Mga Insentibo sa Buwis at Mga Estratehiya para sa mga Family Office sa Singapore
Ang pag-optimize ng buwis ay isang pangunahing bahagi ng pamamahala ng family office, at ang Singapore ay nag-aalok ng isa sa mga pinaka-kaakit-akit na sistema ng buwis sa buong mundo. Sa pamamagitan ng Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS), ang mga pamilya ay maaaring makakuha ng mga insentibo na nagpapababa ng mga pananagutan sa kita, kita mula sa kapital, at mga paglilipat ng yaman. Ang komprehensibong gabay na ito ay sumasaklaw sa mga pangunahing insentibo sa buwis, mga estratehiya, at mga konsiderasyon sa pagsunod para sa mga family office sa Singapore.
Ang sistema ng buwis ng Singapore ay dinisenyo upang akitin ang mga aktibidad sa pamamahala ng yaman. Sa walang buwis sa kita mula sa kapital, walang buwis sa mana, at mababang rate ng korporasyon, ito ay isang kanlungan para sa mga pamilyang may mataas na yaman. Maaaring gamitin ng mga family office ang mga estruktura tulad ng Variable Capital Companies (VCCs) at mga tiwala upang legal na i-optimize ang mga buwis.
Mga pangunahing benepisyo ay kinabibilangan ng:
- Sistema ng buwis sa teritoryo na nakatuon sa kita mula sa lokal na pinagkukunan
- Malawak na mga kasunduan sa dobleng buwis (DTAs) sa higit sa 90 bansa
- Mga insentibo para sa mga holding company at mga investment vehicle
Ipinakilala noong 2020, ang FSIE ay isang pagbabago sa laro para sa mga pandaigdigang pamilya.
- Mga residente ng buwis ng Singapore (mga indibidwal o kumpanya) Ang kita ay dapat aktibong kitain, hindi pasibo.
- Nexus approach: Hindi bababa sa 5% ng mga gastos na nagastos sa Singapore
Ang mga family office na namamahala ng mga overseas portfolio ay maaaring hindi patawan ng buwis ang mga dibidendo, interes, at kita mula sa renta. Halimbawa, ang isang family office na namumuhunan sa real estate sa US ay maaaring iwasan ang buwis sa Singapore sa mga kita mula sa renta.
Praktikal na halimbawa: Ang Chen Family Office ay nakapagtipid ng S$2 milyon taun-taon sa pamamagitan ng paglalapat ng FSIE sa kanilang mga pag-aari ng bono sa Europa.
Ang VCCs ay nagbibigay ng walang kapantay na kakayahang umangkop para sa pagpaplano ng buwis.
Ang kita ay dumadaloy sa mga shareholder nang walang buwis sa korporasyon.
- Mainam para sa multi-generational na paglilipat ng yaman.
- Walang withholding tax sa mga dibidendo na binabayaran sa mga banyagang shareholder.
- Pagbubukod mula sa stamp duty sa mga paglilipat ng bahagi.
Pag-aaral ng kaso: Isang VCC-structured na family office ang nagbawas ng buwis sa mga pamumuhunan sa Asya ng 15% kumpara sa mga tradisyunal na korporasyon.
Nag-aalok ang Singapore ng mga nakatuon na konsesyon para sa mga kwalipikadong entidad.
- Rate ng buwis na 8-10% para sa mga kwalipikadong aktibidad.
- Nalalapat sa pamamahala ng treasury at paghawak ng pamumuhunan.
Para sa mga pondo na namamahala ng mga ari-arian, ang mga rate ng buwis ay kasing baba ng 0%.
Ang mga family office ay maaaring mag-istruktura bilang FTCs upang makinabang mula sa mga rate na ito.
Ang Singapore ay walang estate duty, na ginagawang perpekto para sa pagpaplano ng pamana.
Gumamit ng mga discretionary trusts upang ipamahagi ang mga ari-arian nang may mahusay na pag-iwas sa buwis.
- Maaaring ma-access ng mga benepisyaryo ang mga pondo nang hindi nag-uudyok ng mga buwis.
- Mga bawas sa buwis para sa mga donasyong pangkawanggawa hanggang 250% ng kita.
- Nag-uudyok ng pagtatayo ng pamana.
Ang pamilya Goh ay gumamit ng isang tiwala upang ilipat ang S$50 milyon sa mga tagapagmana, na iniiwasan ang mga potensyal na buwis sa ibang mga hurisdiksyon.
Ang mga DTA ng Singapore ay pumipigil sa dobleng pagbubuwis.
- Binawasan ang mga withholding tax sa mga dibidendo, interes, at royalty.
- Arbitrasyon para sa mga alitan.
Para sa mga family office na may pandaigdigang mga ari-arian, ang mga DTA sa US, UK, at Tsina ay partikular na mahalaga.
Habang ang mga insentibo ay mapagbigay, ang pagsunod ay sapilitan.
- Ang mga file ay bumabalik nang tumpak at sa tamang oras.
- Panatilihin ang mga tala para sa mga audit.
Ang hindi pagsunod ay maaaring magdulot ng mga parusa, na nagwawalang-bisa sa mga benepisyo.
Epektibong mga estratehiya ay kinabibilangan ng:
- Lokasyon ng Ari-arian: Ilagay ang mga ari-arian na nagbubunga ng kita sa mga hurisdiksyon na may mababang buwis.
- Pagbuo ng Entidad: Gumamit ng mga holding company at pakikipagsosyo.
- Timing: Iwasan ang buwis sa pamamagitan ng mga installment na pagbabayad.
Kumonsulta sa mga tagapayo sa buwis upang ipatupad ang mga ito nang legal.
Mga posibleng panganib:
- Nagbabagong regulasyon.
- Mga patakaran sa transfer pricing para sa mga kaugnay na entidad.
- Tinitiyak ang aktibong kita para sa FSIE.
Ang patuloy na pagmamanman ay mahalaga.
Maaaring magpakilala ang Singapore ng higit pang mga insentibo para sa mga napapanatiling pamumuhunan. Dapat maghanda ang mga family office para sa mga reporma sa digital na buwis.
Sa konklusyon, ang mga insentibo sa buwis ng Singapore ay nagbibigay kapangyarihan sa mga family office na mapanatili at palaguin ang yaman nang mahusay. Sa pamamagitan ng paggamit ng mga tool ng IRAS at propesyonal na payo, maaaring makamit ng mga pamilya ang pinakamainam na resulta sa buwis.
Mga Madalas Itanong
Ano ang Foreign-Sourced Income Exemption (FSIE)?
Ang FSIE ay nagpapahintulot sa mga residente ng buwis sa Singapore na hindi patawan ng buwis ang kita mula sa ibang bansa, basta’t ito ay pumasa sa mga pagsusuri ng aktibong kita. Para sa mga family office, binabawasan nito ang buwis sa mga pandaigdigang pamumuhunan, na nagpapahusay sa mga kita pagkatapos ng buwis.
Paano nagbibigay ng mga benepisyo sa buwis ang mga VCC para sa mga family office?
Ang Variable Capital Companies (VCCs) ay nag-aalok ng transparency sa buwis, na nangangahulugang ang kita ay binubuwisan sa antas ng mga shareholder. Ito ay nag-iwas sa dobleng pagbubuwis at nagpapahintulot para sa mahusay na paglilipat ng yaman nang walang mga layer ng buwis sa korporasyon.
Ano ang mga corporate tax rates para sa mga family offices sa Singapore?
Ang karaniwang rate ng buwis sa korporasyon ay 17%, ngunit ang mga kwalipikadong family office ay maaaring makinabang mula sa mga nabawasang rate o exemption sa ilalim ng mga scheme tulad ng mga insentibo ng Finance and Treasury Centre (FTC).
Paano makakapag-optimize ng buwis ang mga family office sa pamamagitan ng pagpaplano ng ari-arian?
Sa pamamagitan ng paggamit ng mga trust at VCCs, maaaring ayusin ng mga pamilya ang mga ari-arian upang mabawasan ang buwis sa ari-arian. Ang mababang buwis sa pamana ng Singapore at mga konsesyon para sa mga donasyong pangkawanggawa ay higit pang nag-optimize sa pagpapanatili ng yaman.