 Plans ay patuloy na umuunlad kasama ang mga pagbabago sa regulasyon at mga umuusbong na uso:

• Epekto ng SECURE 2.0 Act: Ang SECURE 2.0 Act, na ipinasa noong Disyembre 2022, ay nagpakilala ng ilang pagbabago na nakakaapekto sa mga 457 na plano, kabilang ang pagtaas ng edad para sa kinakailangang minimum na pamamahagi sa 73 sa 2023 at sa kalaunan ay 75 sa 2033, na nagbibigay ng higit na kakayahang umangkop para sa mga retirado.

• Pinalawak na Mga Opsyon sa Roth: Mayroong tumataas na trend patungo sa pag-aalok ng mga opsyon sa Roth sa loob ng 457(b) na mga plano, na nagbibigay-daan sa mga kalahok na pag-iba-ibahin ang kanilang pagtrato sa buwis sa pagreretiro at nagbibigay ng kakayahang magplano sa buwis.

• Pagsasama ng Kalusugan sa Pananalapi: Maraming mga tagapag-sponsor ng plano ang nagsasama ng 457 na mga plano sa mas malawak na mga programa ng kalusugan sa pananalapi, kinikilala na ang pagpaplano para sa pagreretiro ay isa lamang aspeto ng kabuuang kalusugan sa pananalapi.

• Tumaas na Awtomasyon: Ang mga tampok tulad ng awtomatikong pagpaparehistro, awtomatikong pagtaas, at mga kwalipikadong default na alternatibong pamumuhunan (QDIAs) ay nagiging mas karaniwan sa mga 457 na plano, na sumasalamin sa mga uso sa mundo ng 401(k) upang mapabuti ang pakikilahok at mga rate ng pagtitipid.

• Pinadaling Disenyo ng Plano: Mayroong isang uso patungo sa pagpapadali ng mga menu ng pamumuhunan at pagpapadali ng mga disenyo ng plano upang gawing hindi nakakapagod ang pakikilahok para sa mga empleyado at bawasan ang pasanin sa administrasyon para sa mga employer.

• Pinaigting na Pagtutok sa mga Estratehiya ng Decumulation: Ang mga tagapag-sponsor ng plano at mga tagapagbigay ay nagbibigay ng mas malaking diin sa pagtulong sa mga kalahok na bumuo ng mga epektibong estratehiya para sa pagkuha ng kanilang mga yaman sa pagreretiro, hindi lamang sa pag-ipon ng mga ito.

• I-maximize ang Mga Kontribusyon: Upang lubos na makinabang mula sa mga benepisyo sa buwis at potensyal na employer na tumutugma sa mga kontribusyon, dapat na layunin ng mga kalahok na mag-ambag ng maximum na pinapayagang halaga bawat taon.

• Isaalang-alang ang Mga Kontribusyon ng Roth: Kung inaasahan mong nasa mas mataas na bracket ng buwis sa pagreretiro, ang mga kontribusyon ng Roth 457 ay maaaring magbigay ng malaking pagtitipid sa buwis.

• Makipag-ugnayan sa Iba Pang Mga Retirement Account: Para sa mga karapat-dapat na mag-ambag sa isang 457 Plan at isang 403(b) o 401(k), isaalang-alang ang pag-maximize ng mga kontribusyon sa lahat ng available na account upang mapalaki ang mga matitipid sa pagreretiro.

Ang 457 Plan ay isang maraming nalalaman at mahalagang opsyon sa pagtitipid sa pagreretiro para sa mga empleyado ng gobyerno at mga nonprofit na organisasyon. Sa nababaluktot nitong mga panuntunan sa pag-withdraw, mga makabuluhang benepisyo sa buwis at ang potensyal para sa mga kontribusyon sa Roth, ang 457 Plan ay maaaring gumanap ng isang mahalagang papel sa isang mahusay na rounded diskarte sa pagreretiro.

Ang mga planong ito ay nag-aalok ng mga natatanging bentahe, kabilang ang hiwalay na mga limitasyon sa kontribusyon mula sa ibang mga plano sa pagreretiro, walang mga parusa sa maagang pag-withdraw, at mga espesyal na probisyon para sa catch-up na maaaring makabuluhang mapabuti ang kahandaan sa pagreretiro. Para sa mga kwalipikadong empleyado, ang pag-unawa sa mga detalye ng mga 457 na plano—kabilang ang kanilang mga implikasyon sa buwis, mga pagpipilian sa pamumuhunan, mga patakaran sa pamamahagi, at kung paano sila nakakatulong sa ibang mga sasakyan sa pagreretiro—ay mahalaga para sa pag-optimize ng estratehiya sa pagreretiro. Ang kakayahang umangkop ng mga planong ito ay ginagawang partikular na mahalaga para sa mga nag-iisip ng maagang pagreretiro o mga pagbabago sa karera.