تعریف بحث و تحلیل مدیریت (MD&A) بخشی حیاتی است که در گزارش مالی یک شرکت یافت میشود و اغلب در گزارش سالانه قرار دارد. این بخش به عنوان توضیحی روایتی از سوی مدیریت عمل میکند و تحلیلی از صورتهای مالی ارائه میدهد و به ذینفعان اجازه میدهد تا درک عمیقتری از عملکرد، استراتژیها و چشمانداز آینده شرکت به دست آورند.
اجزای MD&A MD&A معمولاً شامل چندین جزء کلیدی است:
تعریف پیش بینی جریان نقدی یک ابزار مالی است که برای تخمین مقدار پولی که در یک دوره خاص به داخل و خارج از یک تجارت جریان می یابد استفاده می شود. این بینشی در مورد موقعیت نقدی مورد انتظار یک شرکت ارائه می دهد و مدیریت بهتر وجوه را امکان پذیر می کند. این پیشبینی برای برنامهریزی استراتژیک و تصمیمگیری حیاتی است و تضمین میکند که بودجه کافی برای تامین هزینهها، سرمایهگذاریها و هزینههای عملیاتی آتی وجود دارد.
تعریف ترازنامه یک صورت مالی است که تصویری فوری از وضعیت مالی یک واحد تجاری در یک مقطع زمانی خاص ارائه می دهد. دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام شرکت را تشریح می کند و یک نمای کلی از سلامت مالی آن ارائه می دهد. این سند محوری برای سرمایه گذاران، مدیران و اعتباردهندگان برای ارزیابی ثبات، نقدینگی و ساختار سرمایه واحد تجاری اساسی است.
اجزای کلیدی دارایی ها: منابع متعلق به شرکت که انتظار می رود منافع اقتصادی آتی را به همراه داشته باشد.
تعریف داده های مالی شامل اطلاعات کمی مربوط به تراکنش های مالی، فعالیت های بازار و وضعیت مالی واحدهای تجاری است. این به عنوان ستون فقرات برای تجزیه و تحلیل مالی، تصمیم گیری سرمایه گذاری و انطباق با مقررات عمل می کند. این داده ها شامل ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت جریان وجوه نقد و اطلاعات قیمت بازار است، اما به آنها محدود نمی شود. داده های مالی دقیق و به موقع برای سرمایه گذاران، تحلیلگران و تنظیم کننده ها برای ارزیابی عملکرد شرکت، ارزیابی شرایط بازار و تصمیم گیری آگاهانه بسیار مهم است.
تعریف صورت جریان نقدی (CFS) یک صورت مالی است که جریان ورودی و خروجی وجه نقد را در یک دوره مشخص نشان می دهد. نحوه تولید و استفاده از پول نقد در یک کسب و کار را از طریق فعالیت های عملیاتی، سرمایه گذاری و تامین مالی آن ردیابی می کند. بر خلاف صورت سود و زیان که بر سودآوری تمرکز دارد، صورت جریان نقدی بر موقعیت واقعی نقدی یک شرکت تاکید می کند و بینشی را در مورد نقدینگی و سلامت مالی آن به ذینفعان ارائه می دهد.
تعریف صورت حساب حقوق صاحبان سهام مانند یک کارنامه برای حقوق صاحبان سهام یک شرکت است که نشان میدهد سهم سهامداران در شرکت در یک دوره خاص چگونه تغییر کرده است. این صورت، نمای دقیقی از تغییرات در حقوق صاحبان سهام، از جمله انتشار سهام جدید، سود سهام پرداخت شده و سود انباشته را ارائه میدهد.
اجزای صورت حساب حقوق صاحبان سهام سهام عادی: این نمایانگر سهم مالکیت سهامداران عادی است.
تعریف صورت سود و زیان که به عنوان صورت سود و زیان (P&L) نیز شناخته می شود، یک گزارش مالی است که درآمدها، هزینه ها، و سود یا زیان یک شرکت را در یک دوره خاص، معمولاً یک چهارم یا یک سال، خلاصه می کند. بینشی در مورد کارایی عملیاتی، سودآوری و عملکرد مالی کلی شرکت ارائه می دهد. صورت سود و زیان یکی از سه صورت مالی اصلی به همراه ترازنامه و صورت جریان نقدی است و برای سرمایه گذاران، تحلیلگران و مدیریت برای ارزیابی سلامت مالی یک کسب و کار بسیار مهم است.
تعریف صورتهای مالی پروفرما اساساً بیانیههای “چه-اگر” هستند. آنها راهی برای پیشبینی عملکرد مالی یک شرکت بر اساس فرضیات خاص فراهم میکنند. این اسناد فقط برای حسابداران نیستند؛ بلکه ابزارهای ارزشمندی برای صاحبان کسبوکار، سرمایهگذاران و هر کسی که به سلامت مالی یک کسبوکار علاقهمند است، هستند.
اجزای صورتهای مالی پروفرما صورت سود و زیان: این صورت درآمدها، هزینهها و سودهای پیشبینیشده را در یک دوره خاص نشان میدهد. این به کسبوکارها کمک میکند تا پتانسیل درآمدزایی خود را پیشبینی کنند.
تعریف گزارش بودجه یک صورت مالی است که یک نمای کلی از درآمد و هزینه های پیش بینی شده در یک دوره خاص ارائه می دهد. این به عنوان ابزاری برای کمک به سازمان ها برای برنامه ریزی فعالیت های مالی خود، ارزیابی میزان پایبندی آنها به اهداف مالی و تصمیم گیری آگاهانه در مورد استراتژی های مالی آینده عمل می کند.
اجزای گزارش بودجه برآورد درآمد : پیش بینی درآمد مورد انتظار از منابع مختلف، از جمله فروش، سرمایه گذاری و کمک های بلاعوض.
تعریف گزارشگیری بخشها یک شیوه مالی است که شامل تجزیه و تحلیل دادههای مالی یک شرکت به بخشهای متمایز، مانند واحدهای تجاری یا مناطق جغرافیایی است. این شیوه به ذینفعان کمک میکند تا درک کنند که چگونه بخشهای مختلف یک کسبوکار عمل میکنند و امکان تصمیمگیری آگاهانهتری را فراهم میآورد. از طریق گزارشگیری بخشها، شرکتها میتوانند تصویر واضحتری از سلامت مالی کلی خود ارائه دهند که منجر به شفافیت بیشتری برای سرمایهگذاران، ناظران و مدیریت میشود.